动态审计预警体系的构建与实施机制研究
|
摘要
改革开放三十五年来,我国的经济发展取得了举世瞩目的成就,从一个经济总量居世界第十一位的国家,到跃升为经济总量居世界第二的国家,历经苦难的中国,在世界发展史中再一次书写了辉煌的一笔。与此同时,我国也从一个闭关锁国的国家转变为一个与世界经济融为一体的经济大国,经济环境和金融环境由于其开放属性而越来越多地受到来自世界各地经济环境变化的影响,经济和金融环境也因此越来越复杂,潜在的风险因素也越来越多。金融风险是当今经济社会的一大隐患,金融风险是金融危机的诱因,积累到一定程度就会引起金融危机的爆发,对经济的影响十分巨大,在世界经济一体化的趋势下,金融危机影响的不仅是一个国家的经济,而是整个世界的经济,这在世界经济发展史上已经多次得到证明。
一直以来,金融风险的防范在金融机构的内部控制中做得较为规范和完整,但这仅仅是对具体金融机构的微观金融风险的防范,而一个国家通过一个体制和体系对宏观和微观金融风险的防范在世界各国的应用实践中都还相对欠缺。本文的研究目的就是通过审计的职能特点和审计的免疫系统功能,构建防范金融风险的动态审计预警体系,为防范宏观和微观金融风险,做出理论和实践意义上的探索。
本文的主要内容如下：
第1章,导论。首先对选题做出分析,分析了选题的背景,在大金融背景下,金融风险呈现多样性和复杂性的特点,指出选题的现实性和重要意义。接着对本选题的研究现状进行了分析,国际和国内都对审计防范金融风险做过相当研究,但对提出动态审计防范金融风险命题的研究者很少,这是根据审计的免疫系统功能论衍生出的动态审计预警功能。部分学者提出：审计的这种金融“监管角色”(regulatory role)应该是一个动态的概念,应该适应在不同时期全球金融环境的变化,不断地做出调整和改进。然后对研究设计、研究方法以及研究框架和思路进行了阐述。最后对本文的研究重点、研究难点以及本文的主要观点和研究创新做出描述。
第2章,文献综述。在文献综述这一部分,本文分为三个层次来进行文献综述：(1)金融审计方面的文献。金融监管在我国主要是通过金融监管行政职能部门来履行职责的,金融审计由国家审计署联合社会审计开展工作。学界有许多学者对金融审计提出了诸多看法,提出了优化金融审计的基本框架。(2)金融风险预警方面的文献。风险预警指的是当风险处于萌芽状态的时候,通过监测就可以预知风险的变化及其风险程度,从而对风险预警并对风险进行合适的干预。(3)动态审计与动态预警方面的文献。动态审计是一个比较新的概念,何为动态?就是指适时性和过程性监控,当风险处于发展变化中时,监管系统可以对风险进行过程性分析和适时监控,将风险的发展趋势适时进行描述和通知,对风险发展过程进行监管和干预。本部分分析了国内采用信号分析法、人工神经网络等方法对金融风险进行研究的基本情况。
第3章,金融环境及金融监管分析。多方面分析了金融风险的形成机制与风险来源,对金融市场和金融风险的新特征进行了研究和总结,对全球两次金融危机的形成情况做了梳理,对我国金融监管现状做了深入分析。本章回顾了金融风险的基本内容,对金融市场、金融风险及金融监管理论进行了概述。
第4章,审计基础理论及审计免疫系统论。目前的审计基础理论主要有系统论、委托代理理论、信息不对称理论和COSO理论,前三种理论不仅是审计理论的基础,也是其他众多理论的基础,COSO理论是内部审计理论,是内部审计的理论依据。本章重点对审计免疫系统论做了深入分析和探讨,该理论是国家审计署刘家义审计长提出的审计理论框架。
第5章,动态审计及动态审计预警理论。根据现有文献对动态审计的研究,进一步梳理了动态审计的框架,对动态审计从归纳的角度提出了理论框架设计。本章的重点是对动态审计预警理论做了定义和分析,对动态审计预警理论做了创新性研究。
第6章,动态审计预警体系建立的必要性研究。本章运用实证研究的几种方法：数理实证研究法、调查研究法、档案研究法、案例分析法等进行了研究,并通过调查数据和数理实证研究法对建立动态审计预警体系的必要性进行了充分论证。对审计防范金融风险的有效性进行了论述,审计的免疫系统功能论赋予审计的预防功能,为审计有效防范金融风险提供了理论支撑。接着对静态和动态预警模式进行了评价和比较分析,最后对审计防范金融风险的实现路径进行了论证。
第7章,预警体系构建及运行实证检验。本章通过对动态审计预警体系的构建和运作机制的设计,全面展开论文写作。首先对动态审计预警体系的审计特性和动态特性进行了分析。接着通过调查数据的统计分析,对风险指标进行了拣选。然后通过信号分析法构建了对金融风险的反馈分析机制,对宏观金融风险和微观金融风险的形成过程进行监测,从而通过信号反映金融风险的状态并由国家审计机构提出对金融风险进行干预的方案和手段。本章通过取得2001年至2010年十年间各项反映金融风险的实际指标数据对预警体系进行测试,取得了实证检验,说明动态审计预警体系对金融风险的预警是合理可行的。
第8章,动态审计预警体系的实施机制。对动态审计预警体系实施的条件因素进行了分析,条件因素主要有环境因素,技术因素和政策因素三个方面。接着对金融监管环境进行了分析,主要从国际和国内两个方面展开分析。再从审计监管模式和审计要素两方面进行了分析和研究。最后综合研究了审计防范金融风险的实施机制,从技术框架和隶属关系上充分论证了系统实施的可能性。
第9章,结论与建议。通过理论研究和实践检验表明,动态审计预警系统可用于对宏观和微观金融风险的监测,达到防范金融风险的目标,在我国当前面临国际国内复杂的经济和金融形势下,该体系的构建是必须的,也是完全可行的。最后提出了对政策的建议和后续研究思路。
本文的主要观点：
(1)在经济全球化和中国经济转型背景下,审计监管对于防范金融风险、实现金融安全具有重要战略意义。审计的预防功能使审计监管在金融监管中扮演独特角色。
(2)审计防范金融风险的实现路径是动态审计预警体系,通过“风险识别-风险监测与反馈-风险预警”机制,识别警兆,发出防警排警信号,并根据风险预警模型输出风险信号,同时也根据系统回馈信息对系统进行优化升级。
(3)动态审计预警体系的核心是风险监测与反馈机制,除了运用动态预警技术如信号分析法、案例推理技术法等外,风险审计、制度审计、延伸审计、跟踪审计等审计技术的系统整合有助于动态审计预警机制的完善。
(4)风险识别指标分为金融监管风险指标、金融机构风险指标和交叉影响指标,防范风险的目标、识别风险的原则、金融类别以及金融风险对于审计风险的影响形式和程度等影响识别指标的建立。
(5)风险预警模型输出的预警信号是金融风险的信号,审计的程序处理效率和预警信号传递的通畅性对于有效防范金融风险具有显著影响。
本文的创新点：
本文的主要创新集中体现在三个方面：
(1)在审计免疫系统论理论思想基础上提出动态审计预警理论,并对动态审计预警理论的内涵、外延以及可能应用进行系统的阐释。
(2)构建防范金融风险的动态审计预警体系,详细阐述该预警体系的组成要素和内在联系。从成本控制和资源利用有效性来讲,运用现有金融监管体系的基本架构和网络进行改造,可以大大降低构建系统的成本并便于机制和体制改革创新。
(3)梳理动态审计预警体系的实施机制,基于特定环境提出相应的审计预警实施模式。
本文通过对我国当前经济和金融环境的分析,以及构建动态审计预警系统的可行性和必要性进行了深入的分析和研究,认为在当前复杂的国际经济和金融形势下,金融风险越来越呈现出复杂性和多样化的特点,运用现代信息技术和我国政府审计职能的免疫系统功能,结合金融机构内部审计系统和政府审计职能的拓展,构建一个涉及到金融机构,金融监管机构以及国家经济监管部门的大金融监管系统,对防范宏观和微观金融风险能够起到有效的积极的作用。同时,在该系统提供辅助经济决策信息下,国家对宏观经济形势的监管也能做到有的放矢,对风险实施动态监管,也就是对风险形成的过程进行监管,能够在金融风险出现以前,通过合适的干预手段降低和规避风险,阻止风险的积累,达到经济和金融环境安全稳定运行的目标。
China, once suffering from all kinds of hardships and difficulties, has scored a remarkable achievement in economic development and ranked the world's second largest economy body over the past35years since her implementation of reform and opening up policies, which adds another magnificent touch to the world history. Nowadays, china, as an economic giant, has been integrated herself into the world economy, in which the economic and financial environment are much more complex and influenced by each other country due to its open property. The economic and financial environment is more and more complex, the potential risk factors are more and more thereof.
