中国财政国库管理制度改革研究
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摘要
财政国库管理制度作为公共财政管理框架的基础和重要组成部分，必将随着社会经济的发展而逐步进行调整与完善。在我国社会主义市场经济体制下，研究改革与健全财政国库管理制度问题，对于完善公共财政管理框架，提高财政参与并实施国家宏观调控能力，丰富国家经济管理手段，促进财政、经济与社会和谐发展，具有重要现实意义和深远影响。
本文将财政国库管理制度置于整个社会经济发展的大环境中，从国内到国外、从历史到现实、从理论到实践等多个层面，较为全面地解析了改革与完善财政国库管理制度的必要性与可行性，力求系统地回答“为什么”改革的问题。本文通过对中国财政国库历史的简要回顾，揭示出改革与发展是财政国库管理永恒主题的客观规律，从历史的角度探寻改革的必然性。通过对相关现代经济理论的考察与分析，从制度创新等角度解释了财政国库管理制度改革的理论动因。通过对中国计划经济体制下财政国库管理制度运行等情况的剖析，从实证角度揭示了中国改革与健全财政国库管理制度的内在动因。通过对发达国家、发展中国家国库单一账户制度的比较，分析了当代世界财政国库管理的发展趋势，总结了可资我国改革与发展借鉴的经验与启示，从国际比较角度解释了我国改革与健全财政国库管理制度的外在动因。同时，从社会经济发展、制度创新、理论准备、组织机构、思想观念等方面，系统地分析了改革所具备的环境要素，充分论证了改革的可能性与可行性。
本文以时间为顺序，按照科学推进改革的内在逻辑关系，详实地总结了我国财政国库管理制度改革的实践历程，对改革给予了客观的评价。本文分层级归纳了改革制度体系和运行保障基础，阐明了改革的具体运行规范，描述了改革操作制度和流程，力求全面地回答改革“是什么”的问题。本文将财政国库管理制度改革区分为国库集中支付制度改革和国库集中收缴制度改革两部分，从地方和中央两个层面，考察了改革的具体实施路径及其制度变迁过程，总结了改革所取得的积极成效，并在此基础上凝炼出了改革成效对进一步推进改革的正面影响，系统地回答了改革“怎么样”的问题。这样，不仅以实践运行效果验证了改革的科学性、正确性，坚定了各方面进一步推进改革的信心，更以改革所带来的积极影响作为内生力量，促进加快建设中国现代财政国库管理制度的实施步伐。
本文以实是求事的态度，客观地分析了改革推进过程中所遇到的问题和障碍，系统地提出了构建中国现代财政国库管理制度的政策建议。本文以建立中国现代财政国库管理制度为出发点和归宿，将进一步改革和健全财政国库管理制度置于新的运行环境中，通过对改革历程中所遇到的体制性、机制性、政策性、操作性、前瞻性问题的分析，建设性地提出了改革与发展的总体构想，即：一是积极研究解决遇到的困难和问题，巩固与创新基础工作，为进一步建立中国现代财政国库管理制度提供良好的运行环境；二是利用改革所带来的新机制、新技术、新手段，并适应现代财政国库管理的发展要求，进一步改进和完善财政国库管理基础工作；三是进一步加大改革力度，全面推行改革，深化细化操作措施，确立国库集中收付制度作为我国根本预算执行管理制度的基础性地位；四是科学利用已取得的改革成果进行制度、机制创新，并进行前瞻性研究与探索，逐步实现建立中国现代财政国库管理制度的目标。
Fiscal treasury management system, as a basic and important part of public finance management frame, will be adjusted and improved with the developing pace of our society. Under the socialist market economy system, it is necessity to study the way of reforming and perfecting the Fiscal treasury management system, which have important realistic means and far—reaching impact on enhancing finance role in Macro management, enriching economy management tools, and promoting the harmonious development of finance economy and society.
