国有商业银行内部控制问题研究
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摘要
中国银行业是我国金融业的重要组成部分,国有商业银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来,尽管我国国有银行系统在内部控制建设方面采取了一系列措施,各行的内控制度正不断完善,内控能力有所增强,但金融大案、要案仍时有发生,这充分暴露出我国国有商业银行经营中仍存在着大量的不安全因素,这些风险直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。而只有进一步完善国有商业银行的内部控制,才能有效防范银行风险,保持国有商业银行长期稳健的运行。因此,国有商业银行内部控制的研究对我国国有商业银行乃至整个中国银行业都具有极其重要的现实意义。
第一章主要介绍了商业银行内部控制理论及其发展历史,并对目前最新的相关理论进行了比较分析。首先,介绍了内部控制理论及其发展历史。其次,通过对商业银行内部控制相关理论的比较,分析总结了商业银行内部控制理论的总体发展趋向。最后,通过对商业银行内部控制系统各要素的阐述,以平面图的形式从宏观和微观两个方面简要地描述了商业银行内部控制系统及其构成。
第二章主要是对国际银行业有关内部控制实践成功经验的介绍和总结。本章基本围绕商业银行内部控制系统五大要素展开,在对国外商业银行成功经验阐述的基础上,分析其对完善国有商业银行内部控制的启示。
第三章主要分析了当前国有商业银行内部控制方面存在的问题及其产生的根源。首先,介绍了多年来我国在加强国有商业银行内部控制方面所做出的成绩。其次,通过典型案例的分析,说明了目前国有商业银行内控方面的不足。最后,对造成国有商业银行内控失效的根源进行了深入的分析。
第四章主要对商业银行操作风险的评估进行了实证分析。本章先后介绍了操作风险的概念及其度量模型的主要分类,然后以上市银行的数据为背景对收入模型进行了实证分析。
第五章提出了一些完善国有商业银行内部控制的对策。本章主要围绕导致国有商业银行内部控制失效的根源展开,并就当前国有商业银行内控的薄弱之处,重点对信贷风险和会计风险的控制以及内部审计体系的完善提出了一些建设性意见。
The china's banks are the important part of the china's finance and the state-owned commercial banks of our country (SOCBS) play a decisive role in the china's banks. The SOCBS have taken several measures to perfect the rules and regulations of the internal control and to strengthen their capacity for internal control, however these years witness some serious finance criminals. The fact indicates that a large number of unsafe factors already exist in china's banks, especially in the SOCBS, and they can threat the stability of the bank system and even the whole financial system and economic order of our country. The establishment and perfecting of internal control is the key to keep the finance risks away and make the SOCBS sound and stable operations. So, the research on the internal-control of the SOCBS has extremely important realistic significance to the SOCBS and the china's banks.Chapter 1 introduces the theory of internal control and the history of its development. The first section introduces the definition of internal control and the development history of its theory. The second section makes a summary on the trend of development of the theory through comparison of the relevant theory. The third section briefly describes the structure of the internal-control system of the commercial banks by graphs.Chapter 2 mainly summarizes the relevant internal control experience of international banking. This chapter encircles the factors of internal control system of commercial bank. The experience will have important reference value in constructing and perfecting the internal control of the state-owned commercial banks in our country.Chapter 3 analyses the achievements and existing problems in our state-owned commercial banks. Section one observes the construction achievement of internal control in the SOCBS. Section two makes a concrete analysis of defections in the internal control of the SOCBS from three finance cases, and on the basis of the analysis ,a conclusion on the current control system's is made. The last one performs a concrete analysis of the root that makes the internal-control system disable.Chapter 4 gives an empirical analysis on operational risk by mathematics model. This chapter introduces the definition of the operational risk and the classification of
the measure model on the operational risk. On the basis of the data of the stock commercial bank, an empirical analysis is made to verify the effect of the income model.Chapter 5 mainly contains some suggestion on perfecting the internal control in the SOCBS. Surrounding the root that makes the internal-control system disable, the content of this part focuses on the domains such as external circumstances, structure of the corporate governance, the control on loan risk, the control on accounting risk and the internal audit system etc. Then some constructive suggestion will be put forward to solve the problems in these fields.
