企业法人非破产清算问题研究
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摘要
非破产清算是指处理因破产、合并或分立原因以外解散的企业法人的各项未了事务，结束以其为中心的一切法律关系，最终消灭企业法人人格的程序。非破产清算发生的原因是解散。企业法人解散后应当进行清算，不经清算，企业法人人格不得消灭。在形式上，清算的直接目的是终止企业法人的法律人格，在实质上，清算的目的应是对债权人利益、股东利益和社会经济秩序的保护。本文共分为四个部分。
第一部分为非破产清算的实践及其理论困惑。在非破产清算的实践中，大量存在着损害债权人等利害关系人利益的现象，如企业法人解散而不进行清算，或虽进行清算，但不按时开始也不依法终结；在清算中隐匿财产。在非破产清算的司法实践中，法官对企业法人消灭的标准，吊销营业执照、依法撤销、注销登记的法律后果，未组成清算组时，应由谁承担清算义务等理论问题存在困惑，各自认识不一作法不同。这一现象不仅造成了司法不严肃，更重要的是不利于保护债权人和中小股东。
第二部分为清算法人的法律地位。企业法人解散后，进入清算阶段。在清算阶段的法人称为清算法人。清算法人是不是民事主体，关涉到对债权人和中小股东如何进行救济的问题。文章分析了各种学说、最高人民法院的思路以及审判实践中的作法后，认为清算法人与原法人并没有本质的区别。清算法人仍具有法人人格，可以以自己的名义从事民事活动和民事诉讼活动。所以，在理论上，清算法人的法律地位应采“同一格”说。
第三部分为清算人的法律规制。清算人是承担清算事务并充任清算机关担当者的自然人。清算人是清算法人的委托人，又是清算法人的代表人。针对实践中出现的无人清算和无人应诉的问题。文章分析了其原因，并从比较法的角度，研究了清算人的资格、选任规则、职权、义务违反以及其责任承担。
第四部分为企业法人非破产清算中债权人和中小股东的程序保障。对债权人和股东法律救济途径有二：一是民事诉讼，二是非破产清算。对于民事诉讼而言，首要解决的问题是确定承担民事责任的主体和确立诉讼的主体。民事责任是民事主体享有权利和承担义务的保障，也是确立诉讼主体的实体法依据。文章以主体为类别，探讨对企业法人解散后的责任体系。如企业法人解散后的债务原则有原
企业法人承担;清算人不履行清算义务应承担清算责任，不履行清算义务导致资
产流失的应承担侵权责任;股东原则以出资为限承担有限责任，当其滥用法人人
格、否认法人人格，由股东对债权人承担无限责任等。在诉讼主体的确立上，原
则以解散的企业法为诉讼主体，同时也无兼顾相关主体作为共同被告的情况，以
利于裁判结果的执行。非破产清算程序是了结以解散的企业法人为中心的法律关
系使该法人归于消灭的程序。其分为普通清算程序和特别清算程序，但二者都是
以保护债权人利益为中心同时兼顾对中小股东权益的保护。前者通过清算规则的
执行，债权申报，清算人责任的承担等来实现清算的目的，后者通过法院的介入，
设立检查人、监理人、债权人会议和债权协定等制度，实现对债权人的法律保护，
这是未来我国立法中应予增设的制度。
Non-bankruptcy liquidation refers to procedures that dispose various unfinished affairs of the dissolved enterprise (beyond the reasons of bankruptcy ,merger or division ),terminate all legal relations centered on it and finally bring the enterprise legal persona to an end .Non-bankruptcy liquidation results from dissolution .After liquidation ,the enterprise should be liquidated .Other wise ,the enterprise legal persona shall not expire ,The direct aim of liquidation ,in its form ,is to terminate the enterprise legal persona ,However in effect ,its aim should be protection of creditor's interests shareholder's interests and social-economic order ,This dissertation falls into four parts .
Part I, is about the practice and theory perplexity in non-bankruptcy liquidation. In practice ,the interests of creditors and relevant parties are frequently injured in this procedure ,For instance ,liquidation isn't carried out after liquidation or ,in spite of liquidation ,the commencing terminating don's abide by laws ,or property is concealed in liquidation ,In Judicial practice judges are perplexed about such theory problems as the criteria of expiration of enterprise legal persona ,the legal result of revocation of business ,license and cancellation of registration ,Who should bent liquidation obligation if liquidation panel failed to be formed .They have different understandings and doings ,This phenomena not only caused the unserious ness of judicial ,but more importantly ,it is not beneficial to the protection of creditor's and mid-small shareholders.
