国有资产的有效保护方法研究
摘要
笔者认为：国有资产流失严重，国有资产使用效益极差是当前我国国有资产管理最基本的特征。究其缘由，都是因为“苹果吃到肚里是自己的，而砍掉的苹果树是别人的”。因此，加强国有资产的保护是当务之急。
针对目前我国国有资产管理的现状，笔者提出：实现国有资产有效保护的关键是加强对国有企业的约束和监督；其根本途径，是企业内部的制衡，即在微观层面建立有效制衡的企业法人治理结构。
笔者还认为：构建现代企业法人治理结构的基本前提和本质要求是产权明晰和所有者“在位”。但是，僵化落后的国有资产管理体制使得国有资产在主干失去控制，形成完全的企业“内部人控制”现象；现行的企业模糊性产权结构扭曲了政府行为和企业行为。因此，必须通过国有资产管理体制改革和企业产权制度改革的互动和有机结合，推进现代企业制度建设，健全有效制衡的企业内部法人治理结构。
在本论文中，笔者以产权理论、代理理论、交易成本理论等企业理论为指导，在对原有和现行国有资产管理体制进行分析的基础上，指出了造成我国现行国有资产管理中基本矛盾激化的主要成因；通过对“深圳模式”等几个典型国有资产管理体系模式的比较分析，设计出了新的国有资产管理体系。提出了在强化国有资产管理体系主干控制能力的基础上，采取内部制衡与外部控制、适时监督与事后监督并举的方式，管住、管好国有资产；并通过企业控制权和剩余收入索取权的合理配置，在所有者、经营者之间形成相互制约机制和对经营者有效的激励机制，实现国有资产的保值增值目标的总体构思。
The state-owned assets are seriously losing, and the state-owned assets management in our country at present is most fundamentally characterized by poor efficiency of application of the assets What are the reasons on earth? Probably the saying "The apple you eat will belong to yours, while the apple tree that has been cut down will belong to others" can exactly explain the question. Therefore, it is an urgent affair to strengthen the protection of state-owned assets.
As to the current situation of the state-owned assets management in our country, I think that, in order to carry out the effective protection of state-owned assets, the key is to strengthen the binding and supervision to state-owned enterprises, and its fundamental way is the checks and balance within enterprises, i.e. to establish the governing structure of business entity that makes effective checks and balance at the microcosmic layer.
Furthermore, I also insist the following views: the basic premise and the essential requirements of establishing more governing structure of business entity are limpidity property rights and owners on their duty. However, the state-owned assets management system is so rigescent and backward that state-owned assets loss control on main artery and form the entire enterprise situation - enterprises controlled by their staff, and current fuzzy property right structure of enterprises distorts the government and enterprise activities. Therefore, the improvement of the construction of modern enterprise system and the strengthening of the governing structure of entity within enterprises that makes effective checks and balance are dependant on the interaction and organic combination of state-owned assets management system reform and business entity reform.
In this thesis, taking such enterprise theories as property right theory, agency theory, transaction costs theory as the guidance and on the basis of the analysis on the original and current state-owned assets management system, I point out the main origin that causes the flare-up of the basic contradiction within the current state-owned assets management in our country. By comparison and analysis of several typical state-owned assets management system and modes, such as "Shenzhen Mode ", I have designed a new state-owned assets management system. Moreover, I suggests, on the basis of strengthening the control capacity of the main artery of state-owned assets management, to take the ways that are developed simultaneously, such as inner checks and outer control, and timely supervision and subsequent supervision, so as to manage state-owned assets well. I also suggests, by the reasonable collocation between the enterprise control power and the demand power of surplus income, to form mutual constraint system be
tween owners and managers and effective activation system to all managers, so as to realize the general concept of the aim of value maintenance and increment of state-owned assets.
