上市公司内部控制研究热点综述
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摘要
随着我国内部控制规范体系的不断发展,学术界有关内部控制的文献研究也日趋丰富,并且呈现出多样化和全面化的发展趋势。本文以《企业内部控制配套指引》的发布为时间节点,通过回顾并梳理2010年以来发表的内部控制相关文献,将从内部控制缺陷、信息披露、审计和评价4个维度对文献研究进行综述,整合学者们的观点,为今后相关理论的进一步深入研究提供参考。
With the continuous development of internal control system in China, academic research on internal control is becoming more and more rich, and showing a diversified and comprehensive development trend. In this paper, the issue of"supporting guidelines for enterprise internal control " as the time node, through reviewing and combing internal control related literature published since 2010, the control of defects, from the internal information disclosure, audit and evaluation of the four dimensions of the literature review, the integration of the views of scholars, to provide reference for the further study of the related theories in the future.
With the continuous development of internal control system in China, academic research on internal control is becoming more and more rich, and showing a diversified and comprehensive development trend. In this paper, the issue of"supporting guidelines for enterprise internal control " as the time node, through reviewing and combing internal control related literature published since 2010, the control of defects, from the internal information disclosure, audit and evaluation of the four dimensions of the literature review, the integration of the views of scholars, to provide reference for the further study of the related theories in the future.
引文
[1]迪博企业风险管理技术有限公司.中国上市公司2017年内部控制白皮书[R].迪博企业风险管理技术有限公司,2017.
[2]丁友刚,王永超.上市公司内部控制缺陷认定标准研究[J].会计研究,2013(12):79-85.
[3]尹律.绩效公开导向下的内部控制缺陷认定标准披露研究[J].审计与经济研究,2016(05):30-37.
[4]杨婧,郑石桥.上市公司内部控制缺陷认定标准的行业异质性研究[J].当代财经,2017(03):117-125.
[5]齐保垒,田高良.基于财务报告的内部控制缺陷影响因素研究[J].管理评论,2012(04):133-139.
[6]冯均科,丁沛文,董静然.公司治理结构与内部控制缺陷披露的相关性研究[J].西北大学学报:哲学社会科学版,2016(03):87-93.
[7]许江波,贺小丹.未能发现还是动机选择?-内部控制缺陷披露困境的成因[J].经济与管理研究,2016(03):123-130.
[8]朱和平,江辉.公司治理结构特征对内部控制缺陷的影响研究-以苏南中小民营上市公司为样本[J].财会通讯,2017(15):90-93.
[9]池国华,原国英,乔跃峰.辽宁省上市公司内部控制信息披露:现状与建议[J].上海立信会计学院学报,2010(04):7-13.
[10]杨艳琴.制造业上市公司内部控制信息披露现状分析-以2013年沪市数据为例[J].会计之友,2016(02):87-90.
[11]方红星,陈作华.高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗?[J].会计研究,2015(04):70-77.
[12]黄娟,张配配.管理层权力、内部控制信息披露质量与企业绩效[J].南京审计大学学报,2017(02):1-10.
[13]张兆国,张旺峰,杨清香.目标导向下的内部控制评价体系构建及实证检验[J].南开管理评论,2011(01):148-156.
[14]张亚朋,刘泽双.HDYC发电有限公司内部控制体系构建研究[D].西安:西安理工大学,2013.
[15]夏宁.基于超循环理论的内部控制评价体系研究[J].会计之友,2014(08):4-8.
[16]韩传模,林野萌.基于因子分析的企业内部控制评价体系构建[J].学海,2012(05):36-43.
[17]常启军,苏亚.基于AHP和ANN的目标导向型内部控制效果评价[J].财会月刊,2016(06):80-85.
[18]丁红燕,王竹泉.我国上市公司内部控制审计:现状及改进策略[J].财务与会计,2015(08):58-60.
[19]何芹,苏婷.王炎斌,余鸿慧.内部控制鉴证与内部控制审计现状:政策规定与实施[J].中国注册会计师,2015(04):49-56.
[20]李源.财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较研究[J].财政监督,2011(07):64-65.
[21]金莲花,张利飞,王梓冲.内部控制审计及其模式对财务报表审计质量的影响研究[J].财会通讯,2016(24):42-45.
[22]罗忠莲.上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[J].财会通讯,2017(04):111-114.
[23]施平.财务报表审计与内部控制审计的整合思考与方法研究[J].中国注册会计师,2013(11):73-76.
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[19]何芹,苏婷.王炎斌,余鸿慧.内部控制鉴证与内部控制审计现状:政策规定与实施[J].中国注册会计师,2015(04):49-56.
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