Part II ,is about the legal status of liquidation legal person ,After dissolution ,the enterprise legal persona is called liquidation legal person ,Whether it is civil subject or not does matter to legal remedies to creditors and mid-small shareholders .After analysis of various doctrines ,the viewpoints of the Supreme Court and trial practices ,this dissertation argues that there are no essential differences between liquidation legal person and the previous one .The liquidation legal person still possesses legal persona ,can conduct civil activities and civil litigation activities in its own name ,Therefore ,the doctrine of the same legal persona ,should be adopted concerning the legal status of liquidation legal person.
Part III, is about legal regulation of liquidator .The liquidator is the natural person who bears ,the duty of liquidator and acts as the organ of enterprise ,The liquidator is the commission and the legal representative of enterprise .aim to the problems about no one to liquidate enterprise in the practice and no person to take
part in legation ,The dissertation analyzed its' reasons and research the qualification, option rules power ,obligations and the undertaking of responsibility of liquidator from the perspective of comparative law.
Part IV is about the procedural safeguard for creditors and mid-small shareholders in non-bankruptcy liquidation of enterprise legal person. There are tow ?approaches to legal remedy for creditors. One is civil litigation; the other is non-bankruptcy liquidation. The first problem to be solved is the establishment of subjects undertaking responsibility and the subjects in litigation civil liability is not only safeguard of civil subjects that enjoy rights and assume obligations but also the entity law bases while confirming action subjects .With subjects as standards ,this dissertation discusses the liability system after an enterprise's dissolution ,for example ..generally ,the debts should be borne by the previous enterprise after its dissolution .When the liquidator failed to fulfill liquidation obligations .,it should bear liquidation obligations ,it should bear liquidation liability ,Also It should tort liability when it failed to fulfill liquidation obligation and thus caused the loss of assets ,share
holders should generally ,bear limited liability to the extent of their respective capital contributions ,When shareholders abuse the cooperate persona ,disregard of the corporate entity will be made and shareho
第一部分为非破产清算的实践及其理论困惑。在非破产清算的实践中，大量存在着损害债权人等利害关系人利益的现象，如企业法人解散而不进行清算，或虽进行清算，但不按时开始也不依法终结；在清算中隐匿财产。在非破产清算的司法实践中，法官对企业法人消灭的标准，吊销营业执照、依法撤销、注销登记的法律后果，未组成清算组时，应由谁承担清算义务等理论问题存在困惑，各自认识不一作法不同。这一现象不仅造成了司法不严肃，更重要的是不利于保护债权人和中小股东。
第二部分为清算法人的法律地位。企业法人解散后，进入清算阶段。在清算阶段的法人称为清算法人。清算法人是不是民事主体，关涉到对债权人和中小股东如何进行救济的问题。文章分析了各种学说、最高人民法院的思路以及审判实践中的作法后，认为清算法人与原法人并没有本质的区别。清算法人仍具有法人人格，可以以自己的名义从事民事活动和民事诉讼活动。所以，在理论上，清算法人的法律地位应采“同一格”说。
第三部分为清算人的法律规制。清算人是承担清算事务并充任清算机关担当者的自然人。清算人是清算法人的委托人，又是清算法人的代表人。针对实践中出现的无人清算和无人应诉的问题。文章分析了其原因，并从比较法的角度，研究了清算人的资格、选任规则、职权、义务违反以及其责任承担。
第四部分为企业法人非破产清算中债权人和中小股东的程序保障。对债权人和股东法律救济途径有二：一是民事诉讼，二是非破产清算。对于民事诉讼而言，首要解决的问题是确定承担民事责任的主体和确立诉讼的主体。民事责任是民事主体享有权利和承担义务的保障，也是确立诉讼主体的实体法依据。文章以主体为类别，探讨对企业法人解散后的责任体系。如企业法人解散后的债务原则有原