第一章主要介绍了商业银行内部控制理论及其发展历史,并对目前最新的相关理论进行了比较分析。首先,介绍了内部控制理论及其发展历史。其次,通过对商业银行内部控制相关理论的比较,分析总结了商业银行内部控制理论的总体发展趋向。最后,通过对商业银行内部控制系统各要素的阐述,以平面图的形式从宏观和微观两个方面简要地描述了商业银行内部控制系统及其构成。
第二章主要是对国际银行业有关内部控制实践成功经验的介绍和总结。本章基本围绕商业银行内部控制系统五大要素展开,在对国外商业银行成功经验阐述的基础上,分析其对完善国有商业银行内部控制的启示。
第三章主要分析了当前国有商业银行内部控制方面存在的问题及其产生的根源。首先,介绍了多年来我国在加强国有商业银行内部控制方面所做出的成绩。其次,通过典型案例的分析,说明了目前国有商业银行内控方面的不足。最后,对造成国有商业银行内控失效的根源进行了深入的分析。
第四章主要对商业银行操作风险的评估进行了实证分析。本章先后介绍了操作风险的概念及其度量模型的主要分类,然后以上市银行的数据为背景对收入模型进行了实证分析。
第五章提出了一些完善国有商业银行内部控制的对策。本章主要围绕导致国有商业银行内部控制失效的根源展开,并就当前国有商业银行内控的薄弱之处,重点对信贷风险和会计风险的控制以及内部审计体系的完善提出了一些建设性意见。
The china's banks are the important part of the china's finance and the state-owned commercial banks of our country (SOCBS) play a decisive role in the china's banks. The SOCBS have taken several measures to perfect the rules and regulations of the internal control and to strengthen their capacity for internal control, however these years witness some serious finance criminals. The fact indicates that a large number of unsafe factors already exist in china's banks, especially in the SOCBS, and they can threat the stability of the bank system and even the whole financial system and economic order of our country. The establishment and perfecting of internal control is the key to keep the finance risks away and make the SOCBS sound and stable operations. So, the research on the internal-control of the SOCBS has extremely important realistic significance to the SOCBS and the china's banks.Chapter 1 introduces the theory of internal control and the history of its development. The first section introduces the definition of internal control and the development history of its theory. The second section makes a summary on the trend of development of the theory through comparison of the relevant theory. The third section briefly describes the structure of the internal-control system of the commercial banks by graphs.Chapter 2 mainly summarizes the relevant internal control experience of international banking. This chapter encircles the factors of internal control system of commercial bank. The experience will have important reference value in constructing and perfecting the internal control of the state-owned commercial banks in our country.Chapter 3 analyses the achievements and existing problems in our state-owned commercial banks. Section one observes the construction achievement of internal control in the SOCBS. Section two makes a concrete analysis of defections in the internal control of the SOCBS from three finance cases, and on the basis of the analysis ,a conclusion on the current control system's is made. The last one performs a concrete analysis of the root that makes the internal-control system disable.Chapter 4 gives an empirical analysis on operational risk by mathematics model. This chapter introduces the definition of the operational risk and the classification of
the measure model on the operational risk. On the basis of the data of the stock commercial bank, an empirical analysis is made to verify the effect of the income model.Chapter 5 mainly contains some suggestion on perfecting the internal control in the SOCBS. Surrounding the root that makes the internal-control system disable, the content of this part focuses on the domains such as external circumstances, structure of the corporate governance, the control on loan risk, the control on accounting risk and the internal audit system etc. Then some constructive suggestion will be put forward to solve the problems in these fields.