It has been proven many times that Financial risk, a hidden danger for modern economic society and main causes of the financial crisis, and accumulated to some extent, will deteriorated into a financial crisis that imposes negative effect not only on one country (first broken out) but also on the whole world economy.
For a long time, the prevention of micro-financial risks is specific and normative and well controlled internally by financial institutions, but as far as the macro-financial risk is concerned, fewer measures are taken by the government of a country to prevent the financial risk.
The purpose of this study is to develop a dynamic early-warning system of finance audit based on the national audit immune system and its function to prevent bothmicrocosmic and macroscopic financial risks in theory and practice.
The contents of this dissertation are as follows:
Chapter1is the introduction.
First, analyzed the background of the selected subject, identified the features of diversity and complexity of financial risk and pointed out the practical significance.
Second, analyzed the research status of the selected subject. Many researchers all over the world have studied how to prevent the risks of financial audit, but few of them spent time studying dynamic early-warning system of finance audit which derived from the theory of audit immune system. Some scholars put forward: financial audit, playing a regulatory role, is dynamic and should be timely adjusted and improved in order to adapt to the changing financial environment in the world.
Third, elaborate the research design, research method, research framework and ideas.
Fourth, describe the key points, difficulties, main viewpoints and innovation of this research.
Chapter2will discuss the literature including:
Literatures relating to financial audit. In China, financial supervision is the responsibility of corresponding financial administrative departments, while financial audit is conducted by the National Audit Office. Some scholars have put forward various viewpoints and advised that framework of financial audit be optimized.
Literatures on financial risk-early warning system. Risk-early warning system is used to constantly monitor the potential risks, predict their degree and take action to eliminate them before deterioration.
Literatures concerning dynamic early-warning system of finance audit. Dynamic audit, a relatively new concept, refers to the real-time and process monitoring. That is, it provides a means to keep watch the changing risk, timely analyze and monitor its process, predict and state its trend of development and take measure spontaneously to eliminate them before deterioration.
This chapter introduced some methods of studying the financial risk, such as signal analysis method and artificial neural network method.
Chapter3,This chapter briefly reviewed the basic financial risks theories, surveyed the financial market and financial risk, analyzed the forming mechanism and the source of financial risk, outlined the new features of and made conclusions for the financial market and financial risk.
Chapter4addressed the theoretical basis and innovation of financial audit. The current audit theory mainly includes the system theory, the principal-agent theory, asymmetric information theory and COSO theory. At all,I conducted respectively a in-depth analysis and discussion about the audit's immune system theory.
Chapter5,the current situation of China's financial supervision, dynamic audit framework. Then I defined and analyzed the dynamic early-warning system of finance audit.
The empirical methodology on preventing financial risks will be studied and detailed in chapter6. This chapter introduces and fully demonstrates several empirical research methods------survey research method, archival research method and case-study method, etc. Firstly, expounds the effectiveness of the audit to prevent financial risks. The audit immune system theory provides audit with prevention function by which it can give theoretical support for the effectiveness of preventing financial risks, monitor and forecast the potential risks when operating the economy and finance. Then evaluates and compares with the two early-warning models. Finally, discusses the path of realization of "how to prevent the financial risks".
As the key part of this paper, chapter7is the construction and operation mechanism of the dynamic audit early warning system. In this chapter, I structure the feedback and analysis mechanism for financial risk by using the signal analysis method, which is used to closely monitor the forming process of microcosmical and macroscopic financial risk, capture the signal, and figure out the status and degree of financial risks. If necessary, government audit institute are always ready to take action to control the risks before deterioration. Furthermore, several empirical tests on dynamic early-warning system of financial audit are done with collected history data (from the year of2001to2010) which reflect the financial risks. The test outputs are satisfactory and therefore we can make sure that the dynamic audit early-warning system developed is reasonable and feasible.
Chapter8is the implementation mechanism of the dynamic audit early-warning system. First, identify and analyze three condition factors—environmental factor, technical factor and policy factor which are the precondition of this system. Second, analyze the financial environment from international and domestic aspects. Third, analyze the audit supervision mode and auditing factors. Fourth, the comprehensive study was done for the implementation mechanism of the audit to prevent financial risks and has fully proven the possibility of the implementation of the system from the technical framework and subordination relations.
Chapter9is the conclusions and recommendations. I can safe to conclude that the dynamic audit early-warning system developed in this paper can be used to monitor the macro and micro financial risks and prevent the financial crisis through theoretical and practical research. Furthermore, I recommend that the early warning system be structured in China that is facing the complicated international and domestic economic and financial environment.
The main points of the dissertation:
Audit supervision is of great strategic significance for the prevention of financial risks in terms of economic globalization and Chinese economic transformation. Preventive function of audit plays a unique role in financial supervision.
Path of preventing financial risk in auditing is to establish and operate the dynamic early-warning system of financial audit. In operating the system, the potential risk is identified, real-time monitored, timely warned and eliminated before deterioration. At the same time, upgrade the system if necessary according to the feedback from the system.
Risk monitoring and feedback mechanism are the core of the dynamic early-warning system of financial audit. The main techniques of dynamic early-warning are signal analysis method, case reasoning method, and neural network method. In addition, we can combined above mentioned methods with other audit techniques, such as risk audit, system audit, extension audit and tracking audit, to continuously improve the system.
Identification index is divided into three kinds:the financial supervision risk index, financial institutions risk index and the cross influence index.
Output by risk early-warning model is financial risk signal. Both audit procedure handling and signal transforming in early-warning system play a very important role in effectively preventing the financial risk.
The innovation of the dissertation:
Putting forward the theory of dynamic early-warning of financial audit based on the theory of auditing immune system, and elaborating its connotation, extension and possible application in systematic manner.
Building a dynamic audit early-warning system to prevent financial risks, and elaborating its elements and inherent relation.
Organizing the mechanism of system and customizing the model to implementing the dynamic audit early warning system on the basis of specific environment.
In the dissertation, I find it necessary and feasible for china to develop a dynamic early-warning system for financial audit after an in-depth analysis of economic and financial environment in China. As we know, the financial risk has the characteristics of complexity and diversification in the current global economic and financial environment. To effectively safeguard the macro-and micro-financial risks, we need integrate relative financial institutes, financial supervision organizations and economic supervision institutes into a grand financial supervision system, by assistance of which a country can utilize modern information technology, audit immune system, internal financial audit and other extension functions to real-time monitor the potential risks and take corresponding measure, if necessary, to lower or even eliminate the risk before deterioration, and can enjoy a safe and stable economic and financial environment.
