基于绩效考核下的国有控股银行操作风险管理研究
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摘要
近年来，世界各地商业银行操作风险频发，遭受操作风险损失严重的银行甚至遭遇倒闭，操作风险的研究因此而成为热点话题，很多金融界理论学者和实践者纷纷对其管理问题进行探索与实践。随着这一问题的日益关注和金融危机的发生，巴塞尔协议中针对操作风险的认识也在不断完善，从不关注操作风险问题到开始界定操作风险概念、提出操作风险计量方法，直至提出操作风险纳入资本充足率计算公式，操作风险管理已成为全世界瞩目的话题。
中国金融界对操作风险的关注可以追溯到明清时期，从山西金融票号的发展研究中可以看到其对操作风险管理的有效方法与思维，随着社会的不断发展和商业银行业务的不断深化，信用风险和市场风险更多得被金融学家与实践者关注，操作风险这一问题的研究与探索在一段时间被忽视，然而这一问题却始终存在于商业银行的经营当中。直到近几年中国商业银行案件频发，且大多涉及操作风险案件，为此中国银监会在2007年出台《商业银行操作风险管理指引》。国内外大多数文献的研究是在对操作风险管理问题分析建议中提到应从绩效考核入手来管理操作风险，而将“从绩效考核视角研究操作风险管理”作为独立研究的文献甚少。
2010年开始，中国各商业银行尤其是国有控股商业银行开始关注“操作风险纳入绩效考核来推动操作风险管理”这一思路的推广与引用，2012年中国国有控股商业银行开始针对自身操作风险管理水平和绩效考核现状对各自的绩效考核指标进行优化研究与修正。由此，操作风险管理如何与绩效考核的紧密结合的研究也逐步成为各大银行实践探索的热点。基于此，本文结合管理学研究思路，基于人力资源管理中的绩效考核研究视角，对操作风险管理问题进行分析与探索。通过对中国国有控股商业银行操作风险现状的剖析及相关理论性剖析中，本文认为绩效考核与操作风险管理之间存在紧密相关性，即绩效考核体系的优化将对操作风险管理水平提升起到关键作用。因此，本文就目前中国国有控股商业银行操作风险管理现状进行深入分析，并从晋商传统优秀文化入手，对晋商在人力资源尤其是绩效考核方面进行深入研究与分析，对中国股份制商业银行在这方面发展的成功经验及国际活跃银行的先进思路有所借鉴，从而得出适合中国国有控股商业银行防范操作风险方面的方法与思路，提炼出适合其发展的非财务性指标体系，并对该指标权重进行修正。这次指标及权重的修正涉及银行人员面较为全面，从各分行领导班子到各行业务部门(主要涉及客户经理与柜员)，再到操作风险相关监督部门人员。所有层面的指标及权重设计主旨在于如何引入诚信、道德约束等方面的非财务性指标，将此指标确立并落实在今后的绩效考核中，通过考核手段来规范各级员工的操作行为，从而在银行内部逐步形成合规、诚信、合作的企业文化，继而促使中国国有控股商业银行的操作风险管理真正从内控机制上达到最高水平。此外，为保证新建立的绩效考核指标及权重能够稳步实施，本文还提出了相应的保障措施。
本文研究将对目前中国国有控股商业银行乃至其他股份制银行在操作风险管理与绩效考核紧密结合这一研究和实践领域提供理论与实践指导，也为管理学与金融学研究领域交叉研究成果做出积极的贡献。
Commercial Banks all over the world suffered operational risk more frequently in recent years,and some even went bankruptcy. So the research on operational risk becomes a hot topic and manyfinancial scholars and practitioners focus on the management of it. Because of the financial crisisand this issue attracting more and more attention, the study on the operational risk is constantlyimproving in Basel Agreement: From never paying attentions to operational risk issues before, nowthe agreement has defined the concept of operational risk, measurement methods of operational riskand even put the operational risk into the capital adequacy ratio calculation formula. Theoperational risk has been attracting worldwide attention now and in the future.
The attention to finance operational risk can be traced back to the Ming and Qing dynasties inChina, the thought and effective methods of operational risk management could be seen in study ofthe development of Shanxi Finance Banks. With the continuous development of society anddeepening commercial banking, credit risk and market risk have attracted more attention offinancial scholars and practitioners, while the research on operational problems are neglected overa period of time, however this problem has always existed in the management of commercialBanks. Until the legal case of commercial bank happened frequently in recent years, case, andlargely involves the operational risk, China Banking Regulatory Commission has published“Commercial Banks Operating Risk Management Guidelines" in2007. Author found the most ofthe literature research at home and abroad is mentioned from performance appraisal to manageoperational risks based on the analysis of operational risk problems."From the perspective ofperformance appraisal to study the operational risks management" as a separate research isinfrequent.
