商业银行信息披露的法律监管初探
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摘要
实施商业银行信息披露制度是国际上银行监管的惯例。从法律角度探析银行业信息披露的监管问题对完善我国金融和证券市场的信息披露制度、促进银行体系和整个国民经济的稳定与发展具有重大意义。
本文运用比较方法从巴塞尔委员会、有关国家和地区关于银行信息披露的规定和做法入手探讨了银行业信息披露的特点、主要内容及我国银行业在信息披露方面的不足。
本文在得出结论——我国银行业透明度低主要是因为与国际标准不接轨的同时，对《商业银行信息披露暂行办法》的修改提出了扩大其适用范围、增加及时性等原则、提高披露频率与推动我国会计制度国际化等几点建议。
Enforcing the information disclosure regulations of commercial banks is an international usual practice in bank supervision. The study of regulation on the information disclosure in legal perspective have great effect on improving the information disclosure mechanism of bank and securities markets and promoting the stability banking system and our country's economy situation.
The relevant regulations and practices of Basel Committee and other nations in this article, discusses the characteristics and the content as well as the shortages of information disclosure of ours' banking system, by means of comparing.
Through the above analysis, we got a conclusion that the main reason of the weak transparence in our country's banking system the correspondence with the international standard. At the same time, some suggestions on enlarging the applying scope of the amendment of Provisional Regulation on Information disclosure of Commercial Banks, adding the principle of simultaneousness, enhancing the frequency of disclosure and stimulating the internationalization of our country's accounting system are also provided.
本文运用比较方法从巴塞尔委员会、有关国家和地区关于银行信息披露的规定和做法入手探讨了银行业信息披露的特点、主要内容及我国银行业在信息披露方面的不足。
本文在得出结论——我国银行业透明度低主要是因为与国际标准不接轨的同时，对《商业银行信息披露暂行办法》的修改提出了扩大其适用范围、增加及时性等原则、提高披露频率与推动我国会计制度国际化等几点建议。
Enforcing the information disclosure regulations of commercial banks is an international usual practice in bank supervision. The study of regulation on the information disclosure in legal perspective have great effect on improving the information disclosure mechanism of bank and securities markets and promoting the stability banking system and our country's economy situation.
The relevant regulations and practices of Basel Committee and other nations in this article, discusses the characteristics and the content as well as the shortages of information disclosure of ours' banking system, by means of comparing.