一直以来,金融风险的防范在金融机构的内部控制中做得较为规范和完整,但这仅仅是对具体金融机构的微观金融风险的防范,而一个国家通过一个体制和体系对宏观和微观金融风险的防范在世界各国的应用实践中都还相对欠缺。本文的研究目的就是通过审计的职能特点和审计的免疫系统功能,构建防范金融风险的动态审计预警体系,为防范宏观和微观金融风险,做出理论和实践意义上的探索。
本文的主要内容如下：
第1章,导论。首先对选题做出分析,分析了选题的背景,在大金融背景下,金融风险呈现多样性和复杂性的特点,指出选题的现实性和重要意义。接着对本选题的研究现状进行了分析,国际和国内都对审计防范金融风险做过相当研究,但对提出动态审计防范金融风险命题的研究者很少,这是根据审计的免疫系统功能论衍生出的动态审计预警功能。部分学者提出：审计的这种金融“监管角色”(regulatory role)应该是一个动态的概念,应该适应在不同时期全球金融环境的变化,不断地做出调整和改进。然后对研究设计、研究方法以及研究框架和思路进行了阐述。最后对本文的研究重点、研究难点以及本文的主要观点和研究创新做出描述。
第2章,文献综述。在文献综述这一部分,本文分为三个层次来进行文献综述：(1)金融审计方面的文献。金融监管在我国主要是通过金融监管行政职能部门来履行职责的,金融审计由国家审计署联合社会审计开展工作。学界有许多学者对金融审计提出了诸多看法,提出了优化金融审计的基本框架。(2)金融风险预警方面的文献。风险预警指的是当风险处于萌芽状态的时候,通过监测就可以预知风险的变化及其风险程度,从而对风险预警并对风险进行合适的干预。(3)动态审计与动态预警方面的文献。动态审计是一个比较新的概念,何为动态?就是指适时性和过程性监控,当风险处于发展变化中时,监管系统可以对风险进行过程性分析和适时监控,将风险的发展趋势适时进行描述和通知,对风险发展过程进行监管和干预。本部分分析了国内采用信号分析法、人工神经网络等方法对金融风险进行研究的基本情况。
第3章,金融环境及金融监管分析。多方面分析了金融风险的形成机制与风险来源,对金融市场和金融风险的新特征进行了研究和总结,对全球两次金融危机的形成情况做了梳理,对我国金融监管现状做了深入分析。本章回顾了金融风险的基本内容,对金融市场、金融风险及金融监管理论进行了概述。
第4章,审计基础理论及审计免疫系统论。目前的审计基础理论主要有系统论、委托代理理论、信息不对称理论和COSO理论,前三种理论不仅是审计理论的基础,也是其他众多理论的基础,COSO理论是内部审计理论,是内部审计的理论依据。本章重点对审计免疫系统论做了深入分析和探讨,该理论是国家审计署刘家义审计长提出的审计理论框架。
第5章,动态审计及动态审计预警理论。根据现有文献对动态审计的研究,进一步梳理了动态审计的框架,对动态审计从归纳的角度提出了理论框架设计。本章的重点是对动态审计预警理论做了定义和分析,对动态审计预警理论做了创新性研究。
第6章,动态审计预警体系建立的必要性研究。本章运用实证研究的几种方法：数理实证研究法、调查研究法、档案研究法、案例分析法等进行了研究,并通过调查数据和数理实证研究法对建立动态审计预警体系的必要性进行了充分论证。对审计防范金融风险的有效性进行了论述,审计的免疫系统功能论赋予审计的预防功能,为审计有效防范金融风险提供了理论支撑。接着对静态和动态预警模式进行了评价和比较分析,最后对审计防范金融风险的实现路径进行了论证。
第7章,预警体系构建及运行实证检验。本章通过对动态审计预警体系的构建和运作机制的设计,全面展开论文写作。首先对动态审计预警体系的审计特性和动态特性进行了分析。接着通过调查数据的统计分析,对风险指标进行了拣选。然后通过信号分析法构建了对金融风险的反馈分析机制,对宏观金融风险和微观金融风险的形成过程进行监测,从而通过信号反映金融风险的状态并由国家审计机构提出对金融风险进行干预的方案和手段。本章通过取得2001年至2010年十年间各项反映金融风险的实际指标数据对预警体系进行测试,取得了实证检验,说明动态审计预警体系对金融风险的预警是合理可行的。
第8章,动态审计预警体系的实施机制。对动态审计预警体系实施的条件因素进行了分析,条件因素主要有环境因素,技术因素和政策因素三个方面。接着对金融监管环境进行了分析,主要从国际和国内两个方面展开分析。再从审计监管模式和审计要素两方面进行了分析和研究。最后综合研究了审计防范金融风险的实施机制,从技术框架和隶属关系上充分论证了系统实施的可能性。
第9章,结论与建议。通过理论研究和实践检验表明,动态审计预警系统可用于对宏观和微观金融风险的监测,达到防范金融风险的目标,在我国当前面临国际国内复杂的经济和金融形势下,该体系的构建是必须的,也是完全可行的。最后提出了对政策的建议和后续研究思路。
本文的主要观点：
(1)在经济全球化和中国经济转型背景下,审计监管对于防范金融风险、实现金融安全具有重要战略意义。审计的预防功能使审计监管在金融监管中扮演独特角色。
(2)审计防范金融风险的实现路径是动态审计预警体系,通过“风险识别-风险监测与反馈-风险预警”机制,识别警兆,发出防警排警信号,并根据风险预警模型输出风险信号,同时也根据系统回馈信息对系统进行优化升级。
(3)动态审计预警体系的核心是风险监测与反馈机制,除了运用动态预警技术如信号分析法、案例推理技术法等外,风险审计、制度审计、延伸审计、跟踪审计等审计技术的系统整合有助于动态审计预警机制的完善。
(4)风险识别指标分为金融监管风险指标、金融机构风险指标和交叉影响指标,防范风险的目标、识别风险的原则、金融类别以及金融风险对于审计风险的影响形式和程度等影响识别指标的建立。
(5)风险预警模型输出的预警信号是金融风险的信号,审计的程序处理效率和预警信号传递的通畅性对于有效防范金融风险具有显著影响。
本文的创新点：
本文的主要创新集中体现在三个方面：
(1)在审计免疫系统论理论思想基础上提出动态审计预警理论,并对动态审计预警理论的内涵、外延以及可能应用进行系统的阐释。
(2)构建防范金融风险的动态审计预警体系,详细阐述该预警体系的组成要素和内在联系。从成本控制和资源利用有效性来讲,运用现有金融监管体系的基本架构和网络进行改造,可以大大降低构建系统的成本并便于机制和体制改革创新。
(3)梳理动态审计预警体系的实施机制,基于特定环境提出相应的审计预警实施模式。
本文通过对我国当前经济和金融环境的分析,以及构建动态审计预警系统的可行性和必要性进行了深入的分析和研究,认为在当前复杂的国际经济和金融形势下,金融风险越来越呈现出复杂性和多样化的特点,运用现代信息技术和我国政府审计职能的免疫系统功能,结合金融机构内部审计系统和政府审计职能的拓展,构建一个涉及到金融机构,金融监管机构以及国家经济监管部门的大金融监管系统,对防范宏观和微观金融风险能够起到有效的积极的作用。同时,在该系统提供辅助经济决策信息下,国家对宏观经济形势的监管也能做到有的放矢,对风险实施动态监管,也就是对风险形成的过程进行监管,能够在金融风险出现以前,通过合适的干预手段降低和规避风险,阻止风险的积累,达到经济和金融环境安全稳定运行的目标。
China, once suffering from all kinds of hardships and difficulties, has scored a remarkable achievement in economic development and ranked the world's second largest economy body over the past35years since her implementation of reform and opening up policies, which adds another magnificent touch to the world history. Nowadays, china, as an economic giant, has been integrated herself into the world economy, in which the economic and financial environment are much more complex and influenced by each other country due to its open property. The economic and financial environment is more and more complex, the potential risk factors are more and more thereof.
It has been proven many times that Financial risk, a hidden danger for modern economic society and main causes of the financial crisis, and accumulated to some extent, will deteriorated into a financial crisis that imposes negative effect not only on one country (first broken out) but also on the whole world economy.
For a long time, the prevention of micro-financial risks is specific and normative and well controlled internally by financial institutions, but as far as the macro-financial risk is concerned, fewer measures are taken by the government of a country to prevent the financial risk.
The purpose of this study is to develop a dynamic early-warning system of finance audit based on the national audit immune system and its function to prevent bothmicrocosmic and macroscopic financial risks in theory and practice.
The contents of this dissertation are as follows:
Chapter1is the introduction.
First, analyzed the background of the selected subject, identified the features of diversity and complexity of financial risk and pointed out the practical significance.
Second, analyzed the research status of the selected subject. Many researchers all over the world have studied how to prevent the risks of financial audit, but few of them spent time studying dynamic early-warning system of finance audit which derived from the theory of audit immune system. Some scholars put forward: financial audit, playing a regulatory role, is dynamic and should be timely adjusted and improved in order to adapt to the changing financial environment in the world.
Third, elaborate the research design, research method, research framework and ideas.
Fourth, describe the key points, difficulties, main viewpoints and innovation of this research.
Chapter2will discuss the literature including:
Literatures relating to financial audit. In China, financial supervision is the responsibility of corresponding financial administrative departments, while financial audit is conducted by the National Audit Office. Some scholars have put forward various viewpoints and advised that framework of financial audit be optimized.
Literatures on financial risk-early warning system. Risk-early warning system is used to constantly monitor the potential risks, predict their degree and take action to eliminate them before deterioration.
Literatures concerning dynamic early-warning system of finance audit. Dynamic audit, a relatively new concept, refers to the real-time and process monitoring. That is, it provides a means to keep watch the changing risk, timely analyze and monitor its process, predict and state its trend of development and take measure spontaneously to eliminate them before deterioration.
This chapter introduced some methods of studying the financial risk, such as signal analysis method and artificial neural network method.
Chapter3,This chapter briefly reviewed the basic financial risks theories, surveyed the financial market and financial risk, analyzed the forming mechanism and the source of financial risk, outlined the new features of and made conclusions for the financial market and financial risk.
Chapter4addressed the theoretical basis and innovation of financial audit. The current audit theory mainly includes the system theory, the principal-agent theory, asymmetric information theory and COSO theory. At all,I conducted respectively a in-depth analysis and discussion about the audit's immune system theory.
Chapter5,the current situation of China's financial supervision, dynamic audit framework. Then I defined and analyzed the dynamic early-warning system of finance audit.
The empirical methodology on preventing financial risks will be studied and detailed in chapter6. This chapter introduces and fully demonstrates several empirical research methods------survey research method, archival research method and case-study method, etc. Firstly, expounds the effectiveness of the audit to prevent financial risks. The audit immune system theory provides audit with prevention function by which it can give theoretical support for the effectiveness of preventing financial risks, monitor and forecast the potential risks when operating the economy and finance. Then evaluates and compares with the two early-warning models. Finally, discusses the path of realization of "how to prevent the financial risks".
As the key part of this paper, chapter7is the construction and operation mechanism of the dynamic audit early warning system. In this chapter, I structure the feedback and analysis mechanism for financial risk by using the signal analysis method, which is used to closely monitor the forming process of microcosmical and macroscopic financial risk, capture the signal, and figure out the status and degree of financial risks. If necessary, government audit institute are always ready to take action to control the risks before deterioration. Furthermore, several empirical tests on dynamic early-warning system of financial audit are done with collected history data (from the year of2001to2010) which reflect the financial risks. The test outputs are satisfactory and therefore we can make sure that the dynamic audit early-warning system developed is reasonable and feasible.