针对目前我国国有资产管理的现状，笔者提出：实现国有资产有效保护的关键是加强对国有企业的约束和监督；其根本途径，是企业内部的制衡，即在微观层面建立有效制衡的企业法人治理结构。
笔者还认为：构建现代企业法人治理结构的基本前提和本质要求是产权明晰和所有者“在位”。但是，僵化落后的国有资产管理体制使得国有资产在主干失去控制，形成完全的企业“内部人控制”现象；现行的企业模糊性产权结构扭曲了政府行为和企业行为。因此，必须通过国有资产管理体制改革和企业产权制度改革的互动和有机结合，推进现代企业制度建设，健全有效制衡的企业内部法人治理结构。
在本论文中，笔者以产权理论、代理理论、交易成本理论等企业理论为指导，在对原有和现行国有资产管理体制进行分析的基础上，指出了造成我国现行国有资产管理中基本矛盾激化的主要成因；通过对“深圳模式”等几个典型国有资产管理体系模式的比较分析，设计出了新的国有资产管理体系。提出了在强化国有资产管理体系主干控制能力的基础上，采取内部制衡与外部控制、适时监督与事后监督并举的方式，管住、管好国有资产；并通过企业控制权和剩余收入索取权的合理配置，在所有者、经营者之间形成相互制约机制和对经营者有效的激励机制，实现国有资产的保值增值目标的总体构思。
The state-owned assets are seriously losing, and the state-owned assets management in our country at present is most fundamentally characterized by poor efficiency of application of the assets What are the reasons on earth? Probably the saying "The apple you eat will belong to yours, while the apple tree that has been cut down will belong to others" can exactly explain the question. Therefore, it is an urgent affair to strengthen the protection of state-owned assets.
As to the current situation of the state-owned assets management in our country, I think that, in order to carry out the effective protection of state-owned assets, the key is to strengthen the binding and supervision to state-owned enterprises, and its fundamental way is the checks and balance within enterprises, i.e. to establish the governing structure of business entity that makes effective checks and balance at the microcosmic layer.
Furthermore, I also insist the following views: the basic premise and the essential requirements of establishing more governing structure of business entity are limpidity property rights and owners on their duty. However, the state-owned assets management system is so rigescent and backward that state-owned assets loss control on main artery and form the entire enterprise situation - enterprises controlled by their staff, and current fuzzy property right structure of enterprises distorts the government and enterprise activities. Therefore, the improvement of the construction of modern enterprise system and the strengthening of the governing structure of entity within enterprises that makes effective checks and balance are dependant on the interaction and organic combination of state-owned assets management system reform and business entity reform.
In this thesis, taking such enterprise theories as property right theory, agency theory, transaction costs theory as the guidance and on the basis of the analysis on the original and current state-owned assets management system, I point out the main origin that causes the flare-up of the basic contradiction within the current state-owned assets management in our country. By comparison and analysis of several typical state-owned assets management system and modes, such as "Shenzhen Mode ", I have designed a new state-owned assets management system. Moreover, I suggests, on the basis of strengthening the control capacity of the main artery of state-owned assets management, to take the ways that are developed simultaneously, such as inner checks and outer control, and timely supervision and subsequent supervision, so as to manage state-owned assets well. I also suggests, by the reasonable collocation between the enterprise control power and the demand power of surplus income, to form mutual constraint system be