Especially state-owned holding commercial banks, began to apply and expand the idea of"putting operational risks into the performance evaluation to promote operational risksmanagement” from2010. In2012, optimization study and revision has applied to operational risksmanagement level and performance appraisal status quo of state-owned commercial bank of China.As a result, the researches of combination of operational risks management and performanceevaluation have become the hot point of bank practice. Based on the above research, the paperanalysis and study the operational risk management issues combining management researchapproach, from the perspective of performance appraisal in human resources management research.
By analyzing the relevant theory and current operational risks of Chinese state-owned holdingcommercial bank, the author found the close correlation between performance appraisal and theoperational risk management, which is the optimization of the performance appraisal system play akey role in improving the management level of operational risk. therefore, the paper, analyses thecurrent operating risk management of Chinese state-owned commercial Banks and studies humanresources, especially the performance appraisal of Jin-Merchant from the point of Shanxi traditionalexcellent culture. Taking the successful experience of joint-stock commercial bank of China andadvanced ideas of internationally active banks for reference, the paper finds the methods and ideassuitable for state-owned holding commercial banks guarding against operational risks as well asextracts non-financial index system suitable to the development of them, and modified the indexweight of the index.The people involved in the modification of indexes and the weight is relativelycomprehensive: The leadership of branches, business departments (mainly involves client managerand teller), and supervision department staff of the operational risk are all involved in. The theme ofindexes and the weight design is how to introduce the good faith, non-financial indicators of moralconstraints. The indicators regulate the behavior of employees in implementation of performanceappraisal, thus gradually the good faith, cooperation, corporate culture could be formed e in thebank. The operating risk management of Chinese state-owned commercial banks will achieve thehighest level in internal control mechanism. In addition, the paper researches the correspondingsafeguard measures to ensure the implementation of new performance appraisal indexes andweights.
This paper provides theory and practice guidance in the research and practice field ofcombination of operational risk management and performance appraisal for state-ownedcommercial banks and other joint-stock banks in China, as well as makes positive contribution tothe cross-over study of management and finance research.
中国金融界对操作风险的关注可以追溯到明清时期，从山西金融票号的发展研究中可以看到其对操作风险管理的有效方法与思维，随着社会的不断发展和商业银行业务的不断深化，信用风险和市场风险更多得被金融学家与实践者关注，操作风险这一问题的研究与探索在一段时间被忽视，然而这一问题却始终存在于商业银行的经营当中。直到近几年中国商业银行案件频发，且大多涉及操作风险案件，为此中国银监会在2007年出台《商业银行操作风险管理指引》。国内外大多数文献的研究是在对操作风险管理问题分析建议中提到应从绩效考核入手来管理操作风险，而将“从绩效考核视角研究操作风险管理”作为独立研究的文献甚少。
2010年开始，中国各商业银行尤其是国有控股商业银行开始关注“操作风险纳入绩效考核来推动操作风险管理”这一思路的推广与引用，2012年中国国有控股商业银行开始针对自身操作风险管理水平和绩效考核现状对各自的绩效考核指标进行优化研究与修正。由此，操作风险管理如何与绩效考核的紧密结合的研究也逐步成为各大银行实践探索的热点。基于此，本文结合管理学研究思路，基于人力资源管理中的绩效考核研究视角，对操作风险管理问题进行分析与探索。通过对中国国有控股商业银行操作风险现状的剖析及相关理论性剖析中，本文认为绩效考核与操作风险管理之间存在紧密相关性，即绩效考核体系的优化将对操作风险管理水平提升起到关键作用。因此，本文就目前中国国有控股商业银行操作风险管理现状进行深入分析，并从晋商传统优秀文化入手，对晋商在人力资源尤其是绩效考核方面进行深入研究与分析，对中国股份制商业银行在这方面发展的成功经验及国际活跃银行的先进思路有所借鉴，从而得出适合中国国有控股商业银行防范操作风险方面的方法与思路，提炼出适合其发展的非财务性指标体系，并对该指标权重进行修正。这次指标及权重的修正涉及银行人员面较为全面，从各分行领导班子到各行业务部门(主要涉及客户经理与柜员)，再到操作风险相关监督部门人员。所有层面的指标及权重设计主旨在于如何引入诚信、道德约束等方面的非财务性指标，将此指标确立并落实在今后的绩效考核中，通过考核手段来规范各级员工的操作行为，从而在银行内部逐步形成合规、诚信、合作的企业文化，继而促使中国国有控股商业银行的操作风险管理真正从内控机制上达到最高水平。此外，为保证新建立的绩效考核指标及权重能够稳步实施，本文还提出了相应的保障措施。
本文研究将对目前中国国有控股商业银行乃至其他股份制银行在操作风险管理与绩效考核紧密结合这一研究和实践领域提供理论与实践指导，也为管理学与金融学研究领域交叉研究成果做出积极的贡献。
Commercial Banks all over the world suffered operational risk more frequently in recent years,and some even went bankruptcy. So the research on operational risk becomes a hot topic and manyfinancial scholars and practitioners focus on the management of it. Because of the financial crisisand this issue attracting more and more attention, the study on the operational risk is constantlyimproving in Basel Agreement: From never paying attentions to operational risk issues before, nowthe agreement has defined the concept of operational risk, measurement methods of operational riskand even put the operational risk into the capital adequacy ratio calculation formula. Theoperational risk has been attracting worldwide attention now and in the future.
