企业内部控制的审计测试研究
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摘要
企业管理需要制度、规范化。美国安然等大公司的会计丑闻为人们敲响了警钟,要使企业的经营效益、财务报告真实可靠,法律法规有章可循,必须建立一个贯穿于企业经营活动全过程的内部控制系统,用以自行检查、制约和调整内部业务活动,规范管理程序。
本文根据如何构建完善的内部控制体系及审计测试的总体思路与目标,对我国企业的内部控制的现状进行了认真剖析,借鉴COSO模式,结合我国企业具体情况,运用内部控制理论、审计测试理论以及审计评价理论等相关理论,对内部控制体系进行研究,为构建企业有效内部控制和测试评价体系问题提出的思路与对策。论文由以下六章组成:
第一章:导言。本章主要阐述本文的选题背景、目的和意义,概述国内外关于内部控制的研究动态,确立了本文研究思路和研究方法,总结了本文的可能创新之处,是本文后续研究的基础性工作。
第二章:企业内部控制及审计测试的相关理论。本章从理论视角阐述了内部控制以及审计测试的理论基础,系统介绍了内部控制的相关理论以及审计在内部控制中所处的角色以及所占的地位。为本项研究提供了理论支撑。
第三章:公司内部控制现状及问题。本章主要以大型集团上市公司-----上海斯米克建筑陶瓷股份有限公司的内部控制建设为例,着重介绍斯米克公司内部控制的现状以及不足,从而为本文的撰写提供良好了素材。
第四章:内部控制的外部审计测试与评价。本章介绍符合性审计测试以及评价的功能,同时以注册会计师对斯米克公司的外部评审为例,从外部审计的角度重点研究斯米克公司内部控制现状中存在的不足。
第五章:内部控制的内部审计测试与评价。介绍内部审计对内部控制测试与评价的功能,同时以斯米克公司内部审计报告为例,重点从内部审计的角度探讨斯米克公司内部控制存在的不足。
第六章:完善企业内部控制的对策建议。
The enterprise management requires normalization and standardization .the accounting scandal which occurred in some large company such as Enron Company,have waked-up for people to make business-effective, reliable financial reports, laws, regulations, rule-based。So, we must establish cross-cutting activities in the whole process of enterprise internal control system that can be used to check constraints and adjust the internal business activities and standardize management procedures.
In this paper, based on the general idea and objectives of how to build a perfect internal control system and audit-tested ,combined with China's enterprises the status of internal control conducted serious analysis ,drawing on COSO model, combined with the specific situation of China's enterprises, the using internal control theory, audit test theory, as well as evaluating the theory of auditing, study the internal control system, in order to build effective internal controls and enterprise evaluation system made the response and countermeasures. The article composed of papers from the following six chapters Charter 1: introduced the chapter main introduce the background of the subjects ,purpose and significance。overviewed domestic and international research on the dynamics of internal control,established of thought and research methods,summed up innovation , which is basis of follow-up study s of this paper work.
Charter2: This chapter mainly listed the large company in Shanghai CIMIC ---as an example of the internal control,focused on the status as well as the lack of internal controls in CIMIC company, which provide a good material for article .
Charter 3: the Theory of Internal Control and Audit testing。This chapter from a theoretical perspective descript the basis of internal control and audit testing,introduced the theory of internal control system and the related audit in which the role and status of the share in internal control。The chapter provides a theoretical support for the study。status and problems of internal control
Charter 4: external audit testing and evaluation of internal control This chapter describes the audit test and evaluation functions to internal control and quote an example of the External Review of Institute of Certified Public Accountants of CIMIC in the company , focuses on study the status of CIMIC in the internal control weaknesses from the perspective of the external audit.
Charter 5: internal audit testing and evaluation of internal control This chapter describes the internal audit test and evaluation functions to internal control and quote an example of the Internal audit of CIMIC in the company , focuses on study the status of CIMIC in the internal control weaknesses from the perspective of the internal audit.
Charter 6: improve internal control measures recommended.