Chapter8is the implementation mechanism of the dynamic audit early-warning system. First, identify and analyze three condition factors—environmental factor, technical factor and policy factor which are the precondition of this system. Second, analyze the financial environment from international and domestic aspects. Third, analyze the audit supervision mode and auditing factors. Fourth, the comprehensive study was done for the implementation mechanism of the audit to prevent financial risks and has fully proven the possibility of the implementation of the system from the technical framework and subordination relations.
Chapter9is the conclusions and recommendations. I can safe to conclude that the dynamic audit early-warning system developed in this paper can be used to monitor the macro and micro financial risks and prevent the financial crisis through theoretical and practical research. Furthermore, I recommend that the early warning system be structured in China that is facing the complicated international and domestic economic and financial environment.
The main points of the dissertation:
Audit supervision is of great strategic significance for the prevention of financial risks in terms of economic globalization and Chinese economic transformation. Preventive function of audit plays a unique role in financial supervision.
Path of preventing financial risk in auditing is to establish and operate the dynamic early-warning system of financial audit. In operating the system, the potential risk is identified, real-time monitored, timely warned and eliminated before deterioration. At the same time, upgrade the system if necessary according to the feedback from the system.
Risk monitoring and feedback mechanism are the core of the dynamic early-warning system of financial audit. The main techniques of dynamic early-warning are signal analysis method, case reasoning method, and neural network method. In addition, we can combined above mentioned methods with other audit techniques, such as risk audit, system audit, extension audit and tracking audit, to continuously improve the system.
Identification index is divided into three kinds:the financial supervision risk index, financial institutions risk index and the cross influence index.
Output by risk early-warning model is financial risk signal. Both audit procedure handling and signal transforming in early-warning system play a very important role in effectively preventing the financial risk.
The innovation of the dissertation:
Putting forward the theory of dynamic early-warning of financial audit based on the theory of auditing immune system, and elaborating its connotation, extension and possible application in systematic manner.
Building a dynamic audit early-warning system to prevent financial risks, and elaborating its elements and inherent relation.
Organizing the mechanism of system and customizing the model to implementing the dynamic audit early warning system on the basis of specific environment.
In the dissertation, I find it necessary and feasible for china to develop a dynamic early-warning system for financial audit after an in-depth analysis of economic and financial environment in China. As we know, the financial risk has the characteristics of complexity and diversification in the current global economic and financial environment. To effectively safeguard the macro-and micro-financial risks, we need integrate relative financial institutes, financial supervision organizations and economic supervision institutes into a grand financial supervision system, by assistance of which a country can utilize modern information technology, audit immune system, internal financial audit and other extension functions to real-time monitor the potential risks and take corresponding measure, if necessary, to lower or even eliminate the risk before deterioration, and can enjoy a safe and stable economic and financial environment.
引文
1 袁野,认真贯彻十六大精神充分发挥金融审计作用,2003年第8期；孟焰,国际游资、金融安全与金融审计,2009年第6期。
2 刘家义,以科学发展观为指导,推动审计工作全面发展,审计研究,2008年第3期。
1 陶玉兰,金融危机对商业银行加强风险管理的启示,审计与理财,2010年第1期。
2 李瑞峥,发挥国家金融审计“免疫功能”的几点思考,中共青岛市委党校、青岛行政学院学报,2010年第3期。
3 陈文夏,次贷危机对我国政府金融审计的启示——基于国家审计发挥“免疫系统”功能的思考,审计研究,2009年第3期。
1 常迎迎,关注国家金融安全提高国家金融审计服务水平,审计与理财,2009年第3期。
2 杨京钟,基于政府金融审计的政策取向研究,长春理工大学学报(社会科学版),2010年第4期。
3 孟焰,国际游资、金融安全与金融审计,中央财经大学学报,2009年第6期。
4 陈艳娇、易仁萍,金融审计免疫系统功能实现的路径研究——基于审计结果公告的实证分析,审计研究,2009年第5期。
5 徐权,金融创新与审计监督——兼论政府审计在维护国家金融安全中的作用,审计研究,2010年第7期。
6 黎仁华,政府审计维护国家金融安全的实现机制,管理世界,2010年第2期。
7 梁素萍,金融审计“免疫系统”的构建——基于金融行业风险规避研究,会计之友(中旬刊),2009年7月。
8 王家华,国家金融审计的现实矛盾与解决方案,审计与经济研究,2010年第7期。
1 董大胜,美国的银行监管及审计概览,中国审计,2000年第1期。
2 王爽,曹欣,我国现代国家审计功能拓展的方向,经济视角(上),2008年第3期。
3 许莉等,金融审计与金融监管协作的概念框架,市场周刊(理论研究),2007年第10期。
1 DerrickReagle,Department of Economics, Fordham University。
2 Dominick Salvatore, Department of Economics, Fordham University,Forecasting Financial Crises in Emerging Market Economies, Open Economies Review,2000, Vol.11 (3), pp.247-259
3 Sachs & Tornell & Velasco,美国研究人员,1996年建立的STV模型进行实证研究。
4 Frankel & Rose,美国研究人员,1996年采用FR概率模型的实证研究。
1 Kumar、Moorthy和Perraudin,美国研究人员,2003年用Simple Logit模型研究。
2 Kaminsky、Liz-ondo和Reinhart在1998年创立了K.LR信号分析法模型。
3 冯芸吴冲锋,货币危机早起预警系统,系统工程理论方法运用,2002年第1期。
4 南旭光罗慧英,基于等比例危险模型的金融危机预警,统计与决策,2006年第24期
1 吴航,试论我国金融危机预警系统指标体系的建立,上海金融,2000年第1期。
2 王胜华,探讨金融稳定评估指标体系的构建,江苏金融职工大学学报,2006年第5期。
3 吴铭峰,建立金融风险预警指标体系的探讨,市场周刊,2005年第5期。
4 沈悦 张珍,中国金融安全预警指标体系设置研究,山西财经大学学报,2007年第10期。
5 徐璐,我国金融危机预警指标体系研究,全国商情(经济理论研究),02007年第11期。
6 林谦 王宇,金融风险预警系统及发展,统计与决策,2007年第14期。
7 吴海霞 邢春华 孙婵娟,运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统,金融论坛,2004年第6期。
1 张元萍孙刚,金融危机预警系统的理论透析与实证分析,国际金融研究,2003年第10期。