引文
[1] Basel Committee Publications—Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations http://www.bis.org
[2] Basel Committee Publications—Framework for the Evaluation of Internal Control Systems http://www.bis.org
[3] Operational risk (Basel Committee Publications) http://www.bis.org
[4] Internal Control—Integrated Framework Executive Summary http://www.coso.org
[5] Enterprise Risk Management-Integrated Framework http://www.coso.org
[6] 李凤鸣.内部控制学.北京:北京大学出版社,2002
[7] 蒋建华.商业银行内部控制与稽核.北京:北京大学出版社,2002
[8] 汪叶斌,廖道亮.银行内部控制原理与评价.大连:东北财经大学出版社,2002
[9] 蔡鄂生,王立彦,窦洪权.银行公司治理与控制.北京:经济科学出版社,2003
[10] 卢鸿.现代商业银行内部控制系统论.北京:中国金融出版社,2001
[11] 周慧.我国商业银行内部控制问题的研究.博士学位论文.CNKI数字图书馆(http://2.2.195.165.28/cnki)
[12] 叶咏刚,顾京圃.中国商业银行内部控制体系研究、设计与实施.北京:中国金融出版社,2003
[13] 严文兵.对国有商业银行公司治理结构改革的思考.金融经济.2003(5):21-23
[14] 潘金平,邵宇.对完善国有商业银行公司治理结构的思考.理论与改革.2003(3):53-55
[15] 韩俊梅.商业银行内部控制环境的比较与启示.广东金融学院学报.2004(6):62-64
[16] 董罡平.商业银行内部控制空壳化现象及矫正.哈尔滨金融高等专科学校学报.2004(4):16-18
[17] 马翊凯,曹奕明,李仁斌.关于商业银行基层网点内部控制存在的问题及建议.金融纵横.2004(6):48-50
[18] 王旭丹.国有商业银行人力资源管理制度存在的问题及对策.财经问题研究.2002(6):42-43
[19] 庄乾志.借鉴国际经验,构建长期激励机制.财经问题研究.2001(4):24-26
[20] 胡鹤.英、德商业银行公司治理结构的比较及借鉴.海南金融.2004(4):43-45
[21] 刘晓宇,孙晓峰.国有商业银行现行经营者薪酬制度的弊端分析.中央财经大学学报.2004(11):36-39
[22] 赵家敏,张倩.银行操作风险计量与管理综合模型研究.国际金融研究.2004(8):55-60
[23] 嵇尚洲,陈方正.金融风险中的新领域—操作风险的度量与管理.上海金融.2003(1):39-41
[24] 刘军,董振中,马德强.国有商业银行改进人力资源开发与管理的实践探索.济南金融.2004(2):37-38
[25] 谢榕斌.国有商业银行管理流程再造.现代商业银行.2004(10):45-48
[26] 唐双宁.我国商业银行内部控制的建设与监管.中国金融.2004(4):19-20
[27] 俞栋.西方商业银行治理模式的比较与启示.现代商业银行.2004(10):35-39
[28] 樊欣,杨晓光.操作风险度量—国内两家股份制商业银行的实证分析.系统工程 2004(5):44-48
[29] 栾迎霞,刘兴春.完善国有商业银行信贷经营管理的几点建议.现代商业银行.2004(8):21-22
[30] 云莉.切实加强和改进信贷风险管理工作的几点思考.现代商业银行.2004(8):46-48
[31] 吴正全.个人信房贷款业务操作风险及控制.现代商业银行导刊.2004(4):43-44
[32] 刘传华.国有商业银行银行会计业务流程再造.现代商业银行导刊.2004(1):37-39
[33] 胡子坚,沈源钢.防范会计风险的措施.现代商业银行导刊.2004(12):52-54
[34] 曹莹莹.锻造卓越文化比肩顶级银行.国际金融.2004(4):41-43
[35] 杨军.国有商业银行会计内部控制研究.现代商业银行导刊.2004(5):27-30
[36] 肖惠民.强化商业银行会计内部控制行为的思考.现代商业银行导刊.2004(7):39-40
[37] 朱剑锋.走向扁平化的银行管理模式.现化商业银行.2004(3):51-53
[38] 王景会,郑宏.弥合国有商业银行内部审计“断层”.现代商业银行.2004(7):47-49
[39] 王黎静.国外商业银行公司治理模式比较.现代商业银行.2004(12):32-34
