税收如何影响中国的国民收入分配格局——基于资金流量表的实证研究
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摘要
税收是影响国民收入分配格局的重要因素。利用资金流量表(实物交易)数据,实证分析了1992—2015年税收对中国国民收入分配格局的影响,结果发现:第一,税收参与国民收入分配的程度总体上趋于提高,其中,生产税参与分配的程度远高于收入税。第二,收入形成受税收直接影响度最大的是政府部门,税收对非政府部门收入形成的影响度与部门税收负担率有较强正相关性。第三,在国民收入分配结构变化的过程中,税收起到了重要作用但并非最主要的成因。第四,税收对非金融企业和金融机构两部门收入的影响存在一定程度的异质性。因此,要合理提高收入税参与国民收入分配的程度,对非金融企业和金融机构的收入要采取差异化的税收调节措施,找准优化国民收入分配结构的关键环节。
Taxation is an important factor affecting the national income distribution pattern. By making use of the data from funds flow statements(barter transaction), this paper conducts an empirical analysis of the impact of taxation on China's national income distribution from 1992 to 2015.The findings show that: Firstly, the degree of taxation participating in the national income distribution tends to increase in general, of which the participation degree of production tax is much higher than that of income tax. Secondly, it is the governmental departments that their income formation is most directly influenced by taxation; meanwhile, there is a relatively strong positive correlation between the impact of taxation on the income formation of non-governmental departments and their tax burden rates. Thirdly, during the process of changes of national income distribution structure, taxation is playing a critical role but not the most important cause. Lastly, the impacts of taxation on the non-financial enterprises and on the financial institutions are somewhat different. Therefore, it is necessary to raise the degree of income tax participation in the national income distribution. Differential tax adjust ment measures should be adopted to regulate the income of the non-financial enterprises and the financial institutions. And the key links that can optimize the national income distribution structure should be captured.
Taxation is an important factor affecting the national income distribution pattern. By making use of the data from funds flow statements(barter transaction), this paper conducts an empirical analysis of the impact of taxation on China's national income distribution from 1992 to 2015.The findings show that: Firstly, the degree of taxation participating in the national income distribution tends to increase in general, of which the participation degree of production tax is much higher than that of income tax. Secondly, it is the governmental departments that their income formation is most directly influenced by taxation; meanwhile, there is a relatively strong positive correlation between the impact of taxation on the income formation of non-governmental departments and their tax burden rates. Thirdly, during the process of changes of national income distribution structure, taxation is playing a critical role but not the most important cause. Lastly, the impacts of taxation on the non-financial enterprises and on the financial institutions are somewhat different. Therefore, it is necessary to raise the degree of income tax participation in the national income distribution. Differential tax adjust ment measures should be adopted to regulate the income of the non-financial enterprises and the financial institutions. And the key links that can optimize the national income distribution structure should be captured.
引文
[1]贝多广,骆峰.资金流量分析方法的发展和应用[J].经济研究,2006,(2):92-103.
[2]Copeland M. A.. Tracing Money Flows through the United States Economy[J]. American Economic Review, 1947,37(2):31-49.
[3]Copeland M. A.. A Study of Money Flows in the United States[R]. National Bureau of Economic Research, 1952.
[4]Powelson J. P.. National Income and Flow-of-Funds Analysis[M]. London:Mc Graw-Hill, 1960.
[5]李扬,殷剑峰.中国高储蓄率问题探究——1992—2003年中国资金流量表的分析[J].经济研究,2007,(6):14-26.
[6]白重恩,钱震杰.谁在挤占居民的收入——中国国民收入分配格局分析[J].中国社会科学,2009,(5):99-115.
[7]吕冰洋,禹奎.我国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动[J].财贸经济,2009,(3):72-77.
[8]张全红.中国低消费率问题探究——1992—2005年中国资金流量表的分析[J].当代财经,2009,(8):10-15.
[9]李清华.我国国民收入分配格局变迁研究[J].经济问题,2013,(8):13-17.
[10]张晓雯,马万里.中国的国民收入分配:格局新测与对策选择[J].经济与管理评论,2014,(1):29-35.
[11]韩丽萍.生产税对居民初次分配总收入影响研究[J].数理统计与管理,2016,(2):319-328.
[12]李颖.资金流量表、生产税和间接税的经济归宿[J].中南财经政法大学学报,2018,(3):98-105.
[13]国家税务总局税科所课题组.税收在国民收入分配中的地位及作用初探[M]//付广军.税收与国民收入分配.北京:中国市场出版社,2010:1-31.
[14]刘扬,梁峰.居民收入比重为何下降——基于收入和支出的双重视角[J].经济学动态,2013,(5):48-53.
[15]刘扬.对近年来我国国民收入分配格局的研究——兼论税收在国民收入分配过程中的作用[J].税务研究,2002,(9):2-8.
