周期性下滑还是结构性拐点?——经济新常态下我国税收增速下降的考察
摘要
功能性财政政策意味着凯恩斯主义国家的税收增速与经济增长具有强周期性特征,以生产环节为课税重点的制度设计意味着产业结构变迁也能够深远影响税收增长。那么在经济新常态下我国税收收入的增速下降究竟是周期性因素所致还是结构性因素所致?利用2001-2015年《中国税务年鉴》等数据,本文实证检验了中国税收增速与经济周期波动、产业结构变迁的关系,结果表明经济周期波动与产业结构服务化都对我国税收增速下降产生了重要影响,但产业结构变迁的影响更为显著,表明现阶段我国税收增速的下降主要是产业结构变迁所致,这个结论在控制变量之间的逆向因果关系与分地区检验之后仍然成立。
引文
[1]白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
[2]白景明,何平.中国制造业税收贡献研究[J].价格理论与实践,2017(8).
[3]财政部财政科学研究所.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
[4]龚雯,许志峰,吴秋余.开局首季问大势:权威人士谈当前中国经济[J].理论导报,2016(5).
[5]郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
[6]霍晨,韩彦东,丁冬.烟草利税对财政收入贡献的重要地位没有改变[J].东方烟草报,2016(5).
[7]李大明.强化税收自动稳定器在宏观调控中的作用[J].宏观经济研究,2008(3).
[8]李钢,廖建辉,向奕霓.中国产业升级的方向与路径——中国第二产业占GDP的比例过高了吗[J].中国工业经济,2011(10).
[9]李永友,周达军.自动稳定器与相机抉择:财政政策宏观调控机制的权衡与完善[J].财贸经济,2007(2)
[10]刘新利.税收与GDP周期关系分析[J].税务研究,2009(10).
[11]孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
[12]唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
[13]陶新宇,靳涛等.“东亚模式”的启迪与中国经济增长“结构之谜”的揭示[J].经济研究,2017(11).
[14]於鼎丞.税收制度与经济发展[M].北京:经济科学出版社,2005:34-38.
[15]中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017.
[16]Hines Jr J. R,Summers L H. How Globalization Affects Tax Design[J]. Tax Policy and The Economy,2009,23(1):123-158.
(1)中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017.
(2)刘新利.税收与GDP周期关系分析[J].税务研究,2009(10).
(3)Hines Jr J. R,Summers L H. How Globalization Affects Tax Design[J]. Tax Policy and The Economy,2009,23(1):123-158.
(4)财政部财政科学研究所.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)根据中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年,计算整理.
(1)於鼎丞.税收制度与经济发展[M].北京:经济科学出版社,2005:34-38.
(2)李大明.强化税收自动稳定器在宏观调控中的作用[J].宏观经济研究,2008(3).
(3)李永友,周达军.自动稳定器与相机抉择:财政政策宏观调控机制的权衡与完善[J].财贸经济,2007(2).
(4)孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)根据中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年,计算整理.
(7)龚雯,许志峰,吴秋余.开局首季问大势:权威人士谈当前中国经济[J].理论导报,2016(5).
(8)中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年.
(1)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(2)白景明,何平.中国制造业税收贡献研究[J].价格理论与实践,2017(8).
(3)霍晨,韩彦东,丁冬.烟草利税对财政收入贡献的重要地位没有改变[N].东方烟草报,2016(5).
(4)唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
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(8)李钢,廖建辉,向奕霓.中国产业升级的方向与路径——中国第二产业占GDP的比例过高了吗[J].中国工业经济,2011(10).
(1)郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
(2)陶新宇,靳涛等.“东亚模式”的启迪与中国经济增长“结构之谜”的揭示[J].经济研究,2017(11).
(3)由于西藏地区数据的缺失,为保证回归结果的有效性,模型中自动剔除该地区,所以样本所用数据为中国30个省市的相关数据。
(4)唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(1)郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
(2)孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
(3)在随机效应回归中的模型(6)中,虽然产业结构的系数等于经济周期系数且缺乏显著性,但由于随机效应在本文不适用,所以该结果只作为稳健性的参考。
[2]白景明,何平.中国制造业税收贡献研究[J].价格理论与实践,2017(8).
[3]财政部财政科学研究所.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
[4]龚雯,许志峰,吴秋余.开局首季问大势:权威人士谈当前中国经济[J].理论导报,2016(5).
[5]郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
[6]霍晨,韩彦东,丁冬.烟草利税对财政收入贡献的重要地位没有改变[J].东方烟草报,2016(5).
[7]李大明.强化税收自动稳定器在宏观调控中的作用[J].宏观经济研究,2008(3).
[8]李钢,廖建辉,向奕霓.中国产业升级的方向与路径——中国第二产业占GDP的比例过高了吗[J].中国工业经济,2011(10).
[9]李永友,周达军.自动稳定器与相机抉择:财政政策宏观调控机制的权衡与完善[J].财贸经济,2007(2)
[10]刘新利.税收与GDP周期关系分析[J].税务研究,2009(10).
[11]孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
[12]唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
[13]陶新宇,靳涛等.“东亚模式”的启迪与中国经济增长“结构之谜”的揭示[J].经济研究,2017(11).
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[15]中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017.
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(1)中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017.
(2)刘新利.税收与GDP周期关系分析[J].税务研究,2009(10).
(3)Hines Jr J. R,Summers L H. How Globalization Affects Tax Design[J]. Tax Policy and The Economy,2009,23(1):123-158.
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(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)根据中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年,计算整理.
(1)於鼎丞.税收制度与经济发展[M].北京:经济科学出版社,2005:34-38.
(2)李大明.强化税收自动稳定器在宏观调控中的作用[J].宏观经济研究,2008(3).
(3)李永友,周达军.自动稳定器与相机抉择:财政政策宏观调控机制的权衡与完善[J].财贸经济,2007(2).
(4)孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)根据中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年,计算整理.
(7)龚雯,许志峰,吴秋余.开局首季问大势:权威人士谈当前中国经济[J].理论导报,2016(5).
(8)中华人民共和国统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017年.
(1)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(2)白景明,何平.中国制造业税收贡献研究[J].价格理论与实践,2017(8).
(3)霍晨,韩彦东,丁冬.烟草利税对财政收入贡献的重要地位没有改变[N].东方烟草报,2016(5).
(4)唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(6)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(7)中华人民共和国国家统计局.中国统计年鉴(2016)[J].北京:中国统计出版社,2017.
(8)李钢,廖建辉,向奕霓.中国产业升级的方向与路径——中国第二产业占GDP的比例过高了吗[J].中国工业经济,2011(10).
(1)郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
(2)陶新宇,靳涛等.“东亚模式”的启迪与中国经济增长“结构之谜”的揭示[J].经济研究,2017(11).
(3)由于西藏地区数据的缺失,为保证回归结果的有效性,模型中自动剔除该地区,所以样本所用数据为中国30个省市的相关数据。
(4)唐登山,吴宏.税收增速大于GDP增速的产业结构分析[J].数量经济技术经济研究,2008(10).
(5)白景明.经济增长、产业结构调整与税收增长关系探析[J].郑州大学学报(哲学社会科学版),2015(4).
(1)郭庆旺,吕冰洋.经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J].涉外税务,2004(9).
(2)孙正.税收增长之谜:基于产业结构升级演进的视角[J].财经论丛,2017(7).
(3)在随机效应回归中的模型(6)中,虽然产业结构的系数等于经济周期系数且缺乏显著性,但由于随机效应在本文不适用,所以该结果只作为稳健性的参考。