The attention to finance operational risk can be traced back to the Ming and Qing dynasties inChina, the thought and effective methods of operational risk management could be seen in study ofthe development of Shanxi Finance Banks. With the continuous development of society anddeepening commercial banking, credit risk and market risk have attracted more attention offinancial scholars and practitioners, while the research on operational problems are neglected overa period of time, however this problem has always existed in the management of commercialBanks. Until the legal case of commercial bank happened frequently in recent years, case, andlargely involves the operational risk, China Banking Regulatory Commission has published“Commercial Banks Operating Risk Management Guidelines" in2007. Author found the most ofthe literature research at home and abroad is mentioned from performance appraisal to manageoperational risks based on the analysis of operational risk problems."From the perspective ofperformance appraisal to study the operational risks management" as a separate research isinfrequent.
Especially state-owned holding commercial banks, began to apply and expand the idea of"putting operational risks into the performance evaluation to promote operational risksmanagement” from2010. In2012, optimization study and revision has applied to operational risksmanagement level and performance appraisal status quo of state-owned commercial bank of China.As a result, the researches of combination of operational risks management and performanceevaluation have become the hot point of bank practice. Based on the above research, the paperanalysis and study the operational risk management issues combining management researchapproach, from the perspective of performance appraisal in human resources management research.
By analyzing the relevant theory and current operational risks of Chinese state-owned holdingcommercial bank, the author found the close correlation between performance appraisal and theoperational risk management, which is the optimization of the performance appraisal system play akey role in improving the management level of operational risk. therefore, the paper, analyses thecurrent operating risk management of Chinese state-owned commercial Banks and studies humanresources, especially the performance appraisal of Jin-Merchant from the point of Shanxi traditionalexcellent culture. Taking the successful experience of joint-stock commercial bank of China andadvanced ideas of internationally active banks for reference, the paper finds the methods and ideassuitable for state-owned holding commercial banks guarding against operational risks as well asextracts non-financial index system suitable to the development of them, and modified the indexweight of the index.The people involved in the modification of indexes and the weight is relativelycomprehensive: The leadership of branches, business departments (mainly involves client managerand teller), and supervision department staff of the operational risk are all involved in. The theme ofindexes and the weight design is how to introduce the good faith, non-financial indicators of moralconstraints. The indicators regulate the behavior of employees in implementation of performanceappraisal, thus gradually the good faith, cooperation, corporate culture could be formed e in thebank. The operating risk management of Chinese state-owned commercial banks will achieve thehighest level in internal control mechanism. In addition, the paper researches the correspondingsafeguard measures to ensure the implementation of new performance appraisal indexes andweights.
This paper provides theory and practice guidance in the research and practice field ofcombination of operational risk management and performance appraisal for state-ownedcommercial banks and other joint-stock banks in China, as well as makes positive contribution tothe cross-over study of management and finance research.