This dissertation place the Fiscal treasury management system in social economy development environment, analyze the necessity and feasibility of reforming and perfecting the Fiscal treasury management system from domestic and international views, historical and realistic views, academic and practical views, so as to expatiate the reason for the reform systemically. By reviewing Chinese financial and treasury history, the dissertation point out the reform and development is the invariable topic of Fiscal treasury management. By analyzing the relative economic theory, the dissertation explains the academic reason for a system reform. By studying the Fiscal treasury management system under the traditional planned economy, this dissertation explains the inner reason for the reform. By comparing the Fiscal treasury management system in developed countries and developing countries, the dissertation analyzes the developing trend, summaries the cherished experience, and explains the exterior reason for the reform. Meanwhile the dissertation analyzes the environmental factors from different ways, such as social economy development, systematic innovation, academic prepare, organization and ideas, so as to demonstrate the necessity and feasibility of the reform.
This dissertation introduces the reform course of Fiscal treasury management system, and evaluates the course objectively. The dissertation summarizes the reform and operation of the new system, explains the detailed rules, system and course. The Fiscal treasury management system reform is separated into two parts: the centralized state treasury payment system reform and the centralized state treasury collection system reform. This dissertation introduces the particular details of the reform and its moving course, summarizes the active results of the reform and concludes some useful experiences. In this way, this dissertation manages to testify the sciences and correctness of the reform, so as to enhance the confidence in advancing the reform and promoting the reform pace.
This dissertation analyzes the problems and obstructions in the reform process, and put forward some suggestions. By analyzing the constitutional, systematical, political, operational problems, in aiming at establishing modern Fiscal treasury management system, this dissertation bring forwards the following suggestions: Firstly, resolving the arising problems by establish a good environment for the Fiscal treasury management system reform; Secondly, taking advantage of the new mechanism, new tools to improve the basic Fiscal treasury management work; Thirdly, pushing forward the reform, by refining the current operation to make the centralized payment system as our basic foundation of the budget execution management system; Fourthly, using the existing reform harvest to innovate the mechanism and the system, doing advancing research to achieving the goal of establishing the Chinese modern Fiscal treasury management system.
本文将财政国库管理制度置于整个社会经济发展的大环境中，从国内到国外、从历史到现实、从理论到实践等多个层面，较为全面地解析了改革与完善财政国库管理制度的必要性与可行性，力求系统地回答“为什么”改革的问题。本文通过对中国财政国库历史的简要回顾，揭示出改革与发展是财政国库管理永恒主题的客观规律，从历史的角度探寻改革的必然性。通过对相关现代经济理论的考察与分析，从制度创新等角度解释了财政国库管理制度改革的理论动因。通过对中国计划经济体制下财政国库管理制度运行等情况的剖析，从实证角度揭示了中国改革与健全财政国库管理制度的内在动因。通过对发达国家、发展中国家国库单一账户制度的比较，分析了当代世界财政国库管理的发展趋势，总结了可资我国改革与发展借鉴的经验与启示，从国际比较角度解释了我国改革与健全财政国库管理制度的外在动因。同时，从社会经济发展、制度创新、理论准备、组织机构、思想观念等方面，系统地分析了改革所具备的环境要素，充分论证了改革的可能性与可行性。
本文以时间为顺序，按照科学推进改革的内在逻辑关系，详实地总结了我国财政国库管理制度改革的实践历程，对改革给予了客观的评价。本文分层级归纳了改革制度体系和运行保障基础，阐明了改革的具体运行规范，描述了改革操作制度和流程，力求全面地回答改革“是什么”的问题。本文将财政国库管理制度改革区分为国库集中支付制度改革和国库集中收缴制度改革两部分，从地方和中央两个层面，考察了改革的具体实施路径及其制度变迁过程，总结了改革所取得的积极成效，并在此基础上凝炼出了改革成效对进一步推进改革的正面影响，系统地回答了改革“怎么样”的问题。这样，不仅以实践运行效果验证了改革的科学性、正确性，坚定了各方面进一步推进改革的信心，更以改革所带来的积极影响作为内生力量，促进加快建设中国现代财政国库管理制度的实施步伐。
本文以实是求事的态度，客观地分析了改革推进过程中所遇到的问题和障碍，系统地提出了构建中国现代财政国库管理制度的政策建议。本文以建立中国现代财政国库管理制度为出发点和归宿，将进一步改革和健全财政国库管理制度置于新的运行环境中，通过对改革历程中所遇到的体制性、机制性、政策性、操作性、前瞻性问题的分析，建设性地提出了改革与发展的总体构想，即：一是积极研究解决遇到的困难和问题，巩固与创新基础工作，为进一步建立中国现代财政国库管理制度提供良好的运行环境；二是利用改革所带来的新机制、新技术、新手段，并适应现代财政国库管理的发展要求，进一步改进和完善财政国库管理基础工作；三是进一步加大改革力度，全面推行改革，深化细化操作措施，确立国库集中收付制度作为我国根本预算执行管理制度的基础性地位；四是科学利用已取得的改革成果进行制度、机制创新，并进行前瞻性研究与探索，逐步实现建立中国现代财政国库管理制度的目标。
Fiscal treasury management system, as a basic and important part of public finance management frame, will be adjusted and improved with the developing pace of our society. Under the socialist market economy system, it is necessity to study the way of reforming and perfecting the Fiscal treasury management system, which have important realistic means and far—reaching impact on enhancing finance role in Macro management, enriching economy management tools, and promoting the harmonious development of finance economy and society.
