我国商业银行经营业绩评价指标分析
|
摘要
经济全球化、一体化和自由化趋势已成为一个不可逆转的过程。2001年12月我国正式加入WTO，按照承诺，我国必须逐步开放金融业。金融的安全与稳定将影响经济的安全与稳定，金融作为“现代经济核心”在提升国家竞争力方面起越来越重要的作用。商业银行是我国最大的也是最重要的金融机构，其改革和发展关系着中国金融业的改革与发展。在这种背景下，提高商业银行的经营管理水平和经营业绩，提升商业银行的竞争力，是中国银行业急待解决的课题。
科学地评价商业银行经营业绩有利于预测和控制银行风险、争取最佳效益；有利于对比不同银行间经营状况，建立合理的竞争机制；有利于债权人和投资者准确了解银行经营信息；有利于维护金融秩序稳定。
目前理论界比较流行的平衡记分卡、杜邦模型、现值分析法、市场价值分析法等业绩评价方法可操作性不强，并且国内的实务界的评价体系不完整、指标重叠、逻辑性和层次性不强。因此急需建立一套科学实用的银行业绩评价体系。
本论文以商业银行经营“流动性、安全性、盈利性”三性原则和企业价值最大化理论为理论基础，通过对国内外银行业绩评价的理论研究和实际应用的分析和借鉴，提出了建立评价体系的原则，进而运用层次分析法构造出具体的评价模型和公式，再用这个评价模型和公式来分析评价具体的商业银行。分析结果基本能反映银行实际经营状况。该模型分为三个层次：第一层是目标层，反映银行综合经营业绩。第二层是准则层，指标包括流动性、安全性和盈利性三个方面，反映银行的经营原则。第三层是指标层，共包括11项指标。
本论文的创新和特色主要体现在四个方面：
一是，利用层次分析法建立的评价模型结构清晰，遵循了银行经营管理的基本原则，所建立的指标体系将流动性、安全性、盈利性并重反映，有机结合为一个统一体，既全面反映银行经营状况，又科学反映了各评价指标之间的逻辑关系。
二是，本模型具有较强的实用性。综合评价所采用的指标均来源于银行财务报表，数据获得方便，可操作性好。各项指标的具体评分方法符合人们习惯的打分思路便于计算，符合系统的可观测性和可控性原则。
三是，协调了指标间正、反两方面的交叉影响，本模型是根据指标层11项
我国商业银行业绩评价指标分析中文摘要
指标对准则层三个指标的不同影响，通过合理的指标评分办法和权重分配来计算
被评价银行经营业绩。这样就合理解决了同一指标在对流动性、安全性、盈利性
三个方面产生不同影响时的量化问题，同时又科学地反映了这三个基本原则之间
既相互依存又相互制约的矛盾关系。
A set of sicentific evalution on commercial bank's operational performance is favorable for prediction and control of the' bank's risks, the comparion of management status among different banks, and establishment of reasonable competition mechanism. It will help creditors and investors comprehend performance of banks, and maimtain stability of the financial syestem.
At present, there are several popular theory - evaluating models, such as DuPont Model, present value analysis, and Marketing Value Analysis, whose maneuverability is bad. While the practical methods, say, the Evaluating Systems in CITIC Industrial Bank and China Industrial and Commercial Bank(CICB), are illogical and unsystematic. Therefore, we are eager for a scientific and practical evalution syetem of bank's operational performance.
Based on the analysis of the relevant studies, this thesis puts forward the principles for the evaluation system and sets up a three-level model for evaluation. The first level is objective level, which measures bank's performance; the middle level reflects liquidity, security, and profitability, which are the basic management principles of commercial banks; The bottom level is index-level; the eleven indexes of which are used to measure the three principles in the middle level. At the end of the thesis, a case is provided.
The characters of the thesis are as follows:
1) Taking the three elements of liquidity, security and profitability into consideration, the Evaluating System accords with the management of commercial bank, and reflects the bank's performance effectively with eleven logic evalutaing indexer.
2) With all the indexes obtained directly from the financial statements of bank, the Evaluating System has strong practicability. The index marking methods accords with the custom thought.