企业法人承担;清算人不履行清算义务应承担清算责任，不履行清算义务导致资
产流失的应承担侵权责任;股东原则以出资为限承担有限责任，当其滥用法人人
格、否认法人人格，由股东对债权人承担无限责任等。在诉讼主体的确立上，原
则以解散的企业法为诉讼主体，同时也无兼顾相关主体作为共同被告的情况，以
利于裁判结果的执行。非破产清算程序是了结以解散的企业法人为中心的法律关
系使该法人归于消灭的程序。其分为普通清算程序和特别清算程序，但二者都是
以保护债权人利益为中心同时兼顾对中小股东权益的保护。前者通过清算规则的
执行，债权申报，清算人责任的承担等来实现清算的目的，后者通过法院的介入，
设立检查人、监理人、债权人会议和债权协定等制度，实现对债权人的法律保护，
这是未来我国立法中应予增设的制度。
Non-bankruptcy liquidation refers to procedures that dispose various unfinished affairs of the dissolved enterprise (beyond the reasons of bankruptcy ,merger or division ),terminate all legal relations centered on it and finally bring the enterprise legal persona to an end .Non-bankruptcy liquidation results from dissolution .After liquidation ,the enterprise should be liquidated .Other wise ,the enterprise legal persona shall not expire ,The direct aim of liquidation ,in its form ,is to terminate the enterprise legal persona ,However in effect ,its aim should be protection of creditor's interests shareholder's interests and social-economic order ,This dissertation falls into four parts .
Part I, is about the practice and theory perplexity in non-bankruptcy liquidation. In practice ,the interests of creditors and relevant parties are frequently injured in this procedure ,For instance ,liquidation isn't carried out after liquidation or ,in spite of liquidation ,the commencing terminating don's abide by laws ,or property is concealed in liquidation ,In Judicial practice judges are perplexed about such theory problems as the criteria of expiration of enterprise legal persona ,the legal result of revocation of business ,license and cancellation of registration ,Who should bent liquidation obligation if liquidation panel failed to be formed .They have different understandings and doings ,This phenomena not only caused the unserious ness of judicial ,but more importantly ,it is not beneficial to the protection of creditor's and mid-small shareholders.
Part II ,is about the legal status of liquidation legal person ,After dissolution ,the enterprise legal persona is called liquidation legal person ,Whether it is civil subject or not does matter to legal remedies to creditors and mid-small shareholders .After analysis of various doctrines ,the viewpoints of the Supreme Court and trial practices ,this dissertation argues that there are no essential differences between liquidation legal person and the previous one .The liquidation legal person still possesses legal persona ,can conduct civil activities and civil litigation activities in its own name ,Therefore ,the doctrine of the same legal persona ,should be adopted concerning the legal status of liquidation legal person.
Part III, is about legal regulation of liquidator .The liquidator is the natural person who bears ,the duty of liquidator and acts as the organ of enterprise ,The liquidator is the commission and the legal representative of enterprise .aim to the problems about no one to liquidate enterprise in the practice and no person to take
part in legation ,The dissertation analyzed its' reasons and research the qualification, option rules power ,obligations and the undertaking of responsibility of liquidator from the perspective of comparative law.
