企业合规审计:一个理论框架
摘要
将企业审计基本理论贯通到企业合规审计,分析企业合规审计的各基础性问题,提出一个基于经典审计理论的企业合规审计理论框架,主要内容包括企业合规审计本质、企业合规审计需求、企业合规审计主体、企业合规审计客体、企业合规审计内容、企业合规审计目标、企业合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系、企业合规审计结果及其应用。
引文
[1]长沙特派办.从审计基本理论入手探讨企业审计问题[J].中国审计,1998(10):34-35.
[2]冀忠林.财务收支真实性是深化企业审计的基础[J].中国审计,1999(5):13-13.
[3]罗进新.关于改进国有企业审计监督工作的一些设想[J].广东审计,2000(12):3-7.
[4]祁建元.策马度关山---全国企业审计工作会议综述[J].中国审计,2003(3):4-5.
[5]李春敏,桑海林.企业审计如何发挥免疫作用促进科学发展[J].审计月刊,2009(11):22-23.
[6]审计署济南特派办理论研究会课题组.全面深化改革背景下的国有企业审计研究[J].审计研究,2015(2):36-41.
[7]审计署成都特派办理论研究会课题组.全面深化改革背景下国有企业审计面临的挑战与应对策略[J].审计研究,2015(3):27-34.
[8]青岛市审计学会课题组.拓展深化国有企业审计研究[J].审计研究,2015(3):20-26.
[9]桂建平.国有企业审计应实现三个拓展[J].中国审计,1999(4):53-54.
[10]李洁丽.关于加强和改进企业审计的思考[J].财会研究,2000(3):53-54.
[11]张秋.目睹二十年企业审计工作的变化[J].审计理论与实践,2003(9):25-26.
[12]刘力云.论强化审计机关的国有企业审计职责[J].审计研究,2005(4):55-58.
[13]吴跟运.对国有企业审计的几点思考[J].财会研究,2005(9):64-65.
[14]宋家驹.地方企业审计存在的问题及发展趋势[J].中国内部审计,2012(6):88-89.
[15]张立民.现代企业审计模式探讨[J].审计研究,1994(4):1-4.
[16]廖洪.社会主义市场经济体制下企业审计模式探讨[J].审计研究,1994(1):14-17.
[17]乔文巧.企业审计中常见的违纪违规问题[J].中州审计,2002(2):19.
[18]程一平.唐可可.从财务合规性审计向业务数据真实性审计拓展[J].中国审计,2006(17):1-12.
[19]甘肃省审计厅国有企业审计课题组.对有中国特色的企业审计的几点思考[J].开发研究,2009(2):121-123.
[20]孙宝厚.德国对国家参股企业审计的做法值得借鉴[J].审计研究,1999(3):30-35.
[21]李兴味,王冬桂.实行“三个围绕与三个结合”深化企业审计[J].湖北审计,2002(10):31-32.
[22]关翠芳.国有企业审计工作存在的问题及对策思考[J].理论探索,2004(5):70-71.
[23]王戍.新时期国有企业审计目标及实现方式[R]//审计署审计科研所·中国审计研究报告.北京:中国时代经济出版社,2008.
[24]兰崴.大型国有企业国家审计监督存在的问题及对策研究[J].财政监督,2015(6):45-48.
[25]蒋丽.德国联邦审计院公共企业审计情况与借鉴[J].审计研究,2016(2):36-43.
[26]朱光.集团内部审计的地位和作用[J].集团经济研究,2005(11):19-19.
[27]李学柔.内部审计转型的探讨[J].中国内部审计,2006(11):24-25.
[28]谭三艳.民营企业内部审计转型浅探[J].财会通讯,2008(7):65-66.
[29]王颖怡.浅议内部审计的转型[J].新会计,2009(2):52-54.
[30]梁素萍.内部审计全面转型的难点及理性思考[J].商业会计,2010(2):36-37.
[31]余霞,程志英.适应新形势、新要求正确认识内审工作转型[J].审计与理财,2011(5):49-50.
[32]邢风云.企业内部审计对舞弊的揭露及预防[J].财会月刊,2011(23):61-62.
[33]窦连池.论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用[J].中国内部审计,2015(7):32-35.
[34]赵运钗.充分发挥内部审计在遏止企业舞弊中的作用[J].河北审计,2003(7):28-28.
[35]任咏恒.在财务报表审计中对法律和法规的考虑[J].财会月刊,1997(12):37-38.