引文
①吴恒煜，陈金贤，赵平.我国商业银行操作风险的博弈分析.西安交通大学学报.2009(3)：p19
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①樊欣，杨晓光．操作风险度量：国内两家股份制商业银行的实证分析．系统工程．2004(5)：p44-48
②叶五一．VaR与CVaR的估计方法以及在风险管理中的应用．中国科学技术大学学报．2006（2）
③余奇才，曾北川．《商业银行内部控制评价试行办法》简析．上海金融．2006(3)：p65—67．
④李寿喜．信息化条件下我国商业银行内部控制问题与对策分析．首都经济贸易大学学报．2006(6)：p58—62
⑤张同健．新巴塞尔协议下我国商业银行操作风险控制绩效评价系统研究．广东商学院学报．2007(5)：p47-54
⑥孙涛．商业银行内部控制低效的成因及模式重构．财经科学．2007(2)：p7-14
⑦王希全．商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究．中央财经大学学报．2009(4)：p86-93
①陈晓慧，吴应宇．基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究．金融论坛．2008(7)：p29-34
②张同健，张成虎．国有商业银行内部控制与操作风险控制研究．山西财经大学学报．2008(6)：p77-82
③刘良灿，张同建．国有商业银行内部控制对操作风险防范的影响研究．广东商学院学报．2010(3)：p30-36
④刘良灿，张同建．国有商业银行流程操作风险防范研究——基于内部控制视角．云南财经大学学报．2010(5)：p81-87
⑤廖晓莉，张同健．银行人员操作风险控制的地区差异性研究．会计之友．2010，19：p45-47
⑥张乐．从内部审计角度浅析商业银行柜面操作风险的防范．海南金融．2010(5)：p82-84
⑦张吉光．国内银行为何操作风险大案频发．银行家．2009，10：p65-69
①杨有振.中国国有商业银行制度创新研究.北京：经济科学出版社.P155
①徐艳，战乃辉．防范操作风险应从规避道德风险入手．时代金融．2006(11)
①赖周静．浅谈操作风险监测．现代经济信息．2012（2）：p49
①贺密柱．由COSO报告的变革看内部控制标准的发展．会计之友．2008(3)：p76
②方红星．企业风险管理一整合框架．大连：东北财经大学出版社．2005年
①王若欣．我国商业银行操作风险特点及操作风险管理中存在的问题．管理学家．.2009(10)：p36
②高丽君，郭艳丽．中国商业银行内部欺诈影响因素分析．山东财经学院学报．2011(7)：p24
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p318
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p319
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p319
①王振宇．商业银行操作风险计量方法比较研究．商场现代化．2009(3)：p347-348
①靳珂，苏菡．我国商业银行操作风险状况的实证研究——基于2003-2010年的数据．金融理论与实践．2011(9)：p52-54
②靳珂，苏菡．我国商业银行操作风险状况的实证研究——基于2003-2010年的数据．金融理论与实践．2011(9)：p54
①刘建生．晋商信用制度及变迁研究（国家哲学社会科学基金项目研究成果）．山西：山西经济出版社．2008年
①中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p613
②中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p608
③中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p611
①张同健，杨爱民，张成虎．国有商业银行操作风险控制绩效模型实证研究．重庆大学学报．2008，3(14)
①程修森．我国商业银行操作风险管理问题与对策．合作经济与科技．2011（1）：p68-69
②许学军．现代商业银行绩效考核与激励机制．上海：上海财经大学出版社．2008年
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①顾京圃．风控先行．银行家．2003(11)：p50-51
①吴恒煜，陈金贤，赵平．我国商业银行操作风险的博弈分析．西安交通大学学报．2009，5(3)：p19-23
②张同健，杨爱民，张成虎．国有商业银行操作风险控制绩效模型实证研究—基于探索性因子分析和验证性因子分析角度的检验．重庆大学学报．2008，3(14)：p36
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【98】张同健，杨爱民，张成虎．国有商业银行操作风险控制绩效模型实证研究——基于探索性因子分析和验证性因子分析角度的检验．重庆大学学报．2008(3)：p36-43
【99】张同健．商业银行操作风险控制绩效系统研究．巢湖学院学报．2010(2)：p24-32
【100】张乐．从内部审计角度浅析商业银行柜面操作风险的防范．海南金融．2010(5)：p82-84
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【103】张吉光．国内银行为何操作风险大案频发．银行家．2009，10：p65-69
【104】朱姝姗，杨春丽，张同健．我国银行操作风险控制的十大措施评述．内蒙古统计．2010(3)：p19-21
【105】朱海波．我国村镇银行的操作风险及防范对策．商品与质量．2011(3)：p117-118
【106】中国银行监督管理委员会文件．关于加大防范操作风险工作力度的通知．银监发【2005】17号
【107】中国银行监督管理委员会文件．防范操作风险“十三条”意见．银监发【2005】17号
【108】中国银行监督管理委员会文件．商业银行操作风险管理指引．2007．5．14
【109】中国银行监督管理委员会文件．商业银行操作风险管理指引．银监发【2007】42号
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④Mark Lawrence. The LDA-based Advanced Meassurement for Operational Risk-Current and In Progress Practice. RMGConference,2003