Through the above analysis, we got a conclusion that the main reason of the weak transparence in our country's banking system the correspondence with the international standard. At the same time, some suggestions on enlarging the applying scope of the amendment of Provisional Regulation on Information disclosure of Commercial Banks, adding the principle of simultaneousness, enhancing the frequency of disclosure and stimulating the internationalization of our country's accounting system are also provided.
引文
[1][美]威廉姆·A·拉维特 约瑟夫·麦瑞克·琼斯著 刘李胜 安静译 银行与金融机构法概要 北京 中国社会科学出版社 1996年11月第1版
[2]张守文、周庆山著 信息法学 法律出版社 1995年12月版
[3]吕富强著 信息的法律透视 人民法院出版社 2000年4月第1版
[4]中国大百科全书(财政、税收、金融、价格卷) 1993年8月版
[5]李健主编 商业银行学 上海立信会计出版社 1998年9月第1版
[6]齐斌著 证券市场信息披露法律监管 法律出版社 2000年12月第1版
[7]查理士·恩诺克 约翰·格林编辑 朱忠等译 银行业的稳健与货币政策——全球经济中的一些问题及经验教训(第七届中央银行研讨会论文集) 北京 国际货币基金组织 中国金融出版社 1999年4月第1版
[8]马卫华著 WTO与中国金融监管法律制度研究 中国人民大学出版社 2002年10月第1版
[9]戎殿新 谈世中主编 劫后余波 东亚金融风暴的重新审视 中国言实出版社 1998年9月第1版
[10]贺小勇著 金融全球化趋势下金融监管的法律问题 法律出版社 2002年11月第1版
[11]国际清算银行编辑 巴塞尔银行监管委员会文献汇编 1997年4月中国金融出版社1998年7月第1版
[12]W 多布森 P 雅凯．WTO中的金融服务自由化 北京 北京出版社 2000
[13]杨志华著 证券法律制度研究 中国政法大学出版社 1995年1月版
[14]周辉斌著 WTO与我国银行监管法制完善研究 北京 中国方正出版社 2003年3月版第74-79页关于WTO“对我国金融监管透明度的挑战”部分
[15]阮元主编 美国银行监管 中国金融出版社1998年8月第1版
[16]戴根有主编 走向货币政策间接调控——中国实践与外国经验 中国金融出版社1999年5月第1版
[17]刘金章主编 金融风险管理综述中国金融出版社 1998年12月第11版
[18]孙杰著 货币与金融：金融制度的国际比较 社会科学文献出版社 1998年8月第2版
[19]孟龙著 金融监管国际化(21世纪金融大趋势从书之一) 中国金融出版社 1999
年7月第1版
[20]李早航著 现代金融监管市场化、国际化进程的探索 中国金融出版社 1999年9月第1版
[21]周大中著 现代金融学(增订) 北京大学出版社 2000年5月第二版
[22]李豪明著 英美银行监管制度比较与借鉴 中国金融出版社 1998年5月第1版
[23]周道许著 现代金融监管体制研究 中国金融出版社 2000年1月第1版
[24]《金融监管理论与实务》编写组编 金融监管理论与实务(试用材料) 中国金融出版社 1999年5月第1版
[25]郑振龙著 大警示——冷观亚洲金融危机 北京 中国发展出版社 1998年6月第1版
[26]Gerard Caprio，Jr．William C．Hunter George G．Kaufman Danny M．Leipziger著 张青松等译 银行危机的防范：近期全球银行倒闭风潮的教训 中国财政经济出版社 1999年11月版
[27]刘园 王达学著 金融危机的防范与管理 北京大学出版社 1999年6月版
[28]刘文华主编 钟鸣 杨蕾 罗水 赵维平编著 WTO与中国金融法律制度的冲突与规避 中国城市出版社(北京) 2001年1月第1版
[29]岳彩申著 跨国银行法律制度研究 北京大学出版社 2002年3月第1版
[30]宁敏著 国际金融衍生交易法律问题研究 中国政法大学出版社 2002年12月第1版
[31][美]里查德·雅各布斯著 薛涛 陈和智译 银行末日——一个美国总裁的检讨 海口 南海出版公司 1999年9月第1版
[32]徐志刚 钱刚著 香港金融制度与经济 上海三联书店 2000年4月第1版
[33]韩文亮著 中国地方性银行效率分析 中国金融出版社 2000年8月第1版