[36]聂曼曼,范文萍.注册会计师对客户违反法规行为的责任及审计处理[J].财会通讯,1998(8):12-13.
[37]林炳发.注册会计师审计责任:发现、处理舞弊和违反法规行为---美国安达信会计公司与“安龙公司破产案”的启示[J].中国审计信息与方法,2002(2):24-26.
[38]柳岸青,管亚梅.试析中外独立审计准则中《违反法规行为准则》的异同[J].商业研究,2003(23):159-160.
[39]罗伯特·K.莫茨,侯赛因·A.夏拉夫.审计理论结构[M].北京:中国商业出版社,1990:154.
[40]陈毓圭.中国注册会计师行业对发现舞弊责任的认识和担当[J].中国注册会计师,2010(9):20-23.
[41]张龙平,王泽霞.美国舞弊审计准则的制度变迁及其启示[J].会计研究,2003(4):61-64.
[42]连宏彬.评国际舞弊审计新准则及其借鉴[J].财会通讯,2004(7):87-89.
[43]周.对我国注册会计师承担舞弊审计责任的思考[J].商业研究,2005(15):129-131.
[44]郑石桥.审计理论研究:审计主题视角[M].北京:红旗出版社,2017:1-43.
[45]郑石桥.审计理论研究:基础理论视角[M].北京:中国人民大学出版社,2016:15-29.
[46]郑石桥,张道潘.行为审计取证模式论:行为主题、取证模式和审计意见类型[J].会计之友,2016(13):119-124.
[47]郑石桥,赵煜武.行为审计取证模式论:特定行为审计取证的逻辑框架和例证分析[J].会计之友,2016(14):123-128.
(1)关于企业审计业务类型,参阅拙作《企业审计内容:一个理论框架》,《会计之友》,2019(5)。
(2)关于企业审计本质,参阅拙作《企业审计本质:一个理论框架》,《会计之友》,2019(1)。
(3)关于企业审计需求,参阅拙作《企业审计需求:一个理论框架》,《会计之友》,2019(2)。
(4)关于企业审计主体,参阅拙作《企业审计主体:一个理论框架》,《会计之友》,2019(3)。
(5)关于企业审计客体,参阅拙作《企业审计客体:一个理论框架》,《会计之友》,2019(4)。
(6)关于企业审计内容,参阅拙作《企业审计内容:一个理论框架》,《会计之友》,2019(5)。
(7)关于企业审计目标,参阅拙作《企业审计目标:一个理论框架》,《会计之友》,2019(6)。
[2]冀忠林.财务收支真实性是深化企业审计的基础[J].中国审计,1999(5):13-13.
[3]罗进新.关于改进国有企业审计监督工作的一些设想[J].广东审计,2000(12):3-7.
[4]祁建元.策马度关山---全国企业审计工作会议综述[J].中国审计,2003(3):4-5.
[5]李春敏,桑海林.企业审计如何发挥免疫作用促进科学发展[J].审计月刊,2009(11):22-23.
[6]审计署济南特派办理论研究会课题组.全面深化改革背景下的国有企业审计研究[J].审计研究,2015(2):36-41.
[7]审计署成都特派办理论研究会课题组.全面深化改革背景下国有企业审计面临的挑战与应对策略[J].审计研究,2015(3):27-34.
[8]青岛市审计学会课题组.拓展深化国有企业审计研究[J].审计研究,2015(3):20-26.
[9]桂建平.国有企业审计应实现三个拓展[J].中国审计,1999(4):53-54.
[10]李洁丽.关于加强和改进企业审计的思考[J].财会研究,2000(3):53-54.
[11]张秋.目睹二十年企业审计工作的变化[J].审计理论与实践,2003(9):25-26.
[12]刘力云.论强化审计机关的国有企业审计职责[J].审计研究,2005(4):55-58.
[13]吴跟运.对国有企业审计的几点思考[J].财会研究,2005(9):64-65.
[14]宋家驹.地方企业审计存在的问题及发展趋势[J].中国内部审计,2012(6):88-89.
[15]张立民.现代企业审计模式探讨[J].审计研究,1994(4):1-4.
[16]廖洪.社会主义市场经济体制下企业审计模式探讨[J].审计研究,1994(1):14-17.
[17]乔文巧.企业审计中常见的违纪违规问题[J].中州审计,2002(2):19.
[18]程一平.唐可可.从财务合规性审计向业务数据真实性审计拓展[J].中国审计,2006(17):1-12.