This dissertation place the Fiscal treasury management system in social economy development environment, analyze the necessity and feasibility of reforming and perfecting the Fiscal treasury management system from domestic and international views, historical and realistic views, academic and practical views, so as to expatiate the reason for the reform systemically. By reviewing Chinese financial and treasury history, the dissertation point out the reform and development is the invariable topic of Fiscal treasury management. By analyzing the relative economic theory, the dissertation explains the academic reason for a system reform. By studying the Fiscal treasury management system under the traditional planned economy, this dissertation explains the inner reason for the reform. By comparing the Fiscal treasury management system in developed countries and developing countries, the dissertation analyzes the developing trend, summaries the cherished experience, and explains the exterior reason for the reform. Meanwhile the dissertation analyzes the environmental factors from different ways, such as social economy development, systematic innovation, academic prepare, organization and ideas, so as to demonstrate the necessity and feasibility of the reform.
This dissertation introduces the reform course of Fiscal treasury management system, and evaluates the course objectively. The dissertation summarizes the reform and operation of the new system, explains the detailed rules, system and course. The Fiscal treasury management system reform is separated into two parts: the centralized state treasury payment system reform and the centralized state treasury collection system reform. This dissertation introduces the particular details of the reform and its moving course, summarizes the active results of the reform and concludes some useful experiences. In this way, this dissertation manages to testify the sciences and correctness of the reform, so as to enhance the confidence in advancing the reform and promoting the reform pace.
This dissertation analyzes the problems and obstructions in the reform process, and put forward some suggestions. By analyzing the constitutional, systematical, political, operational problems, in aiming at establishing modern Fiscal treasury management system, this dissertation bring forwards the following suggestions: Firstly, resolving the arising problems by establish a good environment for the Fiscal treasury management system reform; Secondly, taking advantage of the new mechanism, new tools to improve the basic Fiscal treasury management work; Thirdly, pushing forward the reform, by refining the current operation to make the centralized payment system as our basic foundation of the budget execution management system; Fourthly, using the existing reform harvest to innovate the mechanism and the system, doing advancing research to achieving the goal of establishing the Chinese modern Fiscal treasury management system.
引文
1 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第4页。
2 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第18页。
3 翟钢：《现代国库制度研究》，中国宇航出版社，2006年5月第1版，第2页。
4 这一概念是由威廉姆逊最早提出来的，他利用正统经济理论去分析制度的构成和运行，并去发现这些制度在经济体系运行中的地位和作用。
5 Scoultz, Theodore W., "Institutions and the Rising Economic Value of Man", American Journal of Agricultural Economics, 50(December 1968): 1113-1122.
