基于功效系数法的财务报表分析系统设计
摘要
财务管理是企业经营战略的一个重要组成部分，在企业中处于十分重要的地位。伴随着现代电子技术的飞速发展，财务管理工作也发生了深刻的变革。目前，各企业普遍采用财务管理软件对有关业务进行处理，提供管理信息并辅助管理人员进行预测、分析、计划、控制和决策。财务管理软件的发展对企业的管理方式、组织构成、企业的生存发展等各方面都产生了深远的影响。
继工资管理，帐务管理，报表管理等财务软件逐渐得以大面积推广应用，系列财务软件的日趋稳定成熟，随着会计体制改革的进一步深化，人们对会计电算化有了更高的要求，不再满足于单纯核算型，而是希望充分利用计算机的技术设备优势，将现代管理的新思想、新技术、新模式应用到实践中，为提高整体财务管理水平，为基层及中层领导动态地提供完备的财务分析数据，为决策及财务前景预测提供可靠的依据。如何知道一个公司是否有偿债能力？如何正确分析企业的经营和财务状况？如何分析和使用现金流量表？如何进行经营决策的财务影响分析？这都是财务报表分析系统需要解决的问题。因此本文将从设计到实现的顺序对基于功效系数法的财务报表分析系统的设计进行介绍。
本文共分四章。
本文第一章主要介绍财务分析的基础理论。包括财务分析的意义、内容、基础和种类。财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析的一项业务手段。它既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理循环中起着承上启下的重要作用。它的基本内容主要包括：（1）分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金
的利用程度，制定企业筹资的策略。（2）评价企业资产的应允能力，分析企业资产的分布情况，预测企业的盈利前景。（4）从总体上评价企业的资金实力，分析各项财务活动的相互联系和协调情况，揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节，找出改进理财工作的主要矛盾。
本文第二章介绍了功效系数法的一些基本理论，功效系数法是根据多目标规划原理，将所要考核的各项指标分别对照不同分类和分档的对应标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。它是经济评价中常用的一种定量评价方法。功效系数法评价体系是指基于传统的财务指标，根据功效系数法的原理形成的绩效评价体系。财务指标分为主指标（基本指标）和辅助指标（修正指标和评议指标），用于全面考核企业的财务状况和经营成果。因为该财务报表分析系统着重于定量分析，为减少人为的因素，我们采用了定量指标（包括基本指标和修正指标）作为评价标准。本章随着详细介绍了如何利用功效系数法进行企业效绩计分，包括初步评价的计分方法和基本评价的计分方法。
本文第三章介绍该财务报表分析系统的目标与功能。该系统能提供财务报表分析领域的专家知识，以及丰富的行业数据库和上市公司的财务报表数据库，结合强大的模板定制功能，自动生成企业全面的财务报表分析报告，分析报告的形式有文字，图形和表格（可选）。用户还可以将自己的分析意见和本系统产生的报告相结合，形成含有企业本身的专家意见的最终报告。这样我们的经理人员可以花更多的精力根据分析的结果实施控制并加以决策。多角度的数据透视功能，丰富的自定义查询、自定义视图和自定义指标的功能，强大的打印输出功能。灵活的分析模式选择，支持决算和预算两套财务报表的比较分析，并提供新旧会计制度下财务报表的兼容。
系统包括公司管理、导入校验数据、系统设置、自定义、计算数据、财务报告、报表分析七大功能模块。本系统最精彩的功能是报表分析的功能，它运用财务专家所掌握的知识对企业的局部和整体进行分析和综合评述单个企业的经济效益分析。
第四章是本文的重点，介绍系统的设计与实现。因为该系统是个
财务报表分析系统，其中最关键的部分是报表分析子模块的实现，因此第一部分就主要介绍报表分析子模块的功能设计并介绍了各功能算法是如何实现的。报表分析子模块主要包括综合评述、异常财务情况分析、企业财务评价体系、企业经济效益分析四大功能。综合评述主要对企业经营成果和财务状况进行总括，剩下几模块将对企业经营成果和财务状况从不同角度进行详细说明。报表分析中主要利用功效系数法评价体系进行企业绩效综合评分，并采用了财务分析方法中的比率分析、比较分析及结构分析和多因素分析方法。
异常财务情况分析主要包括综合显示报表异常情况、判断公司是否利润结构异常、判断公司当前利润水平在未来的可持续性是否异常、判断公司的现金流量是否异常、判断公司期末其他应收款是否异常。
企业财务评价体系是利用功效系数法计算企业的绩效得分并给予评价，第一步计算各指标的实际值（包括基本指标和修正指标）；第二步计算所有指标的行业五档标准值（优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值）；第三步进行初步评价计分（即计算基本指标的得分），并输出中间结果；第四步进行基本评价计分（即计算修正指标修正后的得分），包括计算所有公司各修正指标的单项修正系数 = 基本修正系数 + 调整修正系数，计算所有公司各项修正指标的综合修?