(1)本文仅考察税收直接引起的部门间显性资金流动,而不考虑税收通过影响其他交易项目而对国民收入分配格局产生的间接作用。
(1)其原因在于,当某交易项目的贡献比率在不同年份有正有负交错出现时,计算均值时正负数相抵后,将会低估此项目在该时期的实际贡献度。
(2)2004年中国进行了首次全国经济普查,资金流量表编制开始采用新标准。之后,国家统计局根据经济普查数据与核算方法的变化,对1992—2003年资金流量表作了修订,这是第一次较大变动。2008年中国进行了第二次全国经济普查,资金流量表编制方法再次变化。之后,国家统计局根据新的经济普查数据,又对2004—2007年资金流量表相关数据作了修订,这是第二次较大变动。2012年国家统计局根据全口径财政收支资料、修订后的国际收支平衡表数据及部分交易项目编制方法调整,采用新标准编制2010年资金流量表,并系统修订了2000—2009年资金流量表,这是第三次较大变动。
(1)该时期的资金流量表是按第一次修订时的标准编制的。
(2)该时期的资金流量表是按第三次修订时的标准(即目前最新标准)编制的。
(3)2009年后缺少亏损补贴与政策性补贴数据,故延用2009年数据,这会在一定程度上低估生产补贴,进而影响生产税。但是,进入21世纪后,亏损补贴和政策性补贴在生产补贴中的占比并不高,延用2009年数据导致的测算偏差不会很大。
(1)生产税对政府部门初次分配收入的影响度,从2004年最高时的110.4%降至2015年的93.2%。在该期间,政府财产净收入实现了高速增长,从164.1亿元增加到了15692.3亿元,在增速上远远高于生产税。
[2]Copeland M. A.. Tracing Money Flows through the United States Economy[J]. American Economic Review, 1947,37(2):31-49.
[3]Copeland M. A.. A Study of Money Flows in the United States[R]. National Bureau of Economic Research, 1952.
[4]Powelson J. P.. National Income and Flow-of-Funds Analysis[M]. London:Mc Graw-Hill, 1960.
[5]李扬,殷剑峰.中国高储蓄率问题探究——1992—2003年中国资金流量表的分析[J].经济研究,2007,(6):14-26.
[6]白重恩,钱震杰.谁在挤占居民的收入——中国国民收入分配格局分析[J].中国社会科学,2009,(5):99-115.
[7]吕冰洋,禹奎.我国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动[J].财贸经济,2009,(3):72-77.
[8]张全红.中国低消费率问题探究——1992—2005年中国资金流量表的分析[J].当代财经,2009,(8):10-15.
[9]李清华.我国国民收入分配格局变迁研究[J].经济问题,2013,(8):13-17.
[10]张晓雯,马万里.中国的国民收入分配:格局新测与对策选择[J].经济与管理评论,2014,(1):29-35.
[11]韩丽萍.生产税对居民初次分配总收入影响研究[J].数理统计与管理,2016,(2):319-328.
[12]李颖.资金流量表、生产税和间接税的经济归宿[J].中南财经政法大学学报,2018,(3):98-105.
[13]国家税务总局税科所课题组.税收在国民收入分配中的地位及作用初探[M]//付广军.税收与国民收入分配.北京:中国市场出版社,2010:1-31.
[14]刘扬,梁峰.居民收入比重为何下降——基于收入和支出的双重视角[J].经济学动态,2013,(5):48-53.
[15]刘扬.对近年来我国国民收入分配格局的研究——兼论税收在国民收入分配过程中的作用[J].税务研究,2002,(9):2-8.
(1)本文仅考察税收直接引起的部门间显性资金流动,而不考虑税收通过影响其他交易项目而对国民收入分配格局产生的间接作用。
(1)其原因在于,当某交易项目的贡献比率在不同年份有正有负交错出现时,计算均值时正负数相抵后,将会低估此项目在该时期的实际贡献度。
(2)2004年中国进行了首次全国经济普查,资金流量表编制开始采用新标准。之后,国家统计局根据经济普查数据与核算方法的变化,对1992—2003年资金流量表作了修订,这是第一次较大变动。2008年中国进行了第二次全国经济普查,资金流量表编制方法再次变化。之后,国家统计局根据新的经济普查数据,又对2004—2007年资金流量表相关数据作了修订,这是第二次较大变动。2012年国家统计局根据全口径财政收支资料、修订后的国际收支平衡表数据及部分交易项目编制方法调整,采用新标准编制2010年资金流量表,并系统修订了2000—2009年资金流量表,这是第三次较大变动。
(1)该时期的资金流量表是按第一次修订时的标准编制的。
(2)该时期的资金流量表是按第三次修订时的标准(即目前最新标准)编制的。
(3)2009年后缺少亏损补贴与政策性补贴数据,故延用2009年数据,这会在一定程度上低估生产补贴,进而影响生产税。但是,进入21世纪后,亏损补贴和政策性补贴在生产补贴中的占比并不高,延用2009年数据导致的测算偏差不会很大。
(1)生产税对政府部门初次分配收入的影响度,从2004年最高时的110.4%降至2015年的93.2%。在该期间,政府财产净收入实现了高速增长,从164.1亿元增加到了15692.3亿元,在增速上远远高于生产税。