本文根据如何构建完善的内部控制体系及审计测试的总体思路与目标,对我国企业的内部控制的现状进行了认真剖析,借鉴COSO模式,结合我国企业具体情况,运用内部控制理论、审计测试理论以及审计评价理论等相关理论,对内部控制体系进行研究,为构建企业有效内部控制和测试评价体系问题提出的思路与对策。论文由以下六章组成:
第一章:导言。本章主要阐述本文的选题背景、目的和意义,概述国内外关于内部控制的研究动态,确立了本文研究思路和研究方法,总结了本文的可能创新之处,是本文后续研究的基础性工作。
第二章:企业内部控制及审计测试的相关理论。本章从理论视角阐述了内部控制以及审计测试的理论基础,系统介绍了内部控制的相关理论以及审计在内部控制中所处的角色以及所占的地位。为本项研究提供了理论支撑。
第三章:公司内部控制现状及问题。本章主要以大型集团上市公司-----上海斯米克建筑陶瓷股份有限公司的内部控制建设为例,着重介绍斯米克公司内部控制的现状以及不足,从而为本文的撰写提供良好了素材。
第四章:内部控制的外部审计测试与评价。本章介绍符合性审计测试以及评价的功能,同时以注册会计师对斯米克公司的外部评审为例,从外部审计的角度重点研究斯米克公司内部控制现状中存在的不足。
第五章:内部控制的内部审计测试与评价。介绍内部审计对内部控制测试与评价的功能,同时以斯米克公司内部审计报告为例,重点从内部审计的角度探讨斯米克公司内部控制存在的不足。
第六章:完善企业内部控制的对策建议。
The enterprise management requires normalization and standardization .the accounting scandal which occurred in some large company such as Enron Company,have waked-up for people to make business-effective, reliable financial reports, laws, regulations, rule-based。So, we must establish cross-cutting activities in the whole process of enterprise internal control system that can be used to check constraints and adjust the internal business activities and standardize management procedures.
In this paper, based on the general idea and objectives of how to build a perfect internal control system and audit-tested ,combined with China's enterprises the status of internal control conducted serious analysis ,drawing on COSO model, combined with the specific situation of China's enterprises, the using internal control theory, audit test theory, as well as evaluating the theory of auditing, study the internal control system, in order to build effective internal controls and enterprise evaluation system made the response and countermeasures. The article composed of papers from the following six chapters Charter 1: introduced the chapter main introduce the background of the subjects ,purpose and significance。overviewed domestic and international research on the dynamics of internal control,established of thought and research methods,summed up innovation , which is basis of follow-up study s of this paper work.
Charter2: This chapter mainly listed the large company in Shanghai CIMIC ---as an example of the internal control,focused on the status as well as the lack of internal controls in CIMIC company, which provide a good material for article .
Charter 3: the Theory of Internal Control and Audit testing。This chapter from a theoretical perspective descript the basis of internal control and audit testing,introduced the theory of internal control system and the related audit in which the role and status of the share in internal control。The chapter provides a theoretical support for the study。status and problems of internal control
Charter 4: external audit testing and evaluation of internal control This chapter describes the audit test and evaluation functions to internal control and quote an example of the External Review of Institute of Certified Public Accountants of CIMIC in the company , focuses on study the status of CIMIC in the internal control weaknesses from the perspective of the external audit.
Charter 5: internal audit testing and evaluation of internal control This chapter describes the internal audit test and evaluation functions to internal control and quote an example of the Internal audit of CIMIC in the company , focuses on study the status of CIMIC in the internal control weaknesses from the perspective of the internal audit.
Charter 6: improve internal control measures recommended.
引文
[1]万春英.论企业审计与内部控制[J].金融经济, 2007,(18) .
[2]徐冬茹.完善企业内部控制的几点思考[J].长春金融高等专科学校学报, 2004,(03) .
[3]潘经民.如何完善企业内部控制制度[J].财会月刊, 2001,(18) .
[4]张沈青.内部审计与内部控制[J].山东审计, 2001,(08)
[5]吴景杰.内部控制:如何创新[J].理财杂志, 2005,(04)
[6]朱湘忆.论企业风险管理与内部审计[J]经济师, 2005,(04) .
[7]刘秋明.论企业风险管理内部控制内部审计[J]交通财会, 2003,(11) .
[8]刘章胜.内部控制认识误区探析[J].财会通讯(理财版) , 2007,(02) .
[9]马爱冬.论企业内部审计的改善[D]东北财经大学, 2003
[10]周红缨.我国内部审计现状及其发展分析[J].价格月刊, 2006,(12) .
[11]骆文洁.如何提高企业内部控制实施的有效性[J].金融经济, 2007,(18) .
[12]罗颢.内部控制制度分析与设计[J].科技资讯, 2007,(28) .
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[15]黄文荣.对企业内部控制制度建设的几点思考[J].科技信息(学术研究) , 2007,(29) .
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[20]许梅.浅议企业内部控制的完善[J].有色冶金设计与研究, 2007,(05) .
[21]王青.企业内部审计发展中出现的问题及对策[D].西南交通大学, 2006 .