3) Harmonizing the counteraction of indexes, the Evaluating System quantifies the interaction among the liquidity, security and profitability, solves the marking problems when one index makes different effects on those elements. '
科学地评价商业银行经营业绩有利于预测和控制银行风险、争取最佳效益；有利于对比不同银行间经营状况，建立合理的竞争机制；有利于债权人和投资者准确了解银行经营信息；有利于维护金融秩序稳定。
目前理论界比较流行的平衡记分卡、杜邦模型、现值分析法、市场价值分析法等业绩评价方法可操作性不强，并且国内的实务界的评价体系不完整、指标重叠、逻辑性和层次性不强。因此急需建立一套科学实用的银行业绩评价体系。
本论文以商业银行经营“流动性、安全性、盈利性”三性原则和企业价值最大化理论为理论基础，通过对国内外银行业绩评价的理论研究和实际应用的分析和借鉴，提出了建立评价体系的原则，进而运用层次分析法构造出具体的评价模型和公式，再用这个评价模型和公式来分析评价具体的商业银行。分析结果基本能反映银行实际经营状况。该模型分为三个层次：第一层是目标层，反映银行综合经营业绩。第二层是准则层，指标包括流动性、安全性和盈利性三个方面，反映银行的经营原则。第三层是指标层，共包括11项指标。
本论文的创新和特色主要体现在四个方面：
一是，利用层次分析法建立的评价模型结构清晰，遵循了银行经营管理的基本原则，所建立的指标体系将流动性、安全性、盈利性并重反映，有机结合为一个统一体，既全面反映银行经营状况，又科学反映了各评价指标之间的逻辑关系。
二是，本模型具有较强的实用性。综合评价所采用的指标均来源于银行财务报表，数据获得方便，可操作性好。各项指标的具体评分方法符合人们习惯的打分思路便于计算，符合系统的可观测性和可控性原则。
三是，协调了指标间正、反两方面的交叉影响，本模型是根据指标层11项
我国商业银行业绩评价指标分析中文摘要
指标对准则层三个指标的不同影响，通过合理的指标评分办法和权重分配来计算
被评价银行经营业绩。这样就合理解决了同一指标在对流动性、安全性、盈利性
三个方面产生不同影响时的量化问题，同时又科学地反映了这三个基本原则之间
既相互依存又相互制约的矛盾关系。
A set of sicentific evalution on commercial bank's operational performance is favorable for prediction and control of the' bank's risks, the comparion of management status among different banks, and establishment of reasonable competition mechanism. It will help creditors and investors comprehend performance of banks, and maimtain stability of the financial syestem.
At present, there are several popular theory - evaluating models, such as DuPont Model, present value analysis, and Marketing Value Analysis, whose maneuverability is bad. While the practical methods, say, the Evaluating Systems in CITIC Industrial Bank and China Industrial and Commercial Bank(CICB), are illogical and unsystematic. Therefore, we are eager for a scientific and practical evalution syetem of bank's operational performance.
Based on the analysis of the relevant studies, this thesis puts forward the principles for the evaluation system and sets up a three-level model for evaluation. The first level is objective level, which measures bank's performance; the middle level reflects liquidity, security, and profitability, which are the basic management principles of commercial banks; The bottom level is index-level; the eleven indexes of which are used to measure the three principles in the middle level. At the end of the thesis, a case is provided.
The characters of the thesis are as follows:
1) Taking the three elements of liquidity, security and profitability into consideration, the Evaluating System accords with the management of commercial bank, and reflects the bank's performance effectively with eleven logic evalutaing indexer.
2) With all the indexes obtained directly from the financial statements of bank, the Evaluating System has strong practicability. The index marking methods accords with the custom thought.