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8 翟钢：现代国库制度的理论分析，《财政研究》，2003年第5期。
9 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
10 张维迎：《博弈论与信息经济学》，上海人民出版社、上海三联书店，1994年11月第1版，第24页。
11 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第29页。
12 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
13 翟钢：《现代国库制度研究》，中国宇航出版社，2006年5月第1版，第13页。
14 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第32页。
15 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
16 翟钢．：现代国库制度的理论分析，《财政研究》，2003年第5期。
17 公共产品的概念最初由兰度尔(E．R．Lindahl)提出，后来萨谬尔森(P．A．SamueIson)在1953年和1954年以两篇精湛的论文加以发挥。这被看成是“公共财政理论发展的主要突破之一”。后来的经济学家发展了萨谬尔森的公共产品定义，从分析公共产品所具有的两大特征来界定公共产品的概念，即将公共产品界定为具有非竞争性和非排斥性的产品。非竞争性，即消费者消费某产品时并不影响其他消费者同时从该产品消费中获得利益。非排斥性，即在产品消费中很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外。
18 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
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179．詹静涛：《做好财政国库改革实施有关工作的意见》，《预算管理与会计》2005年第6期。
180．詹静涛：《国库集中支付制度：财政资金使用安全性的有效保障》，《中国财政》2004年11期。
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184．娄洪：《法国的公共工程采购管理》，《中国财政》2000年第4月期。
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188．陈志斌：《公共受托责任：政治效应、经济效率与有效的政府会计》，《会计研究》2003年第2期。
189．韦士歌：《国库现金管理及债务管理的协调配合》，《财政研究》2003年第2期
190．李晓、姜雪燕：《宋朝政府购买资金调拨方式》，《史学月刊》2005年第1期。
191．史志宏：《清前期财政概述》，《中国经济史论坛》2004年第6期。
192．周虹：《浅议澳大利亚和新西兰国库管理制度》，《中国海事》2006年第3期。
193．孙广杰：《学习借鉴美国国库管理制度的几点思考》，《辽宁经济》2002年第9期。
194．国务院关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知(国办函[2001]18号)
195．财政部 中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知(财库[2001]24号)
196．国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革 进一步加强财政管理的意见的通知(国办发[2001]93号)
197．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2001]33号)
198．关于做好2002年财政国库管理制度改革试点准备工作有关事项的通知(财办库[2002]2号)
199．关于贯彻落实全国财政国库管理制度改革工作会议精神的通知(财办库[2002]46号)
200．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2002]24号)
201．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2003]61号)
202．关于做好2003年财政国库管理制度改革新增试点准备工作有关事项的通知(财办库[2003]32号)
203．财政部 中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知(财库[2002]28号)
204．财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知(财库[2001]54号)
205．财政部关于印发《<财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法)补充通知》的通知(财库[2002]39号)
206．关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题的通知(财办库[2002]1号)
207．财政部关于印发《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》的通知(财库[2003]125号)
208．中国人民银行 财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知(银发[2002]216号)
209．财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点部内相关工作管理暂行规定》的通知(财办[2001]30号)
210．财政部关于中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理的补充通知(财库[2003]98号)
211．关于报送2002年财政国库管理制度改革试点财政直接支付和财政授 权支付建议范围的通知(财办库[2002]7号)
212．关于印发财政国库管理制度改革试点单位财政支出月报表的通知(财库[2002]27号)
213．财政部关于延长代理银行办理财政资金支付业务时间的通知(财库函[2003]20号)
