摘要
中国银行业是我国金融业的重要组成部分,国有商业银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来,尽管我国国有银行系统在内部控制建设方面采取了一系列措施,各行的内控制度正不断完善,内控能力有所增强,但金融大案、要案仍时有发生,这充分暴露出我国国有商业银行经营中仍存在着大量的不安全因素,这些风险直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。而只有进一步完善国有商业银行的内部控制,才能有效防范银行风险,保持国有商业银行长期稳健的运行。因此,国有商业银行内部控制的研究对我国国有商业银行乃至整个中国银行业都具有极其重要的现实意义。
第一章主要介绍了商业银行内部控制理论及其发展历史,并对目前最新的相关理论进行了比较分析。首先,介绍了内部控制理论及其发展历史。其次,通过对商业银行内部控制相关理论的比较,分析总结了商业银行内部控制理论的总体发展趋向。最后,通过对商业银行内部控制系统各要素的阐述,以平面图的形式从宏观和微观两个方面简要地描述了商业银行内部控制系统及其构成。
第二章主要是对国际银行业有关内部控制实践成功经验的介绍和总结。本章基本围绕商业银行内部控制系统五大要素展开,在对国外商业银行成功经验阐述的基础上,分析其对完善国有商业银行内部控制的启示。
第三章主要分析了当前国有商业银行内部控制方面存在的问题及其产生的根源。首先,介绍了多年来我国在加强国有商业银行内部控制方面所做出的成绩。其次,通过典型案例的分析,说明了目前国有商业银行内控方面的不足。最后,对造成国有商业银行内控失效的根源进行了深入的分析。
第四章主要对商业银行操作风险的评估进行了实证分析。本章先后介绍了操作风险的概念及其度量模型的主要分类,然后以上市银行的数据为背景对收入模型进行了实证分析。
第五章提出了一些完善国有商业银行内部控制的对策。本章主要围绕导致国有商业银行内部控制失效的根源展开,并就当前国有商业银行内控的薄弱之处,重点对信贷风险和会计风险的控制以及内部审计体系的完善提出了一些建设性意见。
The china's banks are the important part of the china's finance and the state-owned commercial banks of our country (SOCBS) play a decisive role in the china's banks. The SOCBS have taken several measures to perfect the rules and regulations of the internal control and to strengthen their capacity for internal control, however these years witness some serious finance criminals. The fact indicates that a large number of unsafe factors already exist in china's banks, especially in the SOCBS, and they can threat the stability of the bank system and even the whole financial system and economic order of our country. The establishment and perfecting of internal control is the key to keep the finance risks away and make the SOCBS sound and stable operations. So, the research on the internal-control of the SOCBS has extremely important realistic significance to the SOCBS and the china's banks.Chapter 1 introduces the theory of internal control and the history of its development. The first section introduces the definition of internal control and the development history of its theory. The second section makes a summary on the trend of development of the theory through comparison of the relevant theory. The third section briefly describes the structure of the internal-control system of the commercial banks by graphs.Chapter 2 mainly summarizes the relevant internal control experience of international banking. This chapter encircles the factors of internal control system of commercial bank. The experience will have important reference value in constructing and perfecting the internal control of the state-owned commercial banks in our country.Chapter 3 analyses the achievements and existing problems in our state-owned commercial banks. Section one observes the construction achievement of internal control in the SOCBS. Section two makes a concrete analysis of defections in the internal control of the SOCBS from three finance cases, and on the basis of the analysis ,a conclusion on the current control system's is made. The last one performs a concrete analysis of the root that makes the internal-control system disable.Chapter 4 gives an empirical analysis on operational risk by mathematics model. This chapter introduces the definition of the operational risk and the classification of
the measure model on the operational risk. On the basis of the data of the stock commercial bank, an empirical analysis is made to verify the effect of the income model.Chapter 5 mainly contains some suggestion on perfecting the internal control in the SOCBS. Surrounding the root that makes the internal-control system disable, the content of this part focuses on the domains such as external circumstances, structure of the corporate governance, the control on loan risk, the control on accounting risk and the internal audit system etc. Then some constructive suggestion will be put forward to solve the problems in these fields.
引文
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