2 王宁刘黎明,金融风险预警系统的设计及实现,北京工业大学学报(社会科学版),2001年第2期。
3 刘传哲张丽哲,金融危机预警系统及其实证研究,系统工程,1999年第5期。
4 信玉红高东伟,金融危机预警系统的建立与实证分析,农业与技术,2004年第6期。
5 赵大坤,运用Logit模型建立我国的金融危机预警系统,吉林大学硕士论文,2005年。
6 邵新力段莉芝,建立湖南省区域金融稳定指标体系的研究,武汉金融,2006年第6期。
7 王强,上海市金融危机预警系统设计,华东师范大学硕士论文,2006年。
8 陈文夏,金融审计预警体系构建研究,审计研究,2011年第2期。
1 路巧玲,动态审计决策支持系统的建立与应用,上海企业,2007年第11期。
2 杨保安季海,基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究,系统工程理论与实践,2001年第5期。
3 许莉程丽丽许荣利,金融审计与金融监管协作的概念框架,市场周刊(理论研究),2007年第10期。
1 王大勇杜凤红,金融审计信息系统建设研究,审计与理财,2009年第6期。
2 AICPA/CICA,美国注册公共会计师协会。美国注册会计师协会(AICPA)是美国的全国性会计职业组织,其前身成立于1887年,成立时的名称是美国公共会计师联盟(American Association of Public Accountants, AAPA)。1916年AAPA更名为公共会计师协会(Institute of Public Accountants),当时拥有1,150名会员。1917年公共会计师协会更名为美国会计师协会(American Institute of Accountants),1957年更名为美国注册会计师协会(American Institute of Certified Public Accountants).1936年,AICPA与1921年成立的美国注册会计师公会(American Society of Certified Public Accountants)合并。目前,AICPA拥有大约370,000名正式会员。
3 陈磊任若恩,公司财务危机动态预测比较研究,预测,2008年第6期。
4 何芹,持续审计在我国政府审计中的应用分析,会计之友,2009年第1期。
1.陈文夏.次贷危机对我国政府金融审计的启示.审计研究。2009年,第2期
2.陈文夏.金融审计预警体系构建研究.审计研究,2011年第2期
3.陈守东、马辉、穆春舟.中国金融风险预警的MS-VAR模型与区制状态研究.吉林大学社会科学学报,2009年第1期
4.陈文斌.金融审计与金融监管协作框架初探.中国审计,2009年第3期
5.陈艳娇、易仁萍.金融审计免疫系统功能实现的路径研究—基于审计结果公告的实证分析[J].审计研究,2009年3期
6.陈磊、任若恩、曹汉平.公司多阶段财务危机动态预警研究.系统工程理论与实践,2008年第11期
7.陈秋玲、薛玉春、肖璐.金融风险预警：评价指标预警机制与实证研究.上海大学学报(社会科学版),2009年9月
8.常志坚.关于我国金融审计发展的几点思考.商场现代化,2009年3月
9.常迎迎.关注国家金融安全,提高国家金融审计服务水平.审计与理财,2009年第4期
10.常静、姚兵、姚宗均.我国银行业的风险管理体系研究.金融财经,2008年8期
11.车晓娜、李立春.财务危机预警模式.上海会计,2001年11月
12.蔡春、谢赞春、孙婷、苗连琦.20国集团国家审计在应对金融危机中的作用与经验借鉴[J],审计研究,2010年第5期
13.邓蕊、茶建红.金融市场泡沫理论的文献综述.商业研究,2005年第5期
14.董大胜.中国国家审计[M].北京：中国时代经济出版社,2007
15.董大胜.美国的银行监管及审计概览[J].中国审计,2000(1)：60
16.胡丽英.论金融审计与金融风险防范.河北金融,2006年第7期
17.胡自荣.保险行业的风险及面临的问题.湖北民族学院学报(社会科学版),1998年第5期
18.郭田勇、崔继培.完善金融审计,防控金融风险.金融电子化,2010年第3期
19.高海燕.金融风险预警系统的动态信息融合方法.电脑与信息技术,1999年第1期
20.高峰.国际金融监管发展的新趋势及对我国的启示[J].中央财经大学学报,2001年第6期
21.和秀星.论金融审计与金融监管协作框架的构建.审计研究,2008年第6期
22.黄福员.金融风险预警的MPSO-FNN模型构建与应用.计算机工程与应用,2009年第14期
23.何芹.持续审计在我国国家审计中的应用分析.会计之友,2009年第1期
24.贾莉、于恒.企业财务预警模式的分析与比较.中国海洋大学学报(社会科学版),2003年第2期
25.康文硕、李环.中国金融审计面临的环境和发展战略[J].中国审计,2009年第7期
26.李瑞峥.发挥国家金融审计”免疫功能”的几点思考.中共青岛市委党校青岛行政学院学报,2010年第3期
27.李妲.发挥审计预警性分析,防范风险隐患.河北金融,2005年第8期
28.李铁军.实施动态审计,提高项目经济效益.对外经贸财会,2002年第7期
29.李重达.浅谈风险导向审计与金融风险控制.黑龙江金融,2006年4月
30.刘良惠、张翠.金融危机背景下金融审计免疫系统的完善.经济问题探索,2010年第10期
31.刘洪波、崔颖.论金融审计目标的重新定位.审计月刊,2008年第7期
32.刘建峰、吴迪、韩鹏.国家审计风险预警系统及其构建.中国商界,2009年第9期
33.刘家义.关于我国金融审计的思考.审计研究,2002年第5期
34.刘家义.积极探索创新,努力健全完善中国特色社会主义审计理论体系.审计研究,2010年第1期
35.刘晓峰.”金融安全”问题研究——文献综述与评论.时代金融,2007年1月
36.刘传哲、张丽哲.金融危机预警系统及其实证研究[J].系统工程,1999年第9期
37.刘明辉、毕华书.论审计职业怀疑的合理边界.会计研究,2007年第8期
38.吕博、王磊.金融审计在我国金融监管框架中的地位、作用及监管协调分析.西部金融,2010年第12期
39.陆迎霞.关于我国国家审计体制改革的设想.经济师,2009年第4期
40.黎仁华.国家审计维护国家金融安全的实现机制[J].管理世界,2010年第2期
41.梁素萍.金融审计”免疫系统”的构建—基于金融行业风险规避研究.会计之友,2009年第7期
42.路巧玲.动态审计决策支持系统的建立与应用.上海企业,2010年第5期
43.林谦、王宇.金融风险预警系统及发展[J].统计与决策,2007年第14期
44.罗会初、阳方才.全程跟踪预算动态审计与效益审计相结合的探索.审计月刊,2010年第1期
45.孟焰、刘丽芹、张军.国际游资、金融安全与金融审计[J].中央财经大学学报,2009年第6期
46.南旭光、罗慧英.基于等比例危险模型的金融危机预警[J].统计与决策,2006年第12期
47.潘正彦.金融审计功能拓展：加强社会监督和控制金融风险.审计与经济研究,2008年1月
48.祁睿华、戴娴.金融审计存在的问题.合作经济与科技,2007年2月
49.审计署金融审计司课题组袁野等.审计机关在维护国家金融安全方面发 挥作用的机制与路径[J].审计研究,2010年第1期
50.沈悦、张珍.中国金融安全预警指标系统设置研究[J].山西财经大学学报,2007年第10期
51.陕西省审计学会课题组.关于金融安全审计预警评价指标体系的研究.现代审计与经济,2009第6期
52.邵新力、段莉芝.建立湖南省区域金融稳定指标体系的研究[J].武汉金融,2006年第6期
53.陶玉兰.”免疫系统”引入金融审计的思考.审计与理财,2010年第7期
54.谭中明、赖娴、陈芳.区域金融风险预警指标体系构建.商业时代,2010年1期
55.谭中明.区域金融风险预警系统的设计和综合度量.软科学,2010年3月
56.唐小红.金融危机下政府金融审计免疫系统的构建.中国农业会计,2010年第11期
57.万祖勇、庄源荣.建设项目全过程动态审计预防商业贿赂.JSXX,2007年11月
58.吴海霞、邢春华、孙婵娟.运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统.金融论坛,2004年第6期
59.吴铭峰.建立金融风险预警指标体系的探讨[J].市场周刊：研究版,2005年第5期
60.吴航.试论我国金融危机预警系统指标体系的建立[J].上海金融,2000年第1期
61.吴佳.金融危机传染效应与我国金融风险预警研究.北方经贸,2009年第8期
62.闻岳春、黄福宁.国内金融风险预警系统研究综述及综合经营下的EWS框架构建.中国货币市场,2008年第9期
63.王静.浅析基本建设工程动态审计.中国管理信息化,2007年6月
64.王胜华.探讨金融稳定评估指标体系的构建[J].江西金融职工大学学报,2006年第5期
65.王大勇、杜凤红.金融审计信息系统建设研.究审计与理财.2009年第6期
66.王爽、曹欣.我国现代国家审计功能拓展的方向.经济视角,2008年第2期
67.王晋屏.金融审计工作情况分析与思考.现代审计与经济,2007年12月
68.王广兵.关于金融审计目标体系的思考.审计研究,2008年第6期
69.王伟、杨艺.国内外金融生态最新文献综述.学术研究,2006年第11期
70.王丽.试析我国审计与金融风险防范.时代金融,2008年第8期
71.王中信、吴开钱.国家审计边界探析.会计研究,2009年11月
72.王家华.国家金融审计的现实矛盾与解决方案.审计与经济研究2010年7月
73.王琼、刘防、潘杰义.商业银行信贷风险预警系统研究.西北工业大学学报,1999年9月
74.王俊.《我国房地产金融风险形成机制研究》.华中科技大学,硕士论文,2006年
75.王宁、刘黎明.金融风险预警系统设计及实现[J].北京工业大学学报：社会科学版,2001年第2期
76.汪莹.金融危机预警模型的构建——”五系统加权法”预警模型[J].西安石油学院学报,2003年第2期
77.信玉红、高东伟.金融危机预警系统的建立与实证分析[J].农业与技术,2004年第6期
78.徐权.金融创新与审计监督——兼论国家审计在维护国家金融安全中的作用[J].审计研究,2010年第4期
79.徐璐.金融危机形成的理论模型[J].金融经济,2007年第18期
80.徐小林.区域金融生态环境评价方法[J].金融研究,2005年第11期
81.许莉、程丽丽、许荣利.金融审计与金融监管协作的概念框架.市场周刊,2007年10月
82.尹平.”免疫系统”论的理论贡献和对审计事业的创业引领.审计与经济 研究,2009年第3期
83.杨京钟.国际金融危机对金融审计的经验教训及其借鉴.吉林工商学院学报,2010年第1期
84.杨雨宇、王海峰.提高衍生金融工具信息披露透明度的探讨[J].中央财经大学学报,2006年第7期
85.余小高、许传华.基于Web服务和Agent的P2P金融风险预警系统技术架构研究.科技创业月刊,2010年第4期
86.于瑞珍.金融审计视角的金融监管体系构建.东方企业文化,2011年2月
87.姚星垣、郭福春.构建浙江省区域金融风险预警体系研究.浙江金融,2008年第5期
88.曾文革、安稳.论我国金融风险预警制度的构建.河南商业高等专科学校学报,2009年5月
89.张屹山.《宏观金融风险形成的微观机理研究》.经济科学出版社,2007年12月
90.张军、陈洁、宗文龙.后金融危机时代金融审计维护金融安全的初步分析.中央财经大学学报,2011年第5期
91.张志英.金融风险传导的文献综述.金融领域,2008年第5期
92.张平.金融审计维护国家金融安全的方略与重点.审计月刊,2011年第5期
93.张元萍、孙刚.金融危机预警系统的理论透析与实证分析[J].理论园地,2003年第10期
94.周革平.VaR基本原理、计算方法及其在金融风险管理中的应用.金融与经济,2009年第2期
95.周才云.区域金融稳定预警指标体系与风险防范[J].商业研究,2006年第4期
96.周稳海、赵桂玲.开放条件下金融风险预警指标体系研究.特区经济,2010年4月
97.周星.基于全过程的房地产金融风险预警指标分析.科技创业月刊,2009年第10期
98.臧慧萍.金融监管理论的文献综述.文献综述,2009年第7期
99.邹小芃、林竹、汪娟.地方金融风险预警模型构建.浙江经济,2008年6月
100.邹小芃、牛嘉、汪娟.对地方金融风险的研究：文献综述视角.技术经济与管理研究,2008年第4期
101.中华人民共和国审计署.审计机关审计项目质量控制办法[EB/OL].(2004-05-26) [2010-01-20]. http://www.audit.ov.cn
102. Alexander Kogan, Ephraim F. Sudit, Miklos A Vasarhelyi. Continuous Online Auditing:A Program of Research [J]. Journal of Information Systems, Fall,1999, pg.92.
