银行会计、信用货币创造与货币调控

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	英文篇名：Bank Accounting, Credit Money Creation and Monetary Regulation 作者：方卫星 英文作者：Fang Weixing; 关键词：银行会计 ; 货币创造 ; 货币政策 中文刊名：XJRO 英文刊名：New Finance 机构：交通银行董事会办公室; 出版日期：2018-05-15 出版单位：新金融 年：2018 期：No.352 语种：中文; 页：XJRO201805005 页数：5 CN：05 ISSN：31-1560/F 分类号：18-22

摘要

熟悉银行会计是理解现代信用货币基本原理的重要途径。本文概括了银行会计核算三个方面的特殊性,并以此为视角,对现代信用货币的两大主要组成部分,即流通中的现金(现金货币)和银行存款(存款货币),分别由央行发行和商业银行创造进行梳理分析,在此基础上,结合我国实际,以问题为导向探讨了货币调控的相关问题。
        

引文

[1]程婵娟.银行会计学(第四版)[M].科学出版社,2017.
    [2]孙国峰.信用货币制度下的货币创造与银行运行[J].经济研究,2001(2).
    [3]盛松成,翟春.中央银行与货币供给(第二版)[M].中国金融出版社,2016.
    [4]方卫星.扎实货币研究的“马步”[J].中国金融,2018(6).
    1.“商业银行”是指依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。这里更严谨的表述应是“除中央银行以外的存款性金融机构”,但考虑到商业银行是这类机构的主体,故统一用“商业银行”。
    2 .在现代信用货币统计实践中,除了流通中的现金和银行存款以外,通常还包括货币市场基金等品种。但考虑到货币市场基金等品种的产生、流转、增减和消失,前提是先要有流通中的现金或银行存款,故本文在研究现代信用货币时,仅限于流通中的现金和银行存款这两个主要组成部分。
    3 .当前主流模式是由央行垄断发行现金。但也有一些国家(如美国、加拿大等),是由独立的铸币局或财政部下属机构负责发行现金中的硬币,央行只负责发行纸币。本文对此不详述。
    4 .中央银行通常负责经理国库,但不得对政府财政透支,不得直接认购、包销国债和其他政府债券。中央银行通常不会与除了商业银行之外的其他主体直接开展交易,除非遭遇特殊事件或金融危机需要紧急向非银主体直接注入流动性。
    5 .曾有媒体报道,相关商家表示只接受顾客移动支付、不接受现金。如果属实,这一行为显然是违法的。严格讲,商家可以拒绝接受顾客任何一种电子渠道支付方式(如刷银行卡、网银转账、移动扫码支付等),却唯独不能拒收人民币现金。
    6 .有研究提出“全社会信用总量”的概念,该指标统计银行和非银行金融机构向政府、非金融企业、住户提供的各类债务性融资量,但并未纳入权益性融资、国外部门融资、民间融资等。