[19]甘肃省审计厅国有企业审计课题组.对有中国特色的企业审计的几点思考[J].开发研究,2009(2):121-123.
[20]孙宝厚.德国对国家参股企业审计的做法值得借鉴[J].审计研究,1999(3):30-35.
[21]李兴味,王冬桂.实行“三个围绕与三个结合”深化企业审计[J].湖北审计,2002(10):31-32.
[22]关翠芳.国有企业审计工作存在的问题及对策思考[J].理论探索,2004(5):70-71.
[23]王戍.新时期国有企业审计目标及实现方式[R]//审计署审计科研所·中国审计研究报告.北京:中国时代经济出版社,2008.
[24]兰崴.大型国有企业国家审计监督存在的问题及对策研究[J].财政监督,2015(6):45-48.
[25]蒋丽.德国联邦审计院公共企业审计情况与借鉴[J].审计研究,2016(2):36-43.
[26]朱光.集团内部审计的地位和作用[J].集团经济研究,2005(11):19-19.
[27]李学柔.内部审计转型的探讨[J].中国内部审计,2006(11):24-25.
[28]谭三艳.民营企业内部审计转型浅探[J].财会通讯,2008(7):65-66.
[29]王颖怡.浅议内部审计的转型[J].新会计,2009(2):52-54.
[30]梁素萍.内部审计全面转型的难点及理性思考[J].商业会计,2010(2):36-37.
[31]余霞,程志英.适应新形势、新要求正确认识内审工作转型[J].审计与理财,2011(5):49-50.
[32]邢风云.企业内部审计对舞弊的揭露及预防[J].财会月刊,2011(23):61-62.
[33]窦连池.论内部审计在防范上市公司管理层财务舞弊中的作用[J].中国内部审计,2015(7):32-35.
[34]赵运钗.充分发挥内部审计在遏止企业舞弊中的作用[J].河北审计,2003(7):28-28.
[35]任咏恒.在财务报表审计中对法律和法规的考虑[J].财会月刊,1997(12):37-38.
[36]聂曼曼,范文萍.注册会计师对客户违反法规行为的责任及审计处理[J].财会通讯,1998(8):12-13.
[37]林炳发.注册会计师审计责任:发现、处理舞弊和违反法规行为---美国安达信会计公司与“安龙公司破产案”的启示[J].中国审计信息与方法,2002(2):24-26.
[38]柳岸青,管亚梅.试析中外独立审计准则中《违反法规行为准则》的异同[J].商业研究,2003(23):159-160.
[39]罗伯特·K.莫茨,侯赛因·A.夏拉夫.审计理论结构[M].北京:中国商业出版社,1990:154.
[40]陈毓圭.中国注册会计师行业对发现舞弊责任的认识和担当[J].中国注册会计师,2010(9):20-23.
[41]张龙平,王泽霞.美国舞弊审计准则的制度变迁及其启示[J].会计研究,2003(4):61-64.
[42]连宏彬.评国际舞弊审计新准则及其借鉴[J].财会通讯,2004(7):87-89.
[43]周.对我国注册会计师承担舞弊审计责任的思考[J].商业研究,2005(15):129-131.
[44]郑石桥.审计理论研究:审计主题视角[M].北京:红旗出版社,2017:1-43.
[45]郑石桥.审计理论研究:基础理论视角[M].北京:中国人民大学出版社,2016:15-29.
[46]郑石桥,张道潘.行为审计取证模式论:行为主题、取证模式和审计意见类型[J].会计之友,2016(13):119-124.
[47]郑石桥,赵煜武.行为审计取证模式论:特定行为审计取证的逻辑框架和例证分析[J].会计之友,2016(14):123-128.
(1)关于企业审计业务类型,参阅拙作《企业审计内容:一个理论框架》,《会计之友》,2019(5)。
(2)关于企业审计本质,参阅拙作《企业审计本质:一个理论框架》,《会计之友》,2019(1)。
(3)关于企业审计需求,参阅拙作《企业审计需求:一个理论框架》,《会计之友》,2019(2)。
(4)关于企业审计主体,参阅拙作《企业审计主体:一个理论框架》,《会计之友》,2019(3)。
(5)关于企业审计客体,参阅拙作《企业审计客体:一个理论框架》,《会计之友》,2019(4)。
(6)关于企业审计内容,参阅拙作《企业审计内容:一个理论框架》,《会计之友》,2019(5)。
(7)关于企业审计目标,参阅拙作《企业审计目标:一个理论框架》,《会计之友》,2019(6)。