103. AICPA/CICA. Continuous Auditing, Research Report [R]. The Canadian Institute of Chartered Accountants, Toronto, Ontario,1999.
104. Allen, Franklin & Santomero, Anthony. M. (1998), "The Theory of Financial Intermediation", Journal of Banking & Finance,21.
105. Allen, Franklin & Gale, D. (1994), Financial innovation and Risk Sharing, MIT Press, Cambridge, MA.
106. Aoki, M. (1994), "Monitoring Characteristics of the Main Bank System: An Analytical and Developmental View", chapter 4 in M. Aoki and H. Patrick, eds, The Japanese Main Bank System:Its Relevance for Developing and Transforming Economics, Oxford University Press, Oxford.
107. Briault, C. (1999), "The Rationale for a Single National Financial Services Regulator", FSA, Occasional Paper Series 2.
108. Barth, J. R, G. Caprio, Jr. and R. Levine (1998), "Financial Regulation and Performance:Cross-country Evidence", OCC Economics Working Paper, November
109. Bodie, Z.& Merton, R. C. (2000), Finance. First Edition, Prentice Hall. Inc.
110. Bodie, Z.& Merton, R. C. (1998), Finance. Preliminary Edition, Prentice Hall. Inc.
111. Barth, J. G. Caprio Jr. and R. Levine (2001), "Banking Systems around the Globe:Do Regulation and Ownership Affect Performance and Stability?", In Mishkin, F. S. (ed.), Prudential Supervison.-What Works and What doesn't? The Undersity of Chicago Press.
112. Charles P. Kindleberger:Manias, Panics and Crashes:A History Financial Crisis[M]. Macmilian Press Ltd,1996.
113. Detragiache, Enrica& Demirguc-Kunt, Asl, Monitoring banking sector fragility:amultivariate logic approachwith an application to the 1996-1997 banking crises [J]. PolicyResearch Working PaperSeries 2085, The World Bank.1999.
114. Eric Krell. Continuous Auditing is Hereto Stay [J]. Business Finance, Mar 2006, pg.22.
115. Honohan, Patrick. How interest rates changed under financial liberalization a cross-country review [J]. Policy Research Working Paper Series 2085, The World Bank.2000.
116. IIA. Continuous Auditing:Potential for Internal Auditors, Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation, September 2003.
117. ICICI. ICICI Bank to focusonretail-ledgrowth[N]. Business line. Chennai, Dec16,2005. pg.1.
118. IIA. Continuous Auditing:An Operational Model for Internal Auditors Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation,2005.
119. IIA. Continuous Auditing:Implication for Assurance, Monitoring and Risk Assessment, Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation,2006.
120. Iverson Poderick D. (1999). An event history analysis of employee turnover the case of hospital employees in Australia. Human Resource Management Review.
121. JohnVerver. ContinuousMonitoring:PracticalExperiencesClient Experiences with ACL's Continuous Controls Monitoring Products, November,2004 [EB/OL]. http://raw.rutgers.edu/continuousmonitoringpractical_files/ frame,htm.
122. Krugman P. "A Model of Balance of Payments Crisis", Jouenal of Money, Credit and Banking 1979(11):311-325.
123. Lee, Thomas W; Mitchell, Terence R. (1999). The Unfolding Model of Voluntary Turnover:A Replication and Extension. Academy of Management Journal.
124. MiklosVasarhelyi. Issues in ContinuousAuditing and Assurance,2005 [EB/OL]. http://raw.rutgers.edu/AAA.htm.
125. Marc Quintyn, Michael W. Taylor (2002), " Regulatory and Supervisory Independence and Financial Stability", [R]. IMF Working Paper WP/02/46, March.
126. Meltzer A. H,1967, " Margins in the Regulation of Financial Institutions ", The Journal of Political Economy, Vol.
127. Mobley, W. H., Griffeth, R. W., Hand, N. H., and Meglino, B. M(1979). Review and conceptual analysis of the employee turnover process. Psych. Bull.
128. Masterson, Smzanne S. (2001). A Trickle-Down Model of Organizational Justice.-Relating Employees' and Customers 'Perceptions of and Reactions to Fairness. Journal of Applied Psychology.
129. Stieglitz J. E,1993, "The Role of the State in Financial Markets", Proceedings of the World Bank Annual Conference On Development Economics.
130. Udaibir S. Das, Marc Quintyn (2002), "Crisis Prevention and Crisis Management:The Role of Regulatory Governance", [R]. IMF Working Paper WP/02/163, September.
2 刘家义,以科学发展观为指导,推动审计工作全面发展,审计研究,2008年第3期。
1 陶玉兰,金融危机对商业银行加强风险管理的启示,审计与理财,2010年第1期。
2 李瑞峥,发挥国家金融审计“免疫功能”的几点思考,中共青岛市委党校、青岛行政学院学报,2010年第3期。
3 陈文夏,次贷危机对我国政府金融审计的启示——基于国家审计发挥“免疫系统”功能的思考,审计研究,2009年第3期。
1 常迎迎,关注国家金融安全提高国家金融审计服务水平,审计与理财,2009年第3期。
2 杨京钟,基于政府金融审计的政策取向研究,长春理工大学学报(社会科学版),2010年第4期。
3 孟焰,国际游资、金融安全与金融审计,中央财经大学学报,2009年第6期。
4 陈艳娇、易仁萍,金融审计免疫系统功能实现的路径研究——基于审计结果公告的实证分析,审计研究,2009年第5期。
5 徐权,金融创新与审计监督——兼论政府审计在维护国家金融安全中的作用,审计研究,2010年第7期。
6 黎仁华,政府审计维护国家金融安全的实现机制,管理世界,2010年第2期。
7 梁素萍,金融审计“免疫系统”的构建——基于金融行业风险规避研究,会计之友(中旬刊),2009年7月。
8 王家华,国家金融审计的现实矛盾与解决方案,审计与经济研究,2010年第7期。
1 董大胜,美国的银行监管及审计概览,中国审计,2000年第1期。
2 王爽,曹欣,我国现代国家审计功能拓展的方向,经济视角(上),2008年第3期。
3 许莉等,金融审计与金融监管协作的概念框架,市场周刊(理论研究),2007年第10期。
1 DerrickReagle,Department of Economics, Fordham University。
2 Dominick Salvatore, Department of Economics, Fordham University,Forecasting Financial Crises in Emerging Market Economies, Open Economies Review,2000, Vol.11 (3), pp.247-259
3 Sachs & Tornell & Velasco,美国研究人员,1996年建立的STV模型进行实证研究。
4 Frankel & Rose,美国研究人员,1996年采用FR概率模型的实证研究。