The financial administration is an important element of an enterprise's management strategy, thus it has a very important position in the enterprises. Following the popularization and application of financial software for salary management, account management, report management, accompanied by the further promotion of the accounting system reform, people have higher requirements for the accounting by EDP. They are not satisfied with the simple checking and calculating type any more, but they hope to fully utilize the technical advantage of computer, apply new thought, new technology, new mode of modern management to practice, in order to improve the whole financial management level, offer the complete financial analytical data dynamically for the first-line and middle level leaders, offer the reliable basis for making decisions and predicting the financial prospect. So this thesis will introduce the design and completion of the financial report analysis systems from design to completion.
This thesis is divided into four chapters.
Chapter One mainly introduces fundamental theory of financial analysis mainly, including significance, content, foundation and types of financial analysis.
Chapter Two introduces some basic theories of the coefficient approach of efficiency.
Chapter three introduces the goals and functions of financial analytical system.
Chapter Four is a significant part of this thesis, introducing the design and completion of this system. The first part of this chapter
introduces the function design of sub module of the report analysis and how to complete it. The second part of this chapter is concerned about the design of database. The third part of this chapter is to introduce the key technology which is adopted in this system.
Generally speaking, the design and development of the analytical system of the financial report have reflected innovation in the following aspects:
The design of system fully considers customers' needs. It supports comparison of the two kinds of reports: accounting and budgeting.
Utilize appraisal system of efficiency coefficient approach to appraise overall financial performance of the enterprise.
Advance and security of technologies have been taken full consideration in the system. This system adopts J2EE distributed technology. We use Jboss +TomCat as use server, which is issued by Apache, Linux as server platform and MySQL as SQL database. All this source code is open, which can reduce the system’s cost greatly. Using the approach of Object Oriented has improved the development quality of the software and development efficiency.
Certainly, this system has weak point too. For example, it is not rational while calculating five shelves of standard value of the trade we adopt the arithmetic means of actual value of the indices in the sample, only to simplify calculation. In addition, the function of the system is slightly weak. It is only suitable for small companies. When the company is large (such as group company), we can add the functions of analyzing the distribution in economic benefits and the distribution of the contribution of the members to the group. These are the aspects we need to improve in the future.