[34]杨胜刚著 台湾金融制度变迁与发展研究 中国金融出版社 2001年12月第1版
[35]魏本华(名誉主编) 白瑞明(主编) 亚洲金融大动荡与中国经济的慎思 中国金融出版社 1998年8月第1版
[36]袁纯清著 金融共生理论与城市商业银行改革 商务印书馆 2002年9月第1版
[37]陈岩著 中国民营银行行动纲领 经济管理出版社 2003年1月第1版
[38]赵昌文主编 张尚学 徐一丁 孙文军副主编 金融科学 经济科学出版社 1999年8月第1版
[39]陈小敏 王晓秋 彭海燕著 美国银行法 法律出版社 2002年版
[1]谁挑起了银行收费的话题 载《现代商业银行》 2002年第10期
[2]徐荣梅 论商业银行信息披露 北京《金融时报》 2002．5．13
[3]王景斌等 商业银行信息披露的成本效益分析 《上海投资》 2001年第11期
[4]李金泽 《我国银行信息、公开披露制度存在的问题及对策》，载于《投资研究》 2002年第7期
[5]胡奕明：《正视问题谨慎决策》载《现代商业银行》2002年第6期
[6]胡奕明 银行信息披露的国际比较——对13个国家和地区银行年报的调查分析 《金融研究》 2002年第3期
[7]PAUL G．MAHONEY：《信息技术、信息产权和证券监管》 载《华盛顿大学法学季刊》75卷1997年夏季第2号
[8]陈甦等 《论上市公司信息公开的基本原则》 载《中国法学》 1998年第1期第41页
[9]《巴塞尔新资本协议(草案)》有关商业银行信息披露的要求 载《中国金融》 2002年6期
[10]张强 付强 1998年8月第11版 《论我国商业银行的信息披露制度建设》 载 《金融论坛》(京)2002．5
[11]饶艳超 陈建勇．国内商业银行与香港银行财务信息披露制度的对比及借鉴 载《上海金融》 2002年第8期
[12]胡奕明 对新加坡等五国和地区银行年报中信息披露的分析 载《国际金融研究》2001年第11期
[13]信息披露：银行规范化经营的关键一环——本刊记者王黎静访中国社会科学院金融研究中心副主任王松奇 载《现代商业银行》 2002年第6期
[14]让信息披露与国际接轨——本刊记者王黎静访中国人民银行银行管理司综合联络处处长罗平博士 载《现代商业银行》2002年第6期
[15]信息披露：证券市场带给我们的启示——本刊记者王黎静访北京证券研发部行业部经理金融行业分析师范国英 载《现代商业银行》 2002年第6期
[16]信息披露的目的是为了规范——本刊特约记者王苏凌访民生银行上海分行行长邵平 载《现代商业银行》 2002年第6期
[17]张强 应实施银行业的公开信息披露制度 载《金融时报》2002年5月27日
[18]刘定华 商业银行信息披露法律制度的价值分析 载《光明日报》 2002年12月30日
[19]陈卫东 新巴塞尔资本协议评析 载《国际金融研究》 2001年第3期
[1] 《商业银行法》
[2] 《金融违法行为处罚办法》
[3] 《中华人民共和国刑法》
[4] 《招股书内容与格式》
[5] 《法律意见书的内容与格式》
[6] 《现行证券期货规章汇编(2002年版)》中国证券监督管理委员会编 北京 中国法制出版社2002年7月第1版
[7] 有效银行监管的核心原则[S]．巴塞尔银行监管委员会 1997
[8] 最新香港民商法律(金融法卷／上)王叔文 许崇德 肖蔚云 回沪明主编 人民法院出版社
[9] 《中国人民银行法》
[10] 《世界经济》2000年第1期—2003年第3期
[11] 《经济研究》2000年第1期—2003年第3期
[12] 《国际金融》2000年第1期—2003年第3期
[13] 《国际金融研究》2000年第1期—2003年第3期
[14] 《金融与保险》2000年第1期—2003年第3期
[15] 《中国金融》2000年第1期—2003年第6期
[16] 《金融时报》2001年1月—2003年3月
[17] 《经济日报》2001年1月—2003年3月
[18] 《光明日报》2001年1月—2003年3月
[1] J. Crisp, The Public Right to Know, Accountability in the Secretive Society(1975).
[2] By Nicole Schulte's and Arthur Bryant.
[3] Ruth W. AinSlie, A New Capital Adequacy Framework——Consultative Paper Issued By Basel Committee on Banking Supervision, 1215 PLI、Crop222(2000).
[4] Basel Committee on Banking Supervision. A New Capital Adequacy Framework, Consultative Paper Basel, 1999.6.
[5] Heath Price Tarber, Are International Capital Adequacy Rules Adequate? The Balse Accord and Beyond, 148 UPALR 1792(2000).