1 Kumar、Moorthy和Perraudin,美国研究人员,2003年用Simple Logit模型研究。
2 Kaminsky、Liz-ondo和Reinhart在1998年创立了K.LR信号分析法模型。
3 冯芸吴冲锋,货币危机早起预警系统,系统工程理论方法运用,2002年第1期。
4 南旭光罗慧英,基于等比例危险模型的金融危机预警,统计与决策,2006年第24期
1 吴航,试论我国金融危机预警系统指标体系的建立,上海金融,2000年第1期。
2 王胜华,探讨金融稳定评估指标体系的构建,江苏金融职工大学学报,2006年第5期。
3 吴铭峰,建立金融风险预警指标体系的探讨,市场周刊,2005年第5期。
4 沈悦 张珍,中国金融安全预警指标体系设置研究,山西财经大学学报,2007年第10期。
5 徐璐,我国金融危机预警指标体系研究,全国商情(经济理论研究),02007年第11期。
6 林谦 王宇,金融风险预警系统及发展,统计与决策,2007年第14期。
7 吴海霞 邢春华 孙婵娟,运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统,金融论坛,2004年第6期。
1 张元萍孙刚,金融危机预警系统的理论透析与实证分析,国际金融研究,2003年第10期。
2 王宁刘黎明,金融风险预警系统的设计及实现,北京工业大学学报(社会科学版),2001年第2期。
3 刘传哲张丽哲,金融危机预警系统及其实证研究,系统工程,1999年第5期。
4 信玉红高东伟,金融危机预警系统的建立与实证分析,农业与技术,2004年第6期。
5 赵大坤,运用Logit模型建立我国的金融危机预警系统,吉林大学硕士论文,2005年。
6 邵新力段莉芝,建立湖南省区域金融稳定指标体系的研究,武汉金融,2006年第6期。
7 王强,上海市金融危机预警系统设计,华东师范大学硕士论文,2006年。
8 陈文夏,金融审计预警体系构建研究,审计研究,2011年第2期。
1 路巧玲,动态审计决策支持系统的建立与应用,上海企业,2007年第11期。
2 杨保安季海,基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究,系统工程理论与实践,2001年第5期。
3 许莉程丽丽许荣利,金融审计与金融监管协作的概念框架,市场周刊(理论研究),2007年第10期。
1 王大勇杜凤红,金融审计信息系统建设研究,审计与理财,2009年第6期。
2 AICPA/CICA,美国注册公共会计师协会。美国注册会计师协会(AICPA)是美国的全国性会计职业组织,其前身成立于1887年,成立时的名称是美国公共会计师联盟(American Association of Public Accountants, AAPA)。1916年AAPA更名为公共会计师协会(Institute of Public Accountants),当时拥有1,150名会员。1917年公共会计师协会更名为美国会计师协会(American Institute of Accountants),1957年更名为美国注册会计师协会(American Institute of Certified Public Accountants).1936年,AICPA与1921年成立的美国注册会计师公会(American Society of Certified Public Accountants)合并。目前,AICPA拥有大约370,000名正式会员。
3 陈磊任若恩,公司财务危机动态预测比较研究,预测,2008年第6期。
4 何芹,持续审计在我国政府审计中的应用分析,会计之友,2009年第1期。
1.陈文夏.次贷危机对我国政府金融审计的启示.审计研究。2009年,第2期
2.陈文夏.金融审计预警体系构建研究.审计研究,2011年第2期
3.陈守东、马辉、穆春舟.中国金融风险预警的MS-VAR模型与区制状态研究.吉林大学社会科学学报,2009年第1期
4.陈文斌.金融审计与金融监管协作框架初探.中国审计,2009年第3期
5.陈艳娇、易仁萍.金融审计免疫系统功能实现的路径研究—基于审计结果公告的实证分析[J].审计研究,2009年3期
6.陈磊、任若恩、曹汉平.公司多阶段财务危机动态预警研究.系统工程理论与实践,2008年第11期
7.陈秋玲、薛玉春、肖璐.金融风险预警：评价指标预警机制与实证研究.上海大学学报(社会科学版),2009年9月
8.常志坚.关于我国金融审计发展的几点思考.商场现代化,2009年3月
9.常迎迎.关注国家金融安全,提高国家金融审计服务水平.审计与理财,2009年第4期
10.常静、姚兵、姚宗均.我国银行业的风险管理体系研究.金融财经,2008年8期
11.车晓娜、李立春.财务危机预警模式.上海会计,2001年11月
12.蔡春、谢赞春、孙婷、苗连琦.20国集团国家审计在应对金融危机中的作用与经验借鉴[J],审计研究,2010年第5期
13.邓蕊、茶建红.金融市场泡沫理论的文献综述.商业研究,2005年第5期
14.董大胜.中国国家审计[M].北京：中国时代经济出版社,2007
15.董大胜.美国的银行监管及审计概览[J].中国审计,2000(1)：60
16.胡丽英.论金融审计与金融风险防范.河北金融,2006年第7期
17.胡自荣.保险行业的风险及面临的问题.湖北民族学院学报(社会科学版),1998年第5期
18.郭田勇、崔继培.完善金融审计,防控金融风险.金融电子化,2010年第3期
19.高海燕.金融风险预警系统的动态信息融合方法.电脑与信息技术,1999年第1期
20.高峰.国际金融监管发展的新趋势及对我国的启示[J].中央财经大学学报,2001年第6期
21.和秀星.论金融审计与金融监管协作框架的构建.审计研究,2008年第6期
22.黄福员.金融风险预警的MPSO-FNN模型构建与应用.计算机工程与应用,2009年第14期
23.何芹.持续审计在我国国家审计中的应用分析.会计之友,2009年第1期
24.贾莉、于恒.企业财务预警模式的分析与比较.中国海洋大学学报(社会科学版),2003年第2期
25.康文硕、李环.中国金融审计面临的环境和发展战略[J].中国审计,2009年第7期
26.李瑞峥.发挥国家金融审计”免疫功能”的几点思考.中共青岛市委党校青岛行政学院学报,2010年第3期
27.李妲.发挥审计预警性分析,防范风险隐患.河北金融,2005年第8期
28.李铁军.实施动态审计,提高项目经济效益.对外经贸财会,2002年第7期
29.李重达.浅谈风险导向审计与金融风险控制.黑龙江金融,2006年4月
30.刘良惠、张翠.金融危机背景下金融审计免疫系统的完善.经济问题探索,2010年第10期
31.刘洪波、崔颖.论金融审计目标的重新定位.审计月刊,2008年第7期
32.刘建峰、吴迪、韩鹏.国家审计风险预警系统及其构建.中国商界,2009年第9期
33.刘家义.关于我国金融审计的思考.审计研究,2002年第5期
34.刘家义.积极探索创新,努力健全完善中国特色社会主义审计理论体系.审计研究,2010年第1期
35.刘晓峰.”金融安全”问题研究——文献综述与评论.时代金融,2007年1月
36.刘传哲、张丽哲.金融危机预警系统及其实证研究[J].系统工程,1999年第9期
37.刘明辉、毕华书.论审计职业怀疑的合理边界.会计研究,2007年第8期
38.吕博、王磊.金融审计在我国金融监管框架中的地位、作用及监管协调分析.西部金融,2010年第12期
39.陆迎霞.关于我国国家审计体制改革的设想.经济师,2009年第4期
40.黎仁华.国家审计维护国家金融安全的实现机制[J].管理世界,2010年第2期
41.梁素萍.金融审计”免疫系统”的构建—基于金融行业风险规避研究.会计之友,2009年第7期
42.路巧玲.动态审计决策支持系统的建立与应用.上海企业,2010年第5期
43.林谦、王宇.金融风险预警系统及发展[J].统计与决策,2007年第14期
44.罗会初、阳方才.全程跟踪预算动态审计与效益审计相结合的探索.审计月刊,2010年第1期
45.孟焰、刘丽芹、张军.国际游资、金融安全与金融审计[J].中央财经大学学报,2009年第6期
46.南旭光、罗慧英.基于等比例危险模型的金融危机预警[J].统计与决策,2006年第12期
47.潘正彦.金融审计功能拓展：加强社会监督和控制金融风险.审计与经济研究,2008年1月
48.祁睿华、戴娴.金融审计存在的问题.合作经济与科技,2007年2月
49.审计署金融审计司课题组袁野等.审计机关在维护国家金融安全方面发 挥作用的机制与路径[J].审计研究,2010年第1期
50.沈悦、张珍.中国金融安全预警指标系统设置研究[J].山西财经大学学报,2007年第10期
51.陕西省审计学会课题组.关于金融安全审计预警评价指标体系的研究.现代审计与经济,2009第6期
52.邵新力、段莉芝.建立湖南省区域金融稳定指标体系的研究[J].武汉金融,2006年第6期
53.陶玉兰.”免疫系统”引入金融审计的思考.审计与理财,2010年第7期
54.谭中明、赖娴、陈芳.区域金融风险预警指标体系构建.商业时代,2010年1期
55.谭中明.区域金融风险预警系统的设计和综合度量.软科学,2010年3月
56.唐小红.金融危机下政府金融审计免疫系统的构建.中国农业会计,2010年第11期
57.万祖勇、庄源荣.建设项目全过程动态审计预防商业贿赂.JSXX,2007年11月
58.吴海霞、邢春华、孙婵娟.运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统.金融论坛,2004年第6期
59.吴铭峰.建立金融风险预警指标体系的探讨[J].市场周刊：研究版,2005年第5期
60.吴航.试论我国金融危机预警系统指标体系的建立[J].上海金融,2000年第1期
61.吴佳.金融危机传染效应与我国金融风险预警研究.北方经贸,2009年第8期
62.闻岳春、黄福宁.国内金融风险预警系统研究综述及综合经营下的EWS框架构建.中国货币市场,2008年第9期
63.王静.浅析基本建设工程动态审计.中国管理信息化,2007年6月
64.王胜华.探讨金融稳定评估指标体系的构建[J].江西金融职工大学学报,2006年第5期
65.王大勇、杜凤红.金融审计信息系统建设研.究审计与理财.2009年第6期
66.王爽、曹欣.我国现代国家审计功能拓展的方向.经济视角,2008年第2期
67.王晋屏.金融审计工作情况分析与思考.现代审计与经济,2007年12月
68.王广兵.关于金融审计目标体系的思考.审计研究,2008年第6期
69.王伟、杨艺.国内外金融生态最新文献综述.学术研究,2006年第11期
70.王丽.试析我国审计与金融风险防范.时代金融,2008年第8期
71.王中信、吴开钱.国家审计边界探析.会计研究,2009年11月
72.王家华.国家金融审计的现实矛盾与解决方案.审计与经济研究2010年7月
73.王琼、刘防、潘杰义.商业银行信贷风险预警系统研究.西北工业大学学报,1999年9月
74.王俊.《我国房地产金融风险形成机制研究》.华中科技大学,硕士论文,2006年
75.王宁、刘黎明.金融风险预警系统设计及实现[J].北京工业大学学报：社会科学版,2001年第2期
76.汪莹.金融危机预警模型的构建——”五系统加权法”预警模型[J].西安石油学院学报,2003年第2期
77.信玉红、高东伟.金融危机预警系统的建立与实证分析[J].农业与技术,2004年第6期
78.徐权.金融创新与审计监督——兼论国家审计在维护国家金融安全中的作用[J].审计研究,2010年第4期
79.徐璐.金融危机形成的理论模型[J].金融经济,2007年第18期
80.徐小林.区域金融生态环境评价方法[J].金融研究,2005年第11期
81.许莉、程丽丽、许荣利.金融审计与金融监管协作的概念框架.市场周刊,2007年10月
82.尹平.”免疫系统”论的理论贡献和对审计事业的创业引领.审计与经济 研究,2009年第3期
83.杨京钟.国际金融危机对金融审计的经验教训及其借鉴.吉林工商学院学报,2010年第1期
