税务部门征收社保对行业以及地区利润的影响分析——来自上市公司的数据
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摘要
本文使用上市公司数据测算了税务机关征收社保对不同行业以及不同地区上市公司利润水平的影响,并进一步测算了保持各地区社保整体负担不变的情况下,由税务机关征收社保对不同行业利润的影响。测算结果显示,由税务机关征收社保会使得上市公司平均利润下降3.06%,会使得天津、青海省、黑龙江省三个省市,以及计算机、通信和国防军工三个行业的利润水平下降最大。而保持各地区社保整体负担不变的社保改革则会利好商业贸易、采掘、建筑装饰等行业,但对计算机、通信、电子等行业的利润产生不利影响。
Using the data of listed companies, this paper calculates the impact of social security levied by tax authorities on the profits of listed companies in different industries and regions, and further calculates the impact of social security levied by tax authorities on the profits of different industries while maintaining the overall burden of social security in different regions unchanged. The results show that the tax collection for social security will reduce the average profit of listed companies by 3.06%, and will reduce the profit of Tianjin, Qinghai, and Heilongjiang provinces. The computer, communications and defense military industries have the sharpest decline of the profit. The social security reform, which keeps the overall burden of social security unchanged, will benefit the commercial trade, mining, building decoration and other industries, and have a negative impact on the profits of computer, communications, electronics and other industries.
Using the data of listed companies, this paper calculates the impact of social security levied by tax authorities on the profits of listed companies in different industries and regions, and further calculates the impact of social security levied by tax authorities on the profits of different industries while maintaining the overall burden of social security in different regions unchanged. The results show that the tax collection for social security will reduce the average profit of listed companies by 3.06%, and will reduce the profit of Tianjin, Qinghai, and Heilongjiang provinces. The computer, communications and defense military industries have the sharpest decline of the profit. The social security reform, which keeps the overall burden of social security unchanged, will benefit the commercial trade, mining, building decoration and other industries, and have a negative impact on the profits of computer, communications, electronics and other industries.
引文
[1] 福建省地税局课题组,陈月富.社会保险费征管体系改革探索[J].发展研究,2017(3):56-61.
[2] 郭昌盛.我国社保费征管体制改革的困境与出路——基于欧洲国家改革的经验与教训[J].经济体制改革,2018(2):28-35.
[3] 贾康.从国家最高利益出发考虑社保管理体系框架选择[J].财政研究,2007(11):2-5.
[4] 李波,苗丹.我国社会保险费征管机构选择——基于省级参保率和征缴率数据[J].税务研究,2017(12):20-25.
[5] 马一舟,王周飞.税务机关征收社会保险费回顾与前瞻[J].税务研究,2017(12):5-9.
[6] 田志伟,胡怡建,朱王林.个人所得税、企业所得税、个人社保支出与收入分配[J].财经论丛,2014(11):18-24.
[7] 汪德华.税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议[J].学习与探索,2018(7):103-110.
[8] 王显和,宋智江,马宇翔.我国社会保险费征管模式效率分析与改革路径选择[J].税务研究,2014(5):74-77.
[9] 吴铭东.社会保险费征缴执法的困境与探索[J].中国劳动,2017(5):25-31.
[10] 郑秉文,房连泉.社会保障供款征缴体制国际比较与中国的抉择[J].公共管理学报,2007(4):1-16+121.
[11] 郑春荣,王聪.我国社会保险费的征管机构选择——基于地税部门行政成本的视角[J].财经研究,2014,40(7):17-26.
(1)王晓慧:《<中国企业社保白皮书2018>发布:社保基数完全合规企业不及三成》,https://new.qq.com/omn/20180824/20180824A0VD2P.html.
(2)由于中国联通具有显著的总部经济特征,其总部设在北京,而其大量员工分布在全国各地,因此本文在处理上市公司数据时将中国联通进行了剔除。其他上市公司可能也有类似问题,但均不如中国联通明显。
(3)本文认为,电子与计算机行业的员工多为理科生,其工资水平相对不低,但对社保等问题关注度不高,所以雇主更容易少缴社保。
(4)采掘业与建筑装饰业的共同特点是员工工资水平不高,因此即使雇主按照最低社保缴费基数来缴费,其能够逃避的社会保险也有限。而国防军工行业中的国企数量多,因此,欠费率相对低。
[2] 郭昌盛.我国社保费征管体制改革的困境与出路——基于欧洲国家改革的经验与教训[J].经济体制改革,2018(2):28-35.
[3] 贾康.从国家最高利益出发考虑社保管理体系框架选择[J].财政研究,2007(11):2-5.
[4] 李波,苗丹.我国社会保险费征管机构选择——基于省级参保率和征缴率数据[J].税务研究,2017(12):20-25.
[5] 马一舟,王周飞.税务机关征收社会保险费回顾与前瞻[J].税务研究,2017(12):5-9.
[6] 田志伟,胡怡建,朱王林.个人所得税、企业所得税、个人社保支出与收入分配[J].财经论丛,2014(11):18-24.
[7] 汪德华.税务部门统一征收社会保险费:改革必要性与推进建议[J].学习与探索,2018(7):103-110.
[8] 王显和,宋智江,马宇翔.我国社会保险费征管模式效率分析与改革路径选择[J].税务研究,2014(5):74-77.
[9] 吴铭东.社会保险费征缴执法的困境与探索[J].中国劳动,2017(5):25-31.
[10] 郑秉文,房连泉.社会保障供款征缴体制国际比较与中国的抉择[J].公共管理学报,2007(4):1-16+121.
[11] 郑春荣,王聪.我国社会保险费的征管机构选择——基于地税部门行政成本的视角[J].财经研究,2014,40(7):17-26.
(1)王晓慧:《<中国企业社保白皮书2018>发布:社保基数完全合规企业不及三成》,https://new.qq.com/omn/20180824/20180824A0VD2P.html.
(2)由于中国联通具有显著的总部经济特征,其总部设在北京,而其大量员工分布在全国各地,因此本文在处理上市公司数据时将中国联通进行了剔除。其他上市公司可能也有类似问题,但均不如中国联通明显。
(3)本文认为,电子与计算机行业的员工多为理科生,其工资水平相对不低,但对社保等问题关注度不高,所以雇主更容易少缴社保。
(4)采掘业与建筑装饰业的共同特点是员工工资水平不高,因此即使雇主按照最低社保缴费基数来缴费,其能够逃避的社会保险也有限。而国防军工行业中的国企数量多,因此,欠费率相对低。