tween owners and managers and effective activation system to all managers, so as to realize the general concept of the aim of value maintenance and increment of state-owned assets.
引文
(1) 刘俊奇：《中国经济立法21世纪展望》，湖北人民出版社2000年7月第1版，第32页。
(2) 蔡荣明：《我国国有资产管理的现状及改革思路》1998年中山大学学报——社会科学版。
(3) 《党风与党纪》2001年第8期，第16页。
(4) 张卓元：《国企改革建言》，广东经济出版社，2000年1月第1版，第153页。
(5) 资料来源：《北京经济报》98．3．27闫广道。
(6) 资料来源：新华社郑州2000年11月5日电——新华社记者谢登科。
(7) 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社2000年6月第1版，第120页。
(9) 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社，2000年6月第1版第1次印刷，第213页。
(10)国家体改建委研究所现代企业制度课题组杨德向等，“关于建立现代企业制度的难点与对策建议”，《经济研究参考》，1994第143期。
(11)王凤生：《中国国有企业改革之探索》，第82页。
1、 刘俊奇：《中国经济立法21世纪展望》，湖北人民出版社，2000年7月第1版第1次印刷。
2、 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社，2000年6月第1版第1次印刷。
3、 张卓元：《国企改革建言》，广东经济出版社，2000年1月第1版第1次印刷。
4、 王凤生：《中国国有企业改革之探索》，社会科学文献出版社，2001年7月第1版第1次印刷。
5、 洪银兴：《转向市场经济体制的秩序》，江苏人民出版社，1998年12月第1版第1次印刷。
6、 魏杰：《构建新的国有资产管理体制》，江苏人民出版社，2000年1月第1版第2次印刷。
7、 刘解龙：《国有资产增值难题研究》，经济管理出版社，1999年5月第1版第1次印刷。
8、 陈永忠、姚洪：《国有企业资本营运研究》，人民出版社，2000年8月第1版第1次印刷。
9、 李太淼：《公有制与市场经济有效对接论》，河南人民出版社，1998年12月第1版第1次印刷。
10、马洪、王梦奎：《中国发展研究——国务院发展研究中心研究报告选》，中国发展出版社，2001年5月第1版第1次印刷。
11、方建文、刘思扬：《国有企业改革运作实务》，中共中央党校出版社，1997年11月第1版第1次印刷。
12、周小川等，《企业改革——模式选择与配套设计》，中国经济出版社，1994年5月第1版第1次印刷。
13、国家体改建委研究所现代企业制度课题组杨德向等，“关于建立现代企业制度的难点与对策建议”，《经济研究参考》，1994第143期。
14、蔡荣明：“我国国有资产管理的现状及改革思路”，《中山大学学报(社会科学版)》，1998年增刊。
15、冯巧根：《财政本质与国有资产管理体制的完善》，山东财政学院学报(双月刊)2000年第3期(总第47期)。
16、张新民：《关于债转股问题的财务思考》，载《会计研究》，2000年第8期。
17、张新民：《关于财务信息的若干认识问题》，载《对外经济贸易大学学报》，1999年第2期。
18、忻文：《国有企业的资本结构分析》，载《经济研究》，1997年第8期。
19、于越冬：《人力资本与企业商誉的经济性质》，载《会计研究》，2000年第2期。
20、陈志安：《关于国有资产债权制的思考》，载《社会科学》，1997年第4期。
21、中国共产党第十五届全会报告
22、《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的报告》
(2) 蔡荣明：《我国国有资产管理的现状及改革思路》1998年中山大学学报——社会科学版。
(3) 《党风与党纪》2001年第8期，第16页。
(4) 张卓元：《国企改革建言》，广东经济出版社，2000年1月第1版，第153页。
(5) 资料来源：《北京经济报》98．3．27闫广道。
(6) 资料来源：新华社郑州2000年11月5日电——新华社记者谢登科。
(7) 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社2000年6月第1版，第120页。
(9) 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社，2000年6月第1版第1次印刷，第213页。
(10)国家体改建委研究所现代企业制度课题组杨德向等，“关于建立现代企业制度的难点与对策建议”，《经济研究参考》，1994第143期。
(11)王凤生：《中国国有企业改革之探索》，第82页。
1、 刘俊奇：《中国经济立法21世纪展望》，湖北人民出版社，2000年7月第1版第1次印刷。
2、 王桂德：《国有企业改革论》，华南理工大学出版社，2000年6月第1版第1次印刷。
3、 张卓元：《国企改革建言》，广东经济出版社，2000年1月第1版第1次印刷。
4、 王凤生：《中国国有企业改革之探索》，社会科学文献出版社，2001年7月第1版第1次印刷。
5、 洪银兴：《转向市场经济体制的秩序》，江苏人民出版社，1998年12月第1版第1次印刷。
6、 魏杰：《构建新的国有资产管理体制》，江苏人民出版社，2000年1月第1版第2次印刷。
7、 刘解龙：《国有资产增值难题研究》，经济管理出版社，1999年5月第1版第1次印刷。
8、 陈永忠、姚洪：《国有企业资本营运研究》，人民出版社，2000年8月第1版第1次印刷。
9、 李太淼：《公有制与市场经济有效对接论》，河南人民出版社，1998年12月第1版第1次印刷。
10、马洪、王梦奎：《中国发展研究——国务院发展研究中心研究报告选》，中国发展出版社，2001年5月第1版第1次印刷。
11、方建文、刘思扬：《国有企业改革运作实务》，中共中央党校出版社，1997年11月第1版第1次印刷。
12、周小川等，《企业改革——模式选择与配套设计》，中国经济出版社，1994年5月第1版第1次印刷。
13、国家体改建委研究所现代企业制度课题组杨德向等，“关于建立现代企业制度的难点与对策建议”，《经济研究参考》，1994第143期。
14、蔡荣明：“我国国有资产管理的现状及改革思路”，《中山大学学报(社会科学版)》，1998年增刊。
15、冯巧根：《财政本质与国有资产管理体制的完善》，山东财政学院学报(双月刊)2000年第3期(总第47期)。
16、张新民：《关于债转股问题的财务思考》，载《会计研究》，2000年第8期。
17、张新民：《关于财务信息的若干认识问题》，载《对外经济贸易大学学报》，1999年第2期。
18、忻文：《国有企业的资本结构分析》，载《经济研究》，1997年第8期。
19、于越冬：《人力资本与企业商誉的经济性质》，载《会计研究》，2000年第2期。
20、陈志安：《关于国有资产债权制的思考》，载《社会科学》，1997年第4期。
21、中国共产党第十五届全会报告
22、《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的报告》