⑤Carol Alexander. Bayesian Methods:Measuring Operational Risk. Discussion Paper in Finance.2000-2002
①樊欣，杨晓光．操作风险度量：国内两家股份制商业银行的实证分析．系统工程．2004(5)：p44-48
②叶五一．VaR与CVaR的估计方法以及在风险管理中的应用．中国科学技术大学学报．2006（2）
③余奇才，曾北川．《商业银行内部控制评价试行办法》简析．上海金融．2006(3)：p65—67．
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⑤张同健．新巴塞尔协议下我国商业银行操作风险控制绩效评价系统研究．广东商学院学报．2007(5)：p47-54
⑥孙涛．商业银行内部控制低效的成因及模式重构．财经科学．2007(2)：p7-14
⑦王希全．商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究．中央财经大学学报．2009(4)：p86-93
①陈晓慧，吴应宇．基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究．金融论坛．2008(7)：p29-34
②张同健，张成虎．国有商业银行内部控制与操作风险控制研究．山西财经大学学报．2008(6)：p77-82
③刘良灿，张同建．国有商业银行内部控制对操作风险防范的影响研究．广东商学院学报．2010(3)：p30-36
④刘良灿，张同建．国有商业银行流程操作风险防范研究——基于内部控制视角．云南财经大学学报．2010(5)：p81-87
⑤廖晓莉，张同健．银行人员操作风险控制的地区差异性研究．会计之友．2010，19：p45-47
⑥张乐．从内部审计角度浅析商业银行柜面操作风险的防范．海南金融．2010(5)：p82-84
⑦张吉光．国内银行为何操作风险大案频发．银行家．2009，10：p65-69
①杨有振.中国国有商业银行制度创新研究.北京：经济科学出版社.P155
①徐艳，战乃辉．防范操作风险应从规避道德风险入手．时代金融．2006(11)
①赖周静．浅谈操作风险监测．现代经济信息．2012（2）：p49
①贺密柱．由COSO报告的变革看内部控制标准的发展．会计之友．2008(3)：p76
②方红星．企业风险管理一整合框架．大连：东北财经大学出版社．2005年
①王若欣．我国商业银行操作风险特点及操作风险管理中存在的问题．管理学家．.2009(10)：p36
②高丽君，郭艳丽．中国商业银行内部欺诈影响因素分析．山东财经学院学报．2011(7)：p24
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p318
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p319
①王周伟．风险管理（高等院校精品课程系列教材）．北京：机械工业出版社．2012年：p319
①王振宇．商业银行操作风险计量方法比较研究．商场现代化．2009(3)：p347-348
①靳珂，苏菡．我国商业银行操作风险状况的实证研究——基于2003-2010年的数据．金融理论与实践．2011(9)：p52-54
②靳珂，苏菡．我国商业银行操作风险状况的实证研究——基于2003-2010年的数据．金融理论与实践．2011(9)：p54
①刘建生．晋商信用制度及变迁研究（国家哲学社会科学基金项目研究成果）．山西：山西经济出版社．2008年
①中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p613
②中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p608
③中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年：p611
①张同健，杨爱民，张成虎．国有商业银行操作风险控制绩效模型实证研究．重庆大学学报．2008，3(14)
①程修森．我国商业银行操作风险管理问题与对策．合作经济与科技．2011（1）：p68-69
②许学军．现代商业银行绩效考核与激励机制．上海：上海财经大学出版社．2008年
①杨国梁．国内外商业银行操作风险管理实践探讨．国际金融研究．2007(12)：P30-31
①顾京圃．风控先行．银行家．2003(11)：p50-51
①吴恒煜，陈金贤，赵平．我国商业银行操作风险的博弈分析．西安交通大学学报．2009，5(3)：p19-23
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【8】中国人民银行山西省分行、山西财经学院《山西票号史料》编写组．山西票号史料（增订本）．山西：山西经济出版社．2002年
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【10】张云．商业银行绩效评价体系研究．北京：中国金融出版社．2005年
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【12】方红星．企业风险管理一整合框架．大连：东北财经大学出版社．2005年
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【18】刘建生．晋商信用制度及变迁研究（国家哲学社会科学基金项目研究成果）．山西：山西经济出版社．2008年
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【23】陈晓慧，吴应宇．基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究．金融论坛．2008(7)：p29-34
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【80】吴恒煜，陈金贤，赵平．我国商业银行操作风险的博弈分析．西安交通大学学报．2009(3)：P19-23
【81】许冰清．我国商业银行操作风险现状分析．商业文化．2011(7)：p145-146
【82】徐艳，战乃辉．防范操作风险应从规避道德风险入手．时代金融．2006(11)
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