3) Harmonizing the counteraction of indexes, the Evaluating System quantifies the interaction among the liquidity, security and profitability, solves the marking problems when one index makes different effects on those elements. '
引文
1．邱崇明，《“入世”后中国银行业的比较优势分析》，财经研究，2002．6，P68
2．张晓惠，《加入WTO后中国银行业面临挑战的研究视角的思考》，金融研究，2000．2，P1-5
3．许崇正、刘雪梅，《论我国商业银行金融风险预警指标体系》，经济问题，2002．2，P1-4
4．冯世建，《中外商业银行经营业绩比较分析》，西南金融，2000．7，P47-50
5．顾晓敏、朱赟赟，《我国国有商业银行与股份制商业银行的盈利能力比较》，上海金融，2003．10，P53
6．[美]彼得．S．罗斯著，唐旭、王丹等译：《商业银行管理》，经济科学出版社，1999年，P105
7. Foog. G, "A Mutidimensional Framework for Risk Analysis", Financial Analysis Journal,July/August,1997,P17
8．冯世建，《中外商业银行经营业绩比较分析》，《西南金融》，2000．7，P47-50
9．李敏、陈龙等著，《收益法评估》，立信会计出版社，2000．12，P125
10．大卫．格拉斯曼、华彬主编，《EVA革命——以价值为核心的企业战略与财务、薪酬管理体系》，社会科学文献出版社，2003．2，P5
11. Stephen P.Robbins、Mary Coulter, "Management", Prentice Hall,1999,P62-88
12．陈二尧，《努力实现银行价值最大化》，现代商业银行导刊，2002．12，P8-11
13．何信读，《利润最大化是商业银行终极目标》，上海综合经济，1998．7，P38-42
14．刘鸿恩、张列平，《综合记分卡的方法及其应用》，《上海质量》，2000．3，P15-17
15．杜胜利著，《企业业绩评价》，经济科学出版社，1999年，P450-489
16．俞乔等著，《商业银行管理学》，上海人民出版社，1998．5，P244-249
17. Joseph F.Sinkey, Jr."Commercial Bank Financial Management:in the Financial Services Industry", Fifth Edition, New Jersey, Prentice Hall, Inc., 1998, P144-167
18. Peter Rose,"Commercial Bank Management", third Edition, Copyright 1996 by Richard D.Irwin.P164-P216
19. Stephen A. Ross, Randolph W. Westerfield, Feffrey F. Jaffe:"Corporate
Finance", fourth Edition, Copyright 1996 by McGraw-Hill companies,Inc.P46-P219
20. Robert C. Higgins"Analysis for Financial Management", fifth Edition,Copyright 1998 by McGraw-Hill Companies, Inc. P37-P87
21. Frederic S.Mishkin and Stanley G.Eakins,"Financial Markets and Institutions",Addison Wesley Longman,2000,P116
22．周泓洋，《现代西方商业银行管理与实务》，中国金融出版社，1997，P103-135
23．张国杰，《论商业银行风险的指标分析》，《北方经贸》，2002．1，P86-87
24．谭中明、何有世，《商业银行业绩评估初探》，《技术经济与管理研究》，1998．2，P33-34
25．李敏，《骆驼评价体系与国有商业银行管理》，《农金纵横》，2002．1，P32-34
26．顾基发，《评价方法综述》，中国科学技术出版社，1990，P72-89
27．刘艳萍，《国外商业银行部门绩效评价系统的经验与启示》，《中国城市金融》，2001．10，P43-45
28．《中信实业银行经营管理状况综合考评方法(试行)》，1996．8实行
29．《中国工商银行分行行长目标责任综合考评记分方法》，1998．1实行
30．《国家开发银行财务管理暂行办法》，1994．12实行
31．单建生、胡定核著，《资产负债比例管理：借鉴与发展》，中国金融出版社，1996．10，P30-P37，P121
32．寥颖杰，《现行绩效评价体系存在的问题及改进建议》，《广东审计》，2002．7，P28-30
33．中国人民银行计划资金司、中国人民银行教育司编，《金融机构资产负债比例管理系列讲座》，中国金融出版社，1995．11，P56-83
34．曹军，《商业银行经营评价指标体系设计与研究》，《广西金融研究》，2001．3，P12-17
35．王武，《商业银行绩效评价体系思考》，《东部论丛》，2002．3，P42-43
36．寥颖杰，《现行绩效评价体系存在的问题及改进建议》，《广东审计》，2002．7，P28-30
37．《农业银行经营业绩考核及指标体系设计》，梁志宇 厦门大学硕士论文，2001．11
38．陈建明，《商业银行经营状况评价方法的研究》，财贸经济，2001．12，P87-90
39．陆世敏著，《中国商业银行经营管理》，上海财经大学出版社，1996．2，P36，P43-P44，P50，P61-P70
40．刘志浩主编，《商业银行经营管理学》，东北财经大学出版社，1997．1，P25-P29
41．《系统管理》，王众托、张军，辽宁人民出版社，1985．4，P312-352
42．王众托、张军著，《系统管理》，辽宁人民出版社，1985．4，P278-299