214．财政部关于2004年财政国库管理制度改革范围划分工作有关事项的通知(财库[2003]118号)
215．《2004年财政国库管理制度改革资金支付方式和范围划分建议表》填表说明及注意事项(财库[2003]11号)
216．财政部关于印发《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》的通知(财库[2002]45号)
217．财政部关于确认2002年财政国库管理制度改革试点资金支付范围的通知(财库[2002]22号)
218．关于按部门预算“一下”控制数确认2004年财政国库管理制度改革资金支付方式和范围划分的通知(财库办[2003]125号)
219．财政部关于实施2001年财政国库管理制度改革试点工作有关事项的通知(财库[2001]50号)
220．财政部办公厅 中国人民银行办公厅关于财政国库管理制度改革试点有关事宜的通知(财办库[2001]65号)
221．财政部 国家计委 国家粮食局关于扩大国家储备粮库建设资金实行财政直接拨付试点范围的通知(财库[2001]37号)
222．财政部 交通部关于印发《交通车辆购置税交通专项资金实行财政直接拨付实施方案》的通知(财库[2000]23号)
223．财政部关于印发《车辆购置税交通专项资金实行财政直接拨付管理暂行办法》的通知(财库[2000]24号)
224．财政部 中国人民银行 监察部 审计署关于印发《中央单位银行账户管理暂行办法》的通知(财库[2002]48号)
225．财政部 中国人民银行关于执行《中央单位银行账户管理暂行办法》 的补充通知(财库[2004]1号)
226．财政部关于重新清理和规范中央财政国库管理制度改革试点部门银行账户的通知(财库[2002]64号)
227．财政部关于财政专户彩票资金管理有关事宜的通知(财库[2002]31号)
228．财政部 中国人民银行关于印发《中央财政国库集中支付代理银行招标管理暂行办法》的通知(财库[2003]15号)
229．关于撤销试点单位小额现金账户的通知(财办库[2002]20号)
230．财政部 中国人民银行关于印发《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》的通知(财库[2002]37号)
231．财政部 中国人民银行关于印发《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》的通知(财库[2002]38号)
232．关于印发《<预算外资金财政专户会计核算制度>补充规定》的通知(财办库[2002]36号)
233．财政部关于中央单位收入收缴管理制度改革试点中有关账务处理问题的补充通知(财库[2003]1号)
234．财政部关于确认劳动和社会保障部收入收缴管理制度改革试点有关事宜的通知(财库[2002]61号)
235．关于报送收入收缴管理制度改革试点基本情况表的通知(财办库[2003]46号)
236．财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见(财库[2003]68号)
237．财政部关于印发《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》的通知(财库[2003]126号)
238．财政部关于印发《2003年新增中央单位收入收缴管理制度改革试点前期准备工作计划》的通知(财办库[2003]29号)
2 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第18页。
3 翟钢：《现代国库制度研究》，中国宇航出版社，2006年5月第1版，第2页。
4 这一概念是由威廉姆逊最早提出来的，他利用正统经济理论去分析制度的构成和运行，并去发现这些制度在经济体系运行中的地位和作用。
5 Scoultz, Theodore W., "Institutions and the Rising Economic Value of Man", American Journal of Agricultural Economics, 50(December 1968): 1113-1122.
6 [美]道格拉斯·C·诺思著，陈郁、罗华平等译：《经济史中的结构与变迁》，上海三联书店、上海人民出版社，1994年12月第1版，第225页。
7 V·W·拉坦：“诱致性变迁理论”，载[美]R．科斯A．阿尔钦D．诺思等著，《财产权利与制度变迁——产权学派与新制度学派译文集》，上海三联书店、上海人民出版社，1994年11月新1版，第328页。
8 翟钢：现代国库制度的理论分析，《财政研究》，2003年第5期。
9 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
10 张维迎：《博弈论与信息经济学》，上海人民出版社、上海三联书店，1994年11月第1版，第24页。
11 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第29页。
12 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
13 翟钢：《现代国库制度研究》，中国宇航出版社，2006年5月第1版，第13页。
14 马海涛著：《国库集中收付制度问题研究》，经济科学出版社，2004年8月第1版，第32页。
15 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
16 翟钢．：现代国库制度的理论分析，《财政研究》，2003年第5期。
17 公共产品的概念最初由兰度尔(E．R．Lindahl)提出，后来萨谬尔森(P．A．SamueIson)在1953年和1954年以两篇精湛的论文加以发挥。这被看成是“公共财政理论发展的主要突破之一”。后来的经济学家发展了萨谬尔森的公共产品定义，从分析公共产品所具有的两大特征来界定公共产品的概念，即将公共产品界定为具有非竞争性和非排斥性的产品。非竞争性，即消费者消费某产品时并不影响其他消费者同时从该产品消费中获得利益。非排斥性，即在产品消费中很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外。
18 詹静涛：现代财政国库管理制度理论与实践，《财政研究》，2006年第4期。
1 金人庆：加快推进金财工程建设 全面提升财政管理水平，《信息化建设》，2006年第11期。