[6] Basle Comm. on Banking Supervision, A New Capital Adequacy Framework (June 1999)
[2]张守文、周庆山著 信息法学 法律出版社 1995年12月版
[3]吕富强著 信息的法律透视 人民法院出版社 2000年4月第1版
[4]中国大百科全书(财政、税收、金融、价格卷) 1993年8月版
[5]李健主编 商业银行学 上海立信会计出版社 1998年9月第1版
[6]齐斌著 证券市场信息披露法律监管 法律出版社 2000年12月第1版
[7]查理士·恩诺克 约翰·格林编辑 朱忠等译 银行业的稳健与货币政策——全球经济中的一些问题及经验教训(第七届中央银行研讨会论文集) 北京 国际货币基金组织 中国金融出版社 1999年4月第1版
[8]马卫华著 WTO与中国金融监管法律制度研究 中国人民大学出版社 2002年10月第1版
[9]戎殿新 谈世中主编 劫后余波 东亚金融风暴的重新审视 中国言实出版社 1998年9月第1版
[10]贺小勇著 金融全球化趋势下金融监管的法律问题 法律出版社 2002年11月第1版
[11]国际清算银行编辑 巴塞尔银行监管委员会文献汇编 1997年4月中国金融出版社1998年7月第1版
[12]W 多布森 P 雅凯．WTO中的金融服务自由化 北京 北京出版社 2000
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[14]周辉斌著 WTO与我国银行监管法制完善研究 北京 中国方正出版社 2003年3月版第74-79页关于WTO“对我国金融监管透明度的挑战”部分
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[18]孙杰著 货币与金融：金融制度的国际比较 社会科学文献出版社 1998年8月第2版
[19]孟龙著 金融监管国际化(21世纪金融大趋势从书之一) 中国金融出版社 1999
年7月第1版
[20]李早航著 现代金融监管市场化、国际化进程的探索 中国金融出版社 1999年9月第1版
[21]周大中著 现代金融学(增订) 北京大学出版社 2000年5月第二版
[22]李豪明著 英美银行监管制度比较与借鉴 中国金融出版社 1998年5月第1版
[23]周道许著 现代金融监管体制研究 中国金融出版社 2000年1月第1版
[24]《金融监管理论与实务》编写组编 金融监管理论与实务(试用材料) 中国金融出版社 1999年5月第1版
[25]郑振龙著 大警示——冷观亚洲金融危机 北京 中国发展出版社 1998年6月第1版
[26]Gerard Caprio，Jr．William C．Hunter George G．Kaufman Danny M．Leipziger著 张青松等译 银行危机的防范：近期全球银行倒闭风潮的教训 中国财政经济出版社 1999年11月版
[27]刘园 王达学著 金融危机的防范与管理 北京大学出版社 1999年6月版
[28]刘文华主编 钟鸣 杨蕾 罗水 赵维平编著 WTO与中国金融法律制度的冲突与规避 中国城市出版社(北京) 2001年1月第1版
[29]岳彩申著 跨国银行法律制度研究 北京大学出版社 2002年3月第1版
[30]宁敏著 国际金融衍生交易法律问题研究 中国政法大学出版社 2002年12月第1版
[31][美]里查德·雅各布斯著 薛涛 陈和智译 银行末日——一个美国总裁的检讨 海口 南海出版公司 1999年9月第1版
[32]徐志刚 钱刚著 香港金融制度与经济 上海三联书店 2000年4月第1版
[33]韩文亮著 中国地方性银行效率分析 中国金融出版社 2000年8月第1版
[34]杨胜刚著 台湾金融制度变迁与发展研究 中国金融出版社 2001年12月第1版
[35]魏本华(名誉主编) 白瑞明(主编) 亚洲金融大动荡与中国经济的慎思 中国金融出版社 1998年8月第1版
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[37]陈岩著 中国民营银行行动纲领 经济管理出版社 2003年1月第1版
[38]赵昌文主编 张尚学 徐一丁 孙文军副主编 金融科学 经济科学出版社 1999年8月第1版
[39]陈小敏 王晓秋 彭海燕著 美国银行法 法律出版社 2002年版
[1]谁挑起了银行收费的话题 载《现代商业银行》 2002年第10期
[2]徐荣梅 论商业银行信息披露 北京《金融时报》 2002．5．13