Part IV is about the procedural safeguard for creditors and mid-small shareholders in non-bankruptcy liquidation of enterprise legal person. There are tow ?approaches to legal remedy for creditors. One is civil litigation; the other is non-bankruptcy liquidation. The first problem to be solved is the establishment of subjects undertaking responsibility and the subjects in litigation civil liability is not only safeguard of civil subjects that enjoy rights and assume obligations but also the entity law bases while confirming action subjects .With subjects as standards ,this dissertation discusses the liability system after an enterprise's dissolution ,for example ..generally ,the debts should be borne by the previous enterprise after its dissolution .When the liquidator failed to fulfill liquidation obligations .,it should bear liquidation obligations ,it should bear liquidation liability ,Also It should tort liability when it failed to fulfill liquidation obligation and thus caused the loss of assets ,share
holders should generally ,bear limited liability to the extent of their respective capital contributions ,When shareholders abuse the cooperate persona ,disregard of the corporate entity will be made and shareho
引文
1、卞耀武主编：《当代外国公司法》，法律出版社1995年版。
2、江平主编：《新公司法教程》，法律出版社1994年版。
3、马骏驹主编：《现代企业法律制度研究》，法律出版社2000年版。
4、郑玉波著：《公司法》，台湾三民书局1980年版。
5、史际春等著：《企业和公司法》，中国人民大学出版社2001年版。
6、甘培忠著：《企业与公司法》，北京大学出版社2001年版。
7、王保树、崔勤之著：《中国公司法原理》，社会科学文献出版社1998年版。
8、丙明杰、袁安照著：《现代公司理论与运行》，山东人民出版社1998年版。
9、徐燕著：《公司原理》，法律出版社1997年版。
10、刘俊海著：《股份有限公司股东权的保护》，法律出版社1997年版。
11、朱慈蕴著：《公司法人格否认法理研究》，法律出版社1998年版。
12、朱伟一著：《美国公司法制判例解析》，中国法制出版社2000年版。
13、[美] 罗伯特：。C克拉克著：《公司法则》，胡平等译，工商出版社1999年版。
14、施天涛著《商法学》法律出版社2003年版。
15、江平主编：《法人制度论》，中国政法大学出版社1994年版。
16、梁慧星著：(民法解释学》，中国政法大学出版社1995年版。
17、张汉搓著：《香港公司法原理与实务》，科学普及出版社1994年版。
18、陈峰富著：《论股份有限公司债权人之保护》，五南图书出版社1998年版。
19、李国光主编《中国民商审判》第工卷法律出版社
20、李国光主编《中国民商审判》第2卷法律出版社
21、李国光主编《中国民商审判》第3卷法律出版社
22、李国光主编《中国民商审判》第4卷法律出版社
23、黄松有主编《民事审判指导与参考》第14卷 法律出版社
24、黄松有主编《民事审判指导与参考》第15卷 法律出版社
25、黄松有主编《民事审判指导与参考》第16卷 法律出版社
26、江必新主编《民商事审判指导与参考》第1卷 法律出版社
27、江必新主编《民商事审判指导与参考》第2卷 法律出版社
28、江必新主编《民商事审判指导与参考》第3卷 法律出版社
29、李国光主编《经济审判指导与参考》第1卷 法律出版社
30、李国光主编《经济审判指导与参考》第2卷 法律出版社
31、李国光主编《经济审判指导与参考》第3卷 法律出版社
32、李国光主编《经济审判指导与参考》第4卷 法律出版社
33、赵旭东主编《公司法》高等教育出版社2003年版