继工资管理，帐务管理，报表管理等财务软件逐渐得以大面积推广应用，系列财务软件的日趋稳定成熟，随着会计体制改革的进一步深化，人们对会计电算化有了更高的要求，不再满足于单纯核算型，而是希望充分利用计算机的技术设备优势，将现代管理的新思想、新技术、新模式应用到实践中，为提高整体财务管理水平，为基层及中层领导动态地提供完备的财务分析数据，为决策及财务前景预测提供可靠的依据。如何知道一个公司是否有偿债能力？如何正确分析企业的经营和财务状况？如何分析和使用现金流量表？如何进行经营决策的财务影响分析？这都是财务报表分析系统需要解决的问题。因此本文将从设计到实现的顺序对基于功效系数法的财务报表分析系统的设计进行介绍。
本文共分四章。
本文第一章主要介绍财务分析的基础理论。包括财务分析的意义、内容、基础和种类。财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析的一项业务手段。它既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理循环中起着承上启下的重要作用。它的基本内容主要包括：（1）分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金
的利用程度，制定企业筹资的策略。（2）评价企业资产的应允能力，分析企业资产的分布情况，预测企业的盈利前景。（4）从总体上评价企业的资金实力，分析各项财务活动的相互联系和协调情况，揭示企业财务活动方面的优势和薄弱环节，找出改进理财工作的主要矛盾。
本文第二章介绍了功效系数法的一些基本理论，功效系数法是根据多目标规划原理，将所要考核的各项指标分别对照不同分类和分档的对应标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。它是经济评价中常用的一种定量评价方法。功效系数法评价体系是指基于传统的财务指标，根据功效系数法的原理形成的绩效评价体系。财务指标分为主指标（基本指标）和辅助指标（修正指标和评议指标），用于全面考核企业的财务状况和经营成果。因为该财务报表分析系统着重于定量分析，为减少人为的因素，我们采用了定量指标（包括基本指标和修正指标）作为评价标准。本章随着详细介绍了如何利用功效系数法进行企业效绩计分，包括初步评价的计分方法和基本评价的计分方法。
本文第三章介绍该财务报表分析系统的目标与功能。该系统能提供财务报表分析领域的专家知识，以及丰富的行业数据库和上市公司的财务报表数据库，结合强大的模板定制功能，自动生成企业全面的财务报表分析报告，分析报告的形式有文字，图形和表格（可选）。用户还可以将自己的分析意见和本系统产生的报告相结合，形成含有企业本身的专家意见的最终报告。这样我们的经理人员可以花更多的精力根据分析的结果实施控制并加以决策。多角度的数据透视功能，丰富的自定义查询、自定义视图和自定义指标的功能，强大的打印输出功能。灵活的分析模式选择，支持决算和预算两套财务报表的比较分析，并提供新旧会计制度下财务报表的兼容。
系统包括公司管理、导入校验数据、系统设置、自定义、计算数据、财务报告、报表分析七大功能模块。本系统最精彩的功能是报表分析的功能，它运用财务专家所掌握的知识对企业的局部和整体进行分析和综合评述单个企业的经济效益分析。
第四章是本文的重点，介绍系统的设计与实现。因为该系统是个
财务报表分析系统，其中最关键的部分是报表分析子模块的实现，因此第一部分就主要介绍报表分析子模块的功能设计并介绍了各功能算法是如何实现的。报表分析子模块主要包括综合评述、异常财务情况分析、企业财务评价体系、企业经济效益分析四大功能。综合评述主要对企业经营成果和财务状况进行总括，剩下几模块将对企业经营成果和财务状况从不同角度进行详细说明。报表分析中主要利用功效系数法评价体系进行企业绩效综合评分，并采用了财务分析方法中的比率分析、比较分析及结构分析和多因素分析方法。
异常财务情况分析主要包括综合显示报表异常情况、判断公司是否利润结构异常、判断公司当前利润水平在未来的可持续性是否异常、判断公司的现金流量是否异常、判断公司期末其他应收款是否异常。
企业财务评价体系是利用功效系数法计算企业的绩效得分并给予评价，第一步计算各指标的实际值（包括基本指标和修正指标）；第二步计算所有指标的行业五档标准值（优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值）；第三步进行初步评价计分（即计算基本指标的得分），并输出中间结果；第四步进行基本评价计分（即计算修正指标修正后的得分），包括计算所有公司各修正指标的单项修正系数 = 基本修正系数 + 调整修正系数，计算所有公司各项修正指标的综合修?