[3]王景斌等 商业银行信息披露的成本效益分析 《上海投资》 2001年第11期
[4]李金泽 《我国银行信息、公开披露制度存在的问题及对策》，载于《投资研究》 2002年第7期
[5]胡奕明：《正视问题谨慎决策》载《现代商业银行》2002年第6期
[6]胡奕明 银行信息披露的国际比较——对13个国家和地区银行年报的调查分析 《金融研究》 2002年第3期
[7]PAUL G．MAHONEY：《信息技术、信息产权和证券监管》 载《华盛顿大学法学季刊》75卷1997年夏季第2号
[8]陈甦等 《论上市公司信息公开的基本原则》 载《中国法学》 1998年第1期第41页
[9]《巴塞尔新资本协议(草案)》有关商业银行信息披露的要求 载《中国金融》 2002年6期
[10]张强 付强 1998年8月第11版 《论我国商业银行的信息披露制度建设》 载 《金融论坛》(京)2002．5
[11]饶艳超 陈建勇．国内商业银行与香港银行财务信息披露制度的对比及借鉴 载《上海金融》 2002年第8期
[12]胡奕明 对新加坡等五国和地区银行年报中信息披露的分析 载《国际金融研究》2001年第11期
[13]信息披露：银行规范化经营的关键一环——本刊记者王黎静访中国社会科学院金融研究中心副主任王松奇 载《现代商业银行》 2002年第6期
[14]让信息披露与国际接轨——本刊记者王黎静访中国人民银行银行管理司综合联络处处长罗平博士 载《现代商业银行》2002年第6期
[15]信息披露：证券市场带给我们的启示——本刊记者王黎静访北京证券研发部行业部经理金融行业分析师范国英 载《现代商业银行》 2002年第6期
[16]信息披露的目的是为了规范——本刊特约记者王苏凌访民生银行上海分行行长邵平 载《现代商业银行》 2002年第6期
[17]张强 应实施银行业的公开信息披露制度 载《金融时报》2002年5月27日
[18]刘定华 商业银行信息披露法律制度的价值分析 载《光明日报》 2002年12月30日
[19]陈卫东 新巴塞尔资本协议评析 载《国际金融研究》 2001年第3期
[1] 《商业银行法》
[2] 《金融违法行为处罚办法》
[3] 《中华人民共和国刑法》
[4] 《招股书内容与格式》
[5] 《法律意见书的内容与格式》
[6] 《现行证券期货规章汇编(2002年版)》中国证券监督管理委员会编 北京 中国法制出版社2002年7月第1版
[7] 有效银行监管的核心原则[S]．巴塞尔银行监管委员会 1997
[8] 最新香港民商法律(金融法卷／上)王叔文 许崇德 肖蔚云 回沪明主编 人民法院出版社
[9] 《中国人民银行法》
[10] 《世界经济》2000年第1期—2003年第3期
[11] 《经济研究》2000年第1期—2003年第3期
[12] 《国际金融》2000年第1期—2003年第3期
[13] 《国际金融研究》2000年第1期—2003年第3期
[14] 《金融与保险》2000年第1期—2003年第3期
[15] 《中国金融》2000年第1期—2003年第6期
[16] 《金融时报》2001年1月—2003年3月
[17] 《经济日报》2001年1月—2003年3月
[18] 《光明日报》2001年1月—2003年3月
[1] J. Crisp, The Public Right to Know, Accountability in the Secretive Society(1975).
[2] By Nicole Schulte's and Arthur Bryant.
[3] Ruth W. AinSlie, A New Capital Adequacy Framework——Consultative Paper Issued By Basel Committee on Banking Supervision, 1215 PLI、Crop222(2000).
[4] Basel Committee on Banking Supervision. A New Capital Adequacy Framework, Consultative Paper Basel, 1999.6.
[5] Heath Price Tarber, Are International Capital Adequacy Rules Adequate? The Balse Accord and Beyond, 148 UPALR 1792(2000).
[6] Basle Comm. on Banking Supervision, A New Capital Adequacy Framework (June 1999)