[22]于嫏嬛.后安然时代的内部审计比较研究[D].重庆大学, 2006
[23]姚木星.增值型内部审计若干问题探讨[D].福州大学, 2006 .
[24]刘焕皎.内部审计在企业风险管理中的作用研究[D].暨南大学, 2006 .
[25]杨东方.公司治理中内部审计问题研究[D].首都经济贸易大学, 2006 .
[26]罗冬梅.风险导向内部审计在我国的应用研究[D].湖南大学, 2007 .
[27]黄哲日.改革开放后中国审计理论发展趋势探析[D].江西财经大学, 2006 .
[28]刘春花.增值型内部审计研究[D].福州大学, 2004 .
[29]刘丽花.浅论我国企业内部审计的改善[D].厦门大学, 2005 .
[30]王创.价值链视角下的内部审计研究[D].厦门大学, 2006 .
[31]李斌.我国企业内部控制问题研究[D].上海大学,2006
[32]李莉.现代企业制度下的内部审计管理模式[D].北京邮电大学,2007
[33]王惠.我国上市公司内部控制自我评估研究[D].西南财经大学,2007
[34]兰飞.我国上市公司内部控制失效及评价研究[D].武汉理工大学,2004
[35]朱全林.我国上市公司内部控制失效及对策[D].郑州大学,2006
[36]潘晓梅.我国企业内部控制研究[D].兰州大学,2003
[37]吴礼媛.我国企业内部控制的完善与自我评价方法研究[D].云南大学,2005
[38]上官萍.我国企业内部控制的完善与评价[D].南京工业大学,2003
[39]金小娟.我国集团公司内部控制框架及实施体系研究[D]背景林业大学,2007
[40]张洁.内部审计对内部控制有效性评价研究[D].兰州大学,2007
[41]栗立华.内部控制评价问题初探[D].江西财经大学,2004
[42]万亮.内部控制及其影响下审计博弈分析[D].首都经济贸易大学,2004
[43]李德胜、崔垒.内部控制测试在实践中的运用[J].审计月刊,2006
[44]郝剑.论企业内部控制制度[D].山西财经大学,2002
[45]谢嵘.公司治理下企业内部审计研究-以某大型制造企业为例[D].2007
[46]刑启亮.我国企业内部控制的构建研究[D].郑州大学,2006
[47]卫俏嫔.上市公司内部控制审计[D].首都经济贸易大学,2006
[48]刘英.上市公司内部控制理论与实践研究[D].西华大学,2007
[49]田金凤.上市公司内部控制及其效果评价研究[D].青岛大学,2006
[50]陈志红.商业企业内部控制模糊评审研究[D].武汉理工大学,2007
[51]李晓华.浅谈企业内部控制[D].北京邮电大学,2007
[52]王晓芳.企业战略性内部控制构建[D].北京工商大学,2007
[53]郑佳军.企业内部审计职能的思考[D].江西财经大学,2005
[54]杨洁宇.企业内部控制研究[D].北京交通大学,2006
[55]王文通.企业内部控制研究[D].中国石油大学(华东,2006
[56]张鹏.企业内部控制系统审计研究[D].北京交通大学,2007
[57]蔡贺玲.企业内部控制问题研究[D].东北财经大学,2006
[58]王怀春.企业内部控制体系建设研究[D].哈尔滨工程大学,2006
[59]李蕾.企业内部控制及其应用——以富康集团为例[D].贵州大学,2006
[60]曾涛.企业内部控制的构建和完善研究[D].北京交通大学,2006
[61]和普霞.企业集团内部控制问题研究[D].西南财经大学,2006
[62]胡兴华.内部审计及其风险控制研究[D]..同济大学,2005
[63]陈颖.内部控制相关问题研究[D].首都经济贸易大学,2005
[64]官峰.内部控制理论若干问题研究[D].西南财经大学,2007
[65]梁同鹤.民营上市公司内部控制研究[D].复旦大学,2007
[66]曹伟.论我国上市公司内部控制评价体系的构建[D].上海海事大学,2006
[67]罗平.基于价值导向的内部控制研究——以A公司为例[D].北京邮电大学,2007
[68]王丽娟.基于公司治理的内部控制研究[D].河海大学,2007
[69]毛毅.基于公司治理的管理审计研究[D].西南财经大学,2007
[70]杨大欣.基于COSO报告的内部控制理论运用——东盛公司内部控制流程的改进[D].复旦大学,2007
[71]魏海英.关于企业内部控制制度的探讨[D].对外经济贸易大学,2006
[72]许源.大型企业内部控制设计研究[D].太原理工大学,2006
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