43．王金山、谢家平著，《系统过程基础与应用》，1996．11，P388-425
44．顾培亮《系统分析》，机械工业出版社，1991．10，P210-234
45．唐五湘《综合评价经济效益的标准差系数——距离比法》，技术经济，1998．2，P316-326
46．《现代科学管理实用技法》，胡宝珊等编著，今日中国出版社，1992．7，P240-256
2．张晓惠，《加入WTO后中国银行业面临挑战的研究视角的思考》，金融研究，2000．2，P1-5
3．许崇正、刘雪梅，《论我国商业银行金融风险预警指标体系》，经济问题，2002．2，P1-4
4．冯世建，《中外商业银行经营业绩比较分析》，西南金融，2000．7，P47-50
5．顾晓敏、朱赟赟，《我国国有商业银行与股份制商业银行的盈利能力比较》，上海金融，2003．10，P53
6．[美]彼得．S．罗斯著，唐旭、王丹等译：《商业银行管理》，经济科学出版社，1999年，P105
7. Foog. G, "A Mutidimensional Framework for Risk Analysis", Financial Analysis Journal,July/August,1997,P17
8．冯世建，《中外商业银行经营业绩比较分析》，《西南金融》，2000．7，P47-50
9．李敏、陈龙等著，《收益法评估》，立信会计出版社，2000．12，P125
10．大卫．格拉斯曼、华彬主编，《EVA革命——以价值为核心的企业战略与财务、薪酬管理体系》，社会科学文献出版社，2003．2，P5
11. Stephen P.Robbins、Mary Coulter, "Management", Prentice Hall,1999,P62-88
12．陈二尧，《努力实现银行价值最大化》，现代商业银行导刊，2002．12，P8-11
13．何信读，《利润最大化是商业银行终极目标》，上海综合经济，1998．7，P38-42
14．刘鸿恩、张列平，《综合记分卡的方法及其应用》，《上海质量》，2000．3，P15-17
15．杜胜利著，《企业业绩评价》，经济科学出版社，1999年，P450-489
16．俞乔等著，《商业银行管理学》，上海人民出版社，1998．5，P244-249
17. Joseph F.Sinkey, Jr."Commercial Bank Financial Management:in the Financial Services Industry", Fifth Edition, New Jersey, Prentice Hall, Inc., 1998, P144-167
18. Peter Rose,"Commercial Bank Management", third Edition, Copyright 1996 by Richard D.Irwin.P164-P216
19. Stephen A. Ross, Randolph W. Westerfield, Feffrey F. Jaffe:"Corporate
Finance", fourth Edition, Copyright 1996 by McGraw-Hill companies,Inc.P46-P219
20. Robert C. Higgins"Analysis for Financial Management", fifth Edition,Copyright 1998 by McGraw-Hill Companies, Inc. P37-P87
21. Frederic S.Mishkin and Stanley G.Eakins,"Financial Markets and Institutions",Addison Wesley Longman,2000,P116
22．周泓洋，《现代西方商业银行管理与实务》，中国金融出版社，1997，P103-135
23．张国杰，《论商业银行风险的指标分析》，《北方经贸》，2002．1，P86-87
24．谭中明、何有世，《商业银行业绩评估初探》，《技术经济与管理研究》，1998．2，P33-34
25．李敏，《骆驼评价体系与国有商业银行管理》，《农金纵横》，2002．1，P32-34
26．顾基发，《评价方法综述》，中国科学技术出版社，1990，P72-89
27．刘艳萍，《国外商业银行部门绩效评价系统的经验与启示》，《中国城市金融》，2001．10，P43-45
28．《中信实业银行经营管理状况综合考评方法(试行)》，1996．8实行
29．《中国工商银行分行行长目标责任综合考评记分方法》，1998．1实行
30．《国家开发银行财务管理暂行办法》，1994．12实行
31．单建生、胡定核著，《资产负债比例管理：借鉴与发展》，中国金融出版社，1996．10，P30-P37，P121
32．寥颖杰，《现行绩效评价体系存在的问题及改进建议》，《广东审计》，2002．7，P28-30
33．中国人民银行计划资金司、中国人民银行教育司编，《金融机构资产负债比例管理系列讲座》，中国金融出版社，1995．11，P56-83
34．曹军，《商业银行经营评价指标体系设计与研究》，《广西金融研究》，2001．3，P12-17
35．王武，《商业银行绩效评价体系思考》，《东部论丛》，2002．3，P42-43
36．寥颖杰，《现行绩效评价体系存在的问题及改进建议》，《广东审计》，2002．7，P28-30
37．《农业银行经营业绩考核及指标体系设计》，梁志宇 厦门大学硕士论文，2001．11
38．陈建明，《商业银行经营状况评价方法的研究》，财贸经济，2001．12，P87-90
39．陆世敏著，《中国商业银行经营管理》，上海财经大学出版社，1996．2，P36，P43-P44，P50，P61-P70
40．刘志浩主编，《商业银行经营管理学》，东北财经大学出版社，1997．1，P25-P29
41．《系统管理》，王众托、张军，辽宁人民出版社，1985．4，P312-352
42．王众托、张军著，《系统管理》，辽宁人民出版社，1985．4，P278-299
43．王金山、谢家平著，《系统过程基础与应用》，1996．11，P388-425
44．顾培亮《系统分析》，机械工业出版社，1991．10，P210-234
45．唐五湘《综合评价经济效益的标准差系数——距离比法》，技术经济，1998．2，P316-326
46．《现代科学管理实用技法》，胡宝珊等编著，今日中国出版社，1992．7，P240-256