34、王志华编校《中国商事习惯与商事立法理由书》中国政法大学出版社2004年版
35、柯芳枝著《公司法论》中国政法大学出版社 2004年版
36、梁宇贤著《商事法论》中国人民大学出版社 2004年版
37、毛亚敏著《公司法比较研究》中国法制出版社。2001年11月版
38、吴日焕著《韩国公司法》中国政法大学出版社 1999年版
39、沈贵明著《公司法学》法律出版社 2003年版
40、赵旭东著《企业与公司法纵论》法律出版社 2003年版
41、王保树主编《商事法文集》第四卷法律出版社。2003年版
1、徐景和：《公司法修改与完善的若干思考》，《法学》2000年第8期。
2、王妍：《我国公司法的重大遗漏》，《河北法学》2001年第1期。
3、汪传才：《控股股东的诚信义务与少数股东的保护》，《福建政法干部管理学院报》2001年第1期。
4、潘云华：《论小股东的利益保护》，《河北法学》200年第2期。
5、王保树：《公司法修改中值得注意的几个问题》，《商事法论集》第5卷，法律出版社2000年版。
6、张民安：《公司债债权人的法律保护》，载王保树主编《商事法论集》第5
卷，法律出版社北京大学出版社加0年版。
7、杜万华、王艳彬：《公司被吊销营业执照后的法人主体资格》，《人民司法》2000年第2期。
8、王成：《公司被吊销后股东清算责任论纲》，北京大学学报2001年第5期。
9、马强：《公司被吊销营业执照与公司人格否认》，《法律适用》2001年第3期。
10、《工商部门是否拥有直接注销权》，《法制日报》(京)1999年3月25日。
11、吴景明：《论企业法人破产清算和普通清算的关系》，《国家行政学院学报》2001年第4期。
12、陈明森：《企业进入退出与社会资源有效配置的微观机制》，《工业经济》2001年第8期。
13、陈明森：《市场退出的体制性壁垒分析》，《社会主义经济理论与实践)2001年第11期。
14、丘运良：《论对中小股东的保护》，《当代法学》2001年第6期。
15、刘德良：《未经清算而解散公司的法律责任研究》，《法学研究与探索)2001年第1期。
16、吕涛：《论公司强制清算中的责任承担》，《河北法学》2001年第1期。
17、夏庆福、俞秋伟：《法院对公司作出解散处理的思考》，《上海市政法管理干部学院学报》2000年第7期。
18、冷绍民、闰文军：《论有限公司的司法解散程序》，《法学》1997年第10期。
19、宋彪、王立杰：《企业被撤销后的清算问题》 《法学杂志》，1999年第2期。
20、张理：《我国公司解散与清算法律制度的不足与完善》，《华东政法学院学报)2001年第7期。
21、陈业宏：《论完善外商投资企业终止清算立法》，《江海学刊》1997年第2期。
22、陈素玉、叶明：《论股东权利的滥用》，《现代法学》1999年第2期。
23、刘达才 论破产法上的破产人失权制度 http：//www。chinacourt。org/2004-05-25 16：28：35
24、陆开存 试论企业法人被强制解散后民事责任的承担 http：//www。chinacourt。org/2004-03-06 13：48：59
25、陆开存 论企业法人被撤销或吊销后民事主体资格的确认 http：//www。chinacourt。org/ 2004-02-12 11：31：30
26、赵晓敏 企业法人被吊销或撤销后民事主体资格的确定及其民事责任承担http：//www。chinacourt。org/2003-11-03 15：01：39
27、张国明 王磊 企业法人解散若干法律问题探讨 http：//www。chinacourt。org/2003-10-28 17：21：46
28、许海秋 对现行法人清算制度的几点思考 http：//www。chinacourt。org/2003-09-30 12：24：44
29、方华 企业法人被吊销营业执照后民事责任承担问题探讨 http：//www。chinacourt。org/ 2003-07-09 15：29：23
30、杨兴忠 试论人民法院强制清算制度的建立 http：//www。chinacourt。org/2002-12-02 08：45：09
2、江平主编：《新公司法教程》，法律出版社1994年版。
3、马骏驹主编：《现代企业法律制度研究》，法律出版社2000年版。
4、郑玉波著：《公司法》，台湾三民书局1980年版。
5、史际春等著：《企业和公司法》，中国人民大学出版社2001年版。
6、甘培忠著：《企业与公司法》，北京大学出版社2001年版。
7、王保树、崔勤之著：《中国公司法原理》，社会科学文献出版社1998年版。
8、丙明杰、袁安照著：《现代公司理论与运行》，山东人民出版社1998年版。
9、徐燕著：《公司原理》，法律出版社1997年版。
10、刘俊海著：《股份有限公司股东权的保护》，法律出版社1997年版。
11、朱慈蕴著：《公司法人格否认法理研究》，法律出版社1998年版。
12、朱伟一著：《美国公司法制判例解析》，中国法制出版社2000年版。
13、[美] 罗伯特：。C克拉克著：《公司法则》，胡平等译，工商出版社1999年版。
14、施天涛著《商法学》法律出版社2003年版。
15、江平主编：《法人制度论》，中国政法大学出版社1994年版。
16、梁慧星著：(民法解释学》，中国政法大学出版社1995年版。
