我国个税递延型商业养老保险推出研究

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英文篇名：On Introduction of Individual Tax-Deferred Commercial Pension Insurance in China 作者：张细松 ; 张晓云 ; 徐硕 英文作者：ZHANG Xi-song;ZHANG Xiao-yun;XU Shuo; 关键词：养老保险体系 ; 个税递延型商业养老保险 ; 税收优惠 中文刊名：HBSB 英文刊名：Journal of China Three Gorges University(Humanities & Social Sciences) 机构：山东财经大学公共管理学院; 出版日期：2019-07-05 出版单位：三峡大学学报(人文社会科学版) 年：2019 期：v.41;No.198 基金：教育部人文社会科学研究规划基金项目“我国基本养老基金战略资产配置效率及动态调整机制研究”(19YJAZH108);; 山东省自然科学基金项目“山东省农村养老普惠金融指数测度及商业可持续性研究”(ZR2015GM016);; 山东财经大学研究生创新项目“基于DEA的山东省十七地市养老服务可及性实证研究” 语种：中文; 页：HBSB201904019 页数：6 CN：04 ISSN：42-1707/C 分类号：85-90

摘要

在多层次养老保险体系中引入第三支柱个税递延型商业养老保险存在必要性。个税递延型商业养老保险有其推出的现实背景,并开展了积极的试点运行。但是,个税递延型商业养老保险存在几大主要问题:一是个税递延与现有税收制度矛盾突出;二是"马太"效应凸显,引发公平性问题;三是居民购买意愿不强烈;四是创新型产品供应不足;五是经营机构的规范化及市场风险问题。借鉴国际经验,认为应该从产品具体方案、税收优惠额度调整、投保信息共享平台建立等方面进行推出,并提出改革现有税收制度、政府补贴与税收优惠并举、加大宣传、完善监督等方面的政策建议。
        

引文

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    ① EET模式是指投保人在养老保险的缴纳环节与获得基金运作带来的投资收益环节均不需要缴纳个人所得税,只在养老金领取环节纳税,并且享有一定税收优惠的模式。