我国商业银行信息披露问题研究
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摘要
及时、有效的信息披露不仅是有效银行监管的重要部分，也是促进银行提高经营绩效的重要推动力。加强银行系统运作的透明度已成为国际银行业的共识，我国急需建立完善的商业银行信息披露制度。
本论文从信息经济学和现代金融理论相结合的角度，分析了国内外商业银行的信息披露现状，论证了信息披露在金融发展中的作用，并研究了中国的商业银行信息披露的制度性和技术性内容。
本论文由四章组成。第一章商业银行信息披露的理论基础，研究了商业银行信息不对称问题、信息披露的作用以及信息披露的成本效益；第二章考察分析了国内外商业银行信息披露的状况；第三章我国商业银行信息披露建设构想，研究了我国商业银行信息披露的构建原则、主要内容、基础条件的培育以及商业银行信息披露中的会计改革和监管当局作用的发挥问题；第四章结论。
Timely and valid information disclosure mechanism is not only the important part of effective bank supervision, but also the important impetus to performance improvement of bank operation. Heretofore, to strengthen the transparency of bank system operation has gained general acceptability all over the international bank industry, perfect information disclosure system are herewith importunate to be established in China accordingly.
From the combinative perspective of information economics and contemporary financial theory, this thesis makes analysis of the status quo of information disclosure of commercial bank domestic and overseas, demonstrates the role of information disclosure mechanism in finance market development, and also investigates the institutional and technical content of information disclosure mechanism in Chinese commercial bank.
This thesis consists of four chapters. The first chapter is Theory Foundation of Commercial Bank Information Disclosure, which investigates information asymmetry problems in commercial bank, and the effect and cost-benefit of information disclosure mechanism. The second chapter reviews the information disclosure of international commercial bank industry and Chinese Commercial Bank. The third chapter is Comprehensive Thought of Chinese Commercial Bank's Information Disclosure System Construction, which researches the basic construction principals, primary content, and the element construction condition's cultivation of Chinese commercial bank's information disclosure system. In the third chapter, the reforms of accounting system of Chinese commercial bank and the function of bank supervision are also construed. The fourth chapter is conclusions.
本论文从信息经济学和现代金融理论相结合的角度，分析了国内外商业银行的信息披露现状，论证了信息披露在金融发展中的作用，并研究了中国的商业银行信息披露的制度性和技术性内容。
本论文由四章组成。第一章商业银行信息披露的理论基础，研究了商业银行信息不对称问题、信息披露的作用以及信息披露的成本效益；第二章考察分析了国内外商业银行信息披露的状况；第三章我国商业银行信息披露建设构想，研究了我国商业银行信息披露的构建原则、主要内容、基础条件的培育以及商业银行信息披露中的会计改革和监管当局作用的发挥问题；第四章结论。
Timely and valid information disclosure mechanism is not only the important part of effective bank supervision, but also the important impetus to performance improvement of bank operation. Heretofore, to strengthen the transparency of bank system operation has gained general acceptability all over the international bank industry, perfect information disclosure system are herewith importunate to be established in China accordingly.
From the combinative perspective of information economics and contemporary financial theory, this thesis makes analysis of the status quo of information disclosure of commercial bank domestic and overseas, demonstrates the role of information disclosure mechanism in finance market development, and also investigates the institutional and technical content of information disclosure mechanism in Chinese commercial bank.
This thesis consists of four chapters. The first chapter is Theory Foundation of Commercial Bank Information Disclosure, which investigates information asymmetry problems in commercial bank, and the effect and cost-benefit of information disclosure mechanism. The second chapter reviews the information disclosure of international commercial bank industry and Chinese Commercial Bank. The third chapter is Comprehensive Thought of Chinese Commercial Bank's Information Disclosure System Construction, which researches the basic construction principals, primary content, and the element construction condition's cultivation of Chinese commercial bank's information disclosure system. In the third chapter, the reforms of accounting system of Chinese commercial bank and the function of bank supervision are also construed. The fourth chapter is conclusions.