17、张汉搓著：《香港公司法原理与实务》，科学普及出版社1994年版。
18、陈峰富著：《论股份有限公司债权人之保护》，五南图书出版社1998年版。
19、李国光主编《中国民商审判》第工卷法律出版社
20、李国光主编《中国民商审判》第2卷法律出版社
21、李国光主编《中国民商审判》第3卷法律出版社
22、李国光主编《中国民商审判》第4卷法律出版社
23、黄松有主编《民事审判指导与参考》第14卷 法律出版社
24、黄松有主编《民事审判指导与参考》第15卷 法律出版社
25、黄松有主编《民事审判指导与参考》第16卷 法律出版社
26、江必新主编《民商事审判指导与参考》第1卷 法律出版社
27、江必新主编《民商事审判指导与参考》第2卷 法律出版社
28、江必新主编《民商事审判指导与参考》第3卷 法律出版社
29、李国光主编《经济审判指导与参考》第1卷 法律出版社
30、李国光主编《经济审判指导与参考》第2卷 法律出版社
31、李国光主编《经济审判指导与参考》第3卷 法律出版社
32、李国光主编《经济审判指导与参考》第4卷 法律出版社
33、赵旭东主编《公司法》高等教育出版社2003年版
34、王志华编校《中国商事习惯与商事立法理由书》中国政法大学出版社2004年版
35、柯芳枝著《公司法论》中国政法大学出版社 2004年版
36、梁宇贤著《商事法论》中国人民大学出版社 2004年版
37、毛亚敏著《公司法比较研究》中国法制出版社。2001年11月版
38、吴日焕著《韩国公司法》中国政法大学出版社 1999年版
39、沈贵明著《公司法学》法律出版社 2003年版
40、赵旭东著《企业与公司法纵论》法律出版社 2003年版
41、王保树主编《商事法文集》第四卷法律出版社。2003年版
1、徐景和：《公司法修改与完善的若干思考》，《法学》2000年第8期。
2、王妍：《我国公司法的重大遗漏》，《河北法学》2001年第1期。
3、汪传才：《控股股东的诚信义务与少数股东的保护》，《福建政法干部管理学院报》2001年第1期。
4、潘云华：《论小股东的利益保护》，《河北法学》200年第2期。
5、王保树：《公司法修改中值得注意的几个问题》，《商事法论集》第5卷，法律出版社2000年版。
6、张民安：《公司债债权人的法律保护》，载王保树主编《商事法论集》第5
卷，法律出版社北京大学出版社加0年版。
7、杜万华、王艳彬：《公司被吊销营业执照后的法人主体资格》，《人民司法》2000年第2期。
8、王成：《公司被吊销后股东清算责任论纲》，北京大学学报2001年第5期。
9、马强：《公司被吊销营业执照与公司人格否认》，《法律适用》2001年第3期。
10、《工商部门是否拥有直接注销权》，《法制日报》(京)1999年3月25日。
11、吴景明：《论企业法人破产清算和普通清算的关系》，《国家行政学院学报》2001年第4期。
12、陈明森：《企业进入退出与社会资源有效配置的微观机制》，《工业经济》2001年第8期。
13、陈明森：《市场退出的体制性壁垒分析》，《社会主义经济理论与实践)2001年第11期。
14、丘运良：《论对中小股东的保护》，《当代法学》2001年第6期。
15、刘德良：《未经清算而解散公司的法律责任研究》，《法学研究与探索)2001年第1期。
16、吕涛：《论公司强制清算中的责任承担》，《河北法学》2001年第1期。
17、夏庆福、俞秋伟：《法院对公司作出解散处理的思考》，《上海市政法管理干部学院学报》2000年第7期。
18、冷绍民、闰文军：《论有限公司的司法解散程序》，《法学》1997年第10期。
19、宋彪、王立杰：《企业被撤销后的清算问题》 《法学杂志》，1999年第2期。
20、张理：《我国公司解散与清算法律制度的不足与完善》，《华东政法学院学报)2001年第7期。
21、陈业宏：《论完善外商投资企业终止清算立法》，《江海学刊》1997年第2期。
22、陈素玉、叶明：《论股东权利的滥用》，《现代法学》1999年第2期。
23、刘达才 论破产法上的破产人失权制度 http：//www。chinacourt。org/2004-05-25 16：28：35
24、陆开存 试论企业法人被强制解散后民事责任的承担 http：//www。chinacourt。org/2004-03-06 13：48：59
25、陆开存 论企业法人被撤销或吊销后民事主体资格的确认 http：//www。chinacourt。org/ 2004-02-12 11：31：30
26、赵晓敏 企业法人被吊销或撤销后民事主体资格的确定及其民事责任承担http：//www。chinacourt。org/2003-11-03 15：01：39
27、张国明 王磊 企业法人解散若干法律问题探讨 http：//www。chinacourt。org/2003-10-28 17：21：46
28、许海秋 对现行法人清算制度的几点思考 http：//www。chinacourt。org/2003-09-30 12：24：44
29、方华 企业法人被吊销营业执照后民事责任承担问题探讨 http：//www。chinacourt。org/ 2003-07-09 15：29：23
30、杨兴忠 试论人民法院强制清算制度的建立 http：//www。chinacourt。org/2002-12-02 08：45：09