[40] 周立.改革期间中国国家财政能力和金融能力的变化.财贸经济.2003(4):44-51
[41] 施华强,彭兴韵.商业银行软预算约束与中国银行业改革.金融研究.2003(10):1-15
[42] 周小川.保持金融稳定,防范道德风险.金融时报.2004年7月15日
[43] 周小川.国有商业银行公司治理十二问.中国经济时报.2004年12月2日
[44] 王稳,王旭阳.国有商业银行内部审计现状与对策.审计研究.2004(3):39-43
[45] 周小川.防止商业银行在改革后继续出现大量不良贷款的若干议题.中国金融.2004(13):4-7
[46] 谢兴云.国有商业银行经营者收入分配模式的选择.中山大学学报论从.2003(2):69-72
[47] 唐双宁.中国银行业及其监管的改革与发展.财经问题研究.2004(11):21-25
[48] 唐双宁.国际竞争与中国商业银行改革.国际贸易问题.2004(1):9-13
[49] 秦国楼.重塑国有商业银行的治理结构.金融论坛.2003(7):21-25
[50] 刘泽华.产权、治理结构、竞争与国有商业银行银行改革.金融改革.2003(2):13-15
[51] 许国平,陆磊.不完全合同与道德风险:90年代金融改革的回顾与反思.2001(1):28-41
[52] 吴敬琏.银行改革—当前中国金融改革的重中之重.吴敬琏个人网站(http://www.wujinglian.net)
[53] 中国统计年鉴—2004.北京:中国统计出版社,2004
[54] 上海证券交易所(http://www.see.com.cn)
[55] 深圳证券交易所(http://www.see.org.cn)
[56] 新华网(http://www.xinhua.org)
[57] 中国人民银行网站(http://www.pbc.gov.cn)
[2] Basel Committee Publications—Framework for the Evaluation of Internal Control Systems http://www.bis.org
[3] Operational risk (Basel Committee Publications) http://www.bis.org
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[6] 李凤鸣.内部控制学.北京:北京大学出版社,2002
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[9] 蔡鄂生,王立彦,窦洪权.银行公司治理与控制.北京:经济科学出版社,2003
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[17] 马翊凯,曹奕明,李仁斌.关于商业银行基层网点内部控制存在的问题及建议.金融纵横.2004(6):48-50
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[22] 赵家敏,张倩.银行操作风险计量与管理综合模型研究.国际金融研究.2004(8):55-60
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[32] 刘传华.国有商业银行银行会计业务流程再造.现代商业银行导刊.2004(1):37-39
[33] 胡子坚,沈源钢.防范会计风险的措施.现代商业银行导刊.2004(12):52-54
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[41] 施华强,彭兴韵.商业银行软预算约束与中国银行业改革.金融研究.2003(10):1-15
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[43] 周小川.国有商业银行公司治理十二问.中国经济时报.2004年12月2日
[44] 王稳,王旭阳.国有商业银行内部审计现状与对策.审计研究.2004(3):39-43
[45] 周小川.防止商业银行在改革后继续出现大量不良贷款的若干议题.中国金融.2004(13):4-7
[46] 谢兴云.国有商业银行经营者收入分配模式的选择.中山大学学报论从.2003(2):69-72
[47] 唐双宁.中国银行业及其监管的改革与发展.财经问题研究.2004(11):21-25
[48] 唐双宁.国际竞争与中国商业银行改革.国际贸易问题.2004(1):9-13
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[57] 中国人民银行网站(http://www.pbc.gov.cn)