84.杨雨宇、王海峰.提高衍生金融工具信息披露透明度的探讨[J].中央财经大学学报,2006年第7期
85.余小高、许传华.基于Web服务和Agent的P2P金融风险预警系统技术架构研究.科技创业月刊,2010年第4期
86.于瑞珍.金融审计视角的金融监管体系构建.东方企业文化,2011年2月
87.姚星垣、郭福春.构建浙江省区域金融风险预警体系研究.浙江金融,2008年第5期
88.曾文革、安稳.论我国金融风险预警制度的构建.河南商业高等专科学校学报,2009年5月
89.张屹山.《宏观金融风险形成的微观机理研究》.经济科学出版社,2007年12月
90.张军、陈洁、宗文龙.后金融危机时代金融审计维护金融安全的初步分析.中央财经大学学报,2011年第5期
91.张志英.金融风险传导的文献综述.金融领域,2008年第5期
92.张平.金融审计维护国家金融安全的方略与重点.审计月刊,2011年第5期
93.张元萍、孙刚.金融危机预警系统的理论透析与实证分析[J].理论园地,2003年第10期
94.周革平.VaR基本原理、计算方法及其在金融风险管理中的应用.金融与经济,2009年第2期
95.周才云.区域金融稳定预警指标体系与风险防范[J].商业研究,2006年第4期
96.周稳海、赵桂玲.开放条件下金融风险预警指标体系研究.特区经济,2010年4月
97.周星.基于全过程的房地产金融风险预警指标分析.科技创业月刊,2009年第10期
98.臧慧萍.金融监管理论的文献综述.文献综述,2009年第7期
99.邹小芃、林竹、汪娟.地方金融风险预警模型构建.浙江经济,2008年6月
100.邹小芃、牛嘉、汪娟.对地方金融风险的研究：文献综述视角.技术经济与管理研究,2008年第4期
101.中华人民共和国审计署.审计机关审计项目质量控制办法[EB/OL].(2004-05-26) [2010-01-20]. http://www.audit.ov.cn
102. Alexander Kogan, Ephraim F. Sudit, Miklos A Vasarhelyi. Continuous Online Auditing:A Program of Research [J]. Journal of Information Systems, Fall,1999, pg.92.
103. AICPA/CICA. Continuous Auditing, Research Report [R]. The Canadian Institute of Chartered Accountants, Toronto, Ontario,1999.
104. Allen, Franklin & Santomero, Anthony. M. (1998), "The Theory of Financial Intermediation", Journal of Banking & Finance,21.
105. Allen, Franklin & Gale, D. (1994), Financial innovation and Risk Sharing, MIT Press, Cambridge, MA.
106. Aoki, M. (1994), "Monitoring Characteristics of the Main Bank System: An Analytical and Developmental View", chapter 4 in M. Aoki and H. Patrick, eds, The Japanese Main Bank System:Its Relevance for Developing and Transforming Economics, Oxford University Press, Oxford.
107. Briault, C. (1999), "The Rationale for a Single National Financial Services Regulator", FSA, Occasional Paper Series 2.
108. Barth, J. R, G. Caprio, Jr. and R. Levine (1998), "Financial Regulation and Performance:Cross-country Evidence", OCC Economics Working Paper, November
109. Bodie, Z.& Merton, R. C. (2000), Finance. First Edition, Prentice Hall. Inc.
110. Bodie, Z.& Merton, R. C. (1998), Finance. Preliminary Edition, Prentice Hall. Inc.
111. Barth, J. G. Caprio Jr. and R. Levine (2001), "Banking Systems around the Globe:Do Regulation and Ownership Affect Performance and Stability?", In Mishkin, F. S. (ed.), Prudential Supervison.-What Works and What doesn't? The Undersity of Chicago Press.
112. Charles P. Kindleberger:Manias, Panics and Crashes:A History Financial Crisis[M]. Macmilian Press Ltd,1996.
113. Detragiache, Enrica& Demirguc-Kunt, Asl, Monitoring banking sector fragility:amultivariate logic approachwith an application to the 1996-1997 banking crises [J]. PolicyResearch Working PaperSeries 2085, The World Bank.1999.
114. Eric Krell. Continuous Auditing is Hereto Stay [J]. Business Finance, Mar 2006, pg.22.
115. Honohan, Patrick. How interest rates changed under financial liberalization a cross-country review [J]. Policy Research Working Paper Series 2085, The World Bank.2000.
116. IIA. Continuous Auditing:Potential for Internal Auditors, Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation, September 2003.
117. ICICI. ICICI Bank to focusonretail-ledgrowth[N]. Business line. Chennai, Dec16,2005. pg.1.
118. IIA. Continuous Auditing:An Operational Model for Internal Auditors Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation,2005.
119. IIA. Continuous Auditing:Implication for Assurance, Monitoring and Risk Assessment, Research Report [R]. The Institute of Internal Auditors Research Foundation,2006.
120. Iverson Poderick D. (1999). An event history analysis of employee turnover the case of hospital employees in Australia. Human Resource Management Review.
121. JohnVerver. ContinuousMonitoring:PracticalExperiencesClient Experiences with ACL's Continuous Controls Monitoring Products, November,2004 [EB/OL]. http://raw.rutgers.edu/continuousmonitoringpractical_files/ frame,htm.
122. Krugman P. "A Model of Balance of Payments Crisis", Jouenal of Money, Credit and Banking 1979(11):311-325.
123. Lee, Thomas W; Mitchell, Terence R. (1999). The Unfolding Model of Voluntary Turnover:A Replication and Extension. Academy of Management Journal.
124. MiklosVasarhelyi. Issues in ContinuousAuditing and Assurance,2005 [EB/OL]. http://raw.rutgers.edu/AAA.htm.
125. Marc Quintyn, Michael W. Taylor (2002), " Regulatory and Supervisory Independence and Financial Stability", [R]. IMF Working Paper WP/02/46, March.
126. Meltzer A. H,1967, " Margins in the Regulation of Financial Institutions ", The Journal of Political Economy, Vol.
127. Mobley, W. H., Griffeth, R. W., Hand, N. H., and Meglino, B. M(1979). Review and conceptual analysis of the employee turnover process. Psych. Bull.
128. Masterson, Smzanne S. (2001). A Trickle-Down Model of Organizational Justice.-Relating Employees' and Customers 'Perceptions of and Reactions to Fairness. Journal of Applied Psychology.
129. Stieglitz J. E,1993, "The Role of the State in Financial Markets", Proceedings of the World Bank Annual Conference On Development Economics.
130. Udaibir S. Das, Marc Quintyn (2002), "Crisis Prevention and Crisis Management:The Role of Regulatory Governance", [R]. IMF Working Paper WP/02/163, September.