引文
1、张强，银行业风险与监管研究，中国社会科学院研究生院博士论文，2000年
2、张强，论金融监管中的信息约束，金融研究，2000年5月
3、张强、王鑫泽，信息规范与有效监管，金融管理科学，1999年2月
4、P．A．萨缪尔森、W．D．诺德豪斯，经济学14版，首都经济贸易大学出版社，1996年
5、J．E．斯蒂格利茨，经济学，中国人民大学出版社，1997年
6、R．S．平狄克、D．L．鲁宾费尔德，微观经济学4版，中国人民大学出版社，2000年
7、F．S．米什金，货币金融学4版，中国人民大学出版社，1998年
8、陈禹，信息经济学教程，清华大学出版社，1998年
9、张维迎，博弈论与信息经济学，上海三联书店，1996年
10、W．多布森、P．雅凯，WTO中的金融服务自由化，北京出版社，2000年
11、李扬、黄金老，金融全球化研究，上海远东出版社，1999年
12、林后春、蒋三庚、成小洲，金融风范及其防范，中国发展出版社，2000年
13、孟龙，金融监管国际化，中国金融出版社，1999年
14、刘正光，审计学，湖南出版社，1993年
15、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第1号，2000年
16、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第2号，2000年
17、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第7号，2000年
18、中国工商银行、财政部会计司“商业银行会计研究”课题组，商业银行会计研究，2001年
19、国际会计准则委员会，国际会计准则2000，中国财经经济出版社，2000年
20、姜瑶英，美国银行业的信息技术运用战略，城市金融论坛，2000．10．
21、赵晓菊，信息不对称与金融风险的控制管理，国际金融研究，1999．5．
22、任岚，新资本协议对中国金融业的挑战，银行与经济，2001．10．
23、李哲，民生银行上市能带来什么，银行与经济，2001．2．
24、童频、张勇、金静，国有商业银行资本充足率研究，金融研究，2001．11．
25、巴塞尔银行监管委员会，有效银行监管的核心原则，1997．9．
26、George Hanc, The Banking Crises of the 1980s and 1990s: Summary and Implication, FDIC Banking Review, 1999.
27、Basel committee on Banking Supervision, A New Capital Adequacy Framework, Consultative Paper Basel, 1999.6.
28、Paul Krugman, what Happen to Asia, Mimeo MIT, Cambridge, 1998.
29、Philippe Jorion, Value at Risk: The New Benchmark for controlling Market Risk, McGraw-Hill, New York, 1997.
30、Demirguc Kunt, Detragiache, the Determinants of Banking Crises in Developing and Developed Countries, Staff Papers, Vol.45, No. 1.IMF.
31、Freixas, Rochet, Microeconomics of Banking, MIT Press, Cambridge,Massachusetts, 1997.
2、张强，论金融监管中的信息约束，金融研究，2000年5月
3、张强、王鑫泽，信息规范与有效监管，金融管理科学，1999年2月
4、P．A．萨缪尔森、W．D．诺德豪斯，经济学14版，首都经济贸易大学出版社，1996年
5、J．E．斯蒂格利茨，经济学，中国人民大学出版社，1997年
6、R．S．平狄克、D．L．鲁宾费尔德，微观经济学4版，中国人民大学出版社，2000年
7、F．S．米什金，货币金融学4版，中国人民大学出版社，1998年
8、陈禹，信息经济学教程，清华大学出版社，1998年
9、张维迎，博弈论与信息经济学，上海三联书店，1996年
10、W．多布森、P．雅凯，WTO中的金融服务自由化，北京出版社，2000年
11、李扬、黄金老，金融全球化研究，上海远东出版社，1999年
12、林后春、蒋三庚、成小洲，金融风范及其防范，中国发展出版社，2000年
13、孟龙，金融监管国际化，中国金融出版社，1999年
14、刘正光，审计学，湖南出版社，1993年
15、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第1号，2000年
16、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第2号，2000年
17、中国证监会，公开发行证券公司信息披露编报规则第7号，2000年
18、中国工商银行、财政部会计司“商业银行会计研究”课题组，商业银行会计研究，2001年
19、国际会计准则委员会，国际会计准则2000，中国财经经济出版社，2000年
20、姜瑶英，美国银行业的信息技术运用战略，城市金融论坛，2000．10．
21、赵晓菊，信息不对称与金融风险的控制管理，国际金融研究，1999．5．
22、任岚，新资本协议对中国金融业的挑战，银行与经济，2001．10．
23、李哲，民生银行上市能带来什么，银行与经济，2001．2．
24、童频、张勇、金静，国有商业银行资本充足率研究，金融研究，2001．11．
25、巴塞尔银行监管委员会，有效银行监管的核心原则，1997．9．
26、George Hanc, The Banking Crises of the 1980s and 1990s: Summary and Implication, FDIC Banking Review, 1999.
27、Basel committee on Banking Supervision, A New Capital Adequacy Framework, Consultative Paper Basel, 1999.6.
28、Paul Krugman, what Happen to Asia, Mimeo MIT, Cambridge, 1998.
29、Philippe Jorion, Value at Risk: The New Benchmark for controlling Market Risk, McGraw-Hill, New York, 1997.
30、Demirguc Kunt, Detragiache, the Determinants of Banking Crises in Developing and Developed Countries, Staff Papers, Vol.45, No. 1.IMF.
31、Freixas, Rochet, Microeconomics of Banking, MIT Press, Cambridge,Massachusetts, 1997.