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195．财政部 中国人民银行关于印发《财政国库管理制度改革试点方案》的通知(财库[2001]24号)
196．国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革 进一步加强财政管理的意见的通知(国办发[2001]93号)
197．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2001]33号)
198．关于做好2002年财政国库管理制度改革试点准备工作有关事项的通知(财办库[2002]2号)
199．关于贯彻落实全国财政国库管理制度改革工作会议精神的通知(财办库[2002]46号)
200．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2002]24号)
201．关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知(财办库[2003]61号)
202．关于做好2003年财政国库管理制度改革新增试点准备工作有关事项的通知(财办库[2003]32号)
203．财政部 中国人民银行关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的通知(财库[2002]28号)
204．财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知(财库[2001]54号)
205．财政部关于印发《<财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法)补充通知》的通知(财库[2002]39号)
206．关于2001年财政国库管理制度改革试点单位年终结余账务处理有关问题的通知(财办库[2002]1号)
207．财政部关于印发《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》的通知(财库[2003]125号)
208．中国人民银行 财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知(银发[2002]216号)
209．财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点部内相关工作管理暂行规定》的通知(财办[2001]30号)
210．财政部关于中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理的补充通知(财库[2003]98号)
211．关于报送2002年财政国库管理制度改革试点财政直接支付和财政授 权支付建议范围的通知(财办库[2002]7号)
212．关于印发财政国库管理制度改革试点单位财政支出月报表的通知(财库[2002]27号)
213．财政部关于延长代理银行办理财政资金支付业务时间的通知(财库函[2003]20号)
214．财政部关于2004年财政国库管理制度改革范围划分工作有关事项的通知(财库[2003]118号)
215．《2004年财政国库管理制度改革资金支付方式和范围划分建议表》填表说明及注意事项(财库[2003]11号)
216．财政部关于印发《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》的通知(财库[2002]45号)
217．财政部关于确认2002年财政国库管理制度改革试点资金支付范围的通知(财库[2002]22号)
218．关于按部门预算“一下”控制数确认2004年财政国库管理制度改革资金支付方式和范围划分的通知(财库办[2003]125号)
219．财政部关于实施2001年财政国库管理制度改革试点工作有关事项的通知(财库[2001]50号)
220．财政部办公厅 中国人民银行办公厅关于财政国库管理制度改革试点有关事宜的通知(财办库[2001]65号)
221．财政部 国家计委 国家粮食局关于扩大国家储备粮库建设资金实行财政直接拨付试点范围的通知(财库[2001]37号)
222．财政部 交通部关于印发《交通车辆购置税交通专项资金实行财政直接拨付实施方案》的通知(财库[2000]23号)
223．财政部关于印发《车辆购置税交通专项资金实行财政直接拨付管理暂行办法》的通知(财库[2000]24号)
224．财政部 中国人民银行 监察部 审计署关于印发《中央单位银行账户管理暂行办法》的通知(财库[2002]48号)
225．财政部 中国人民银行关于执行《中央单位银行账户管理暂行办法》 的补充通知(财库[2004]1号)
226．财政部关于重新清理和规范中央财政国库管理制度改革试点部门银行账户的通知(财库[2002]64号)
227．财政部关于财政专户彩票资金管理有关事宜的通知(财库[2002]31号)
228．财政部 中国人民银行关于印发《中央财政国库集中支付代理银行招标管理暂行办法》的通知(财库[2003]15号)
229．关于撤销试点单位小额现金账户的通知(财办库[2002]20号)
230．财政部 中国人民银行关于印发《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》的通知(财库[2002]37号)
231．财政部 中国人民银行关于印发《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》的通知(财库[2002]38号)
232．关于印发《<预算外资金财政专户会计核算制度>补充规定》的通知(财办库[2002]36号)
233．财政部关于中央单位收入收缴管理制度改革试点中有关账务处理问题的补充通知(财库[2003]1号)
234．财政部关于确认劳动和社会保障部收入收缴管理制度改革试点有关事宜的通知(财库[2002]61号)
235．关于报送收入收缴管理制度改革试点基本情况表的通知(财办库[2003]46号)
236．财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见(财库[2003]68号)
237．财政部关于印发《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》的通知(财库[2003]126号)
238．财政部关于印发《2003年新增中央单位收入收缴管理制度改革试点前期准备工作计划》的通知(财办库[2003]29号)