The financial administration is an important element of an enterprise's management strategy, thus it has a very important position in the enterprises. Following the popularization and application of financial software for salary management, account management, report management, accompanied by the further promotion of the accounting system reform, people have higher requirements for the accounting by EDP. They are not satisfied with the simple checking and calculating type any more, but they hope to fully utilize the technical advantage of computer, apply new thought, new technology, new mode of modern management to practice, in order to improve the whole financial management level, offer the complete financial analytical data dynamically for the first-line and middle level leaders, offer the reliable basis for making decisions and predicting the financial prospect. So this thesis will introduce the design and completion of the financial report analysis systems from design to completion.
This thesis is divided into four chapters.
Chapter One mainly introduces fundamental theory of financial analysis mainly, including significance, content, foundation and types of financial analysis.
Chapter Two introduces some basic theories of the coefficient approach of efficiency.
Chapter three introduces the goals and functions of financial analytical system.
Chapter Four is a significant part of this thesis, introducing the design and completion of this system. The first part of this chapter
introduces the function design of sub module of the report analysis and how to complete it. The second part of this chapter is concerned about the design of database. The third part of this chapter is to introduce the key technology which is adopted in this system.
Generally speaking, the design and development of the analytical system of the financial report have reflected innovation in the following aspects:
The design of system fully considers customers' needs. It supports comparison of the two kinds of reports: accounting and budgeting.
Utilize appraisal system of efficiency coefficient approach to appraise overall financial performance of the enterprise.
Advance and security of technologies have been taken full consideration in the system. This system adopts J2EE distributed technology. We use Jboss +TomCat as use server, which is issued by Apache, Linux as server platform and MySQL as SQL database. All this source code is open, which can reduce the system’s cost greatly. Using the approach of Object Oriented has improved the development quality of the software and development efficiency.
Certainly, this system has weak point too. For example, it is not rational while calculating five shelves of standard value of the trade we adopt the arithmetic means of actual value of the indices in the sample, only to simplify calculation. In addition, the function of the system is slightly weak. It is only suitable for small companies. When the company is large (such as group company), we can add the functions of analyzing the distribution in economic benefits and the distribution of the contribution of the members to the group. These are the aspects we need to improve in the future.
引文
王秋丽主编《财务管理》中国时代经济出版社 2002年版
李敏编著 《财务会计报告规范与分析技术》 上海财经大学出版社 2001年版
谢志华主编 《财务分析》 高等教育出版社 2003年版
陈华军编著 《J2EE构建企业级应用解决方案》 人民邮电出版社 2002年版
[美]Deepak Alur等著，牛志奇、丁天等译 《J2EE核心模式》 机械工业出版社 2002年版
[美]Sinan Si Albir著，常晓波译 《UML技术手册》中国电力出版社 2002年版
[美]Wendy Boggs、Michael Boggs著，邱仲潘等译 《UML与Rational Rose2002从入门到精通》 电子工业出版社 2002年版
[美]Jake Sturm著，莱恩工作室译 《开发XML解决方案》 北京大学出版社 2002年版
刘光编著 《XML应用技巧与实例》 清华大学出版社 2002年版
赵晨希.JBOSS3.0下配置和部署EJB简介[EB/OL] http://www.huihoo.com网络, 2002.
李敏编著 《财务会计报告规范与分析技术》 上海财经大学出版社 2001年版
谢志华主编 《财务分析》 高等教育出版社 2003年版
陈华军编著 《J2EE构建企业级应用解决方案》 人民邮电出版社 2002年版
[美]Deepak Alur等著，牛志奇、丁天等译 《J2EE核心模式》 机械工业出版社 2002年版
[美]Sinan Si Albir著，常晓波译 《UML技术手册》中国电力出版社 2002年版
[美]Wendy Boggs、Michael Boggs著，邱仲潘等译 《UML与Rational Rose2002从入门到精通》 电子工业出版社 2002年版
[美]Jake Sturm著，莱恩工作室译 《开发XML解决方案》 北京大学出版社 2002年版
刘光编著 《XML应用技巧与实例》 清华大学出版社 2002年版
赵晨希.JBOSS3.0下配置和部署EJB简介[EB/OL] http://www.huihoo.com网络, 2002.