中美税法之比较研究
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摘要
税法皆为中美两国法制框架中的主要法律之一，在保证各自的财政收入、规范税收征纳关系、调节经济运行过程中起着极为重要的作用。尽管由于这样或那样的原因，其发展的历程不尽相同，其所规范的税收制度亦存有差异，中美两国的税法体系都是在不断适应市场经济发展的过程中逐步趋于成熟、趋于完善。中美税法的比较研究，无疑有助于相互的借鉴和补充。对于税收法制建设起步较晚的中国来说，其意义就显得更为深远。
本文从两国的税收法制建设的出发，以比较研究法、文献研究法、因素分析法为主要分析法。
本论文正文共分五个部分，第一部分从模式和内容方面对中美税收法律建设进行比较；第二部分对两国税收法制作用下的税收管理体制进行比较，主要从管理机构、征管模式、分税制进行比较；第三部分对中美税制进行比较，主要在税制结构、税负以及税种结构；第四部分中美税收分配关系比较，主要从其作用结果比较，对三种主要的税法予以比较。第五章本的重点，比较之后提出了完善我国税收法律制度的基本思路和设想。
Wherever it exists, in U.S.A. or in China, Tax Law is one of the basic components of the establishment of the framework of the two nations. Due to the different age, the two taxation systems influenced by the Tax Laws of the two countries may differ from each other. However, they are sure to share something in common, that is, in the course of being adjusted themselves to the market economy, they come to have tendency of getting more and more healthy.
This dissertation is aiming to obtain something good to develop and improve our taxation legal system, with the comparison of the two Tax Law of the two nations, which is more significant for our China, which has short history of the legal system of taxation.
It consists five parts .In the former four parts, it offers the comparative research of the two nations in building taxation law, tax administration system, taxation system, distribution via taxation respectively. The last part of it is the essence which offers the suggestion and strategy of evolving our legal system of the taxation.
本文从两国的税收法制建设的出发，以比较研究法、文献研究法、因素分析法为主要分析法。
本论文正文共分五个部分，第一部分从模式和内容方面对中美税收法律建设进行比较；第二部分对两国税收法制作用下的税收管理体制进行比较，主要从管理机构、征管模式、分税制进行比较；第三部分对中美税制进行比较，主要在税制结构、税负以及税种结构；第四部分中美税收分配关系比较，主要从其作用结果比较，对三种主要的税法予以比较。第五章本的重点，比较之后提出了完善我国税收法律制度的基本思路和设想。
Wherever it exists, in U.S.A. or in China, Tax Law is one of the basic components of the establishment of the framework of the two nations. Due to the different age, the two taxation systems influenced by the Tax Laws of the two countries may differ from each other. However, they are sure to share something in common, that is, in the course of being adjusted themselves to the market economy, they come to have tendency of getting more and more healthy.
This dissertation is aiming to obtain something good to develop and improve our taxation legal system, with the comparison of the two Tax Law of the two nations, which is more significant for our China, which has short history of the legal system of taxation.
It consists five parts .In the former four parts, it offers the comparative research of the two nations in building taxation law, tax administration system, taxation system, distribution via taxation respectively. The last part of it is the essence which offers the suggestion and strategy of evolving our legal system of the taxation.
引文
[1]张富强．21世纪经济法学前沿问题研究．北京：群众出版社，2002．
[2][英]锡德里克·桑福德．成功税制改革的经验与问题．张文春，匡小平译．北京：中国人民大学出版社，2001．
[3]刘剑文．财税法学．北京：高教出版社，2004．
[4]刘隆亨．当代财税法基础理论及热点问题．北京：北京大学出版社，2003．
[5]刘佐．中国税制．北京：人民出版社，2003．
[6]徐孟洲．税法．北京：中国人民大学出版社，1999．
[7]高强．美国税制．北京：中国财政经济出版社，2000．
[8]姚梅镇．海外投资法律实务．北京：法律出版社，1993
[9]解学智．国外税制概览：公司所得税．北京：中国财政出版社，2003．
[10]国家税务总局办公厅．中国工商税收指南．北京：中国税务出版社，1995．
[11]解学智．国外税制概览：个人所得税．北京：中国财政出版社，2003．
[12]王晓刚，王则柯．美国税制．北京．中国经济出版社，1999．
[13][美]迈克尔·J·博斯金．新美国税制改革前沿．李克文，刘树成等译．北京：中国经济出版社，1997．
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[16]钱晟．税收管理．北京：中国人民大学出版社，1993．
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[18]陈永良，沈肇章．财政学．广州：暨南大学出版社，1994．
[19]安福仁．现代税收理论．大连：东北财经大学出版社，1995．
[20]严振生．税法．北京：中国政法大学出版社，1996．
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[22]胡志新．税法教程．北京：法律出版社，1995．
[23]陈共主．财政学．北京：中国人民大学出版社，1998．
[24]郝如玉，王国华．中国新税制．北京：经济科学出版社，1994．
[25]马海涛．中国税制．北京：中国人民大学出版社，2003．
[26]陈永良．外国税制．广州：暨南大学出版社，2004．
[27]於鼎丞，魏朗．中国税制．广州：暨南大学出版社，2002．
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[31]安体富，曾飞，岳树民．当前中国税收政策研究．北京：中国财政出版社，2001．
[32]李建昌、高培勇．当代美国财税教程．北京：世界知识出版社，1998．
[33]陈志楣．税收制度国际比较研究．北京：经济出版社，2000．
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[35]王传纶、王平武．中国新税制业务全书．北京：中国金融出版社，1994．
[36]国家税务总局．中华人民共和国税收基本法(草案讨论第一稿)．广州：广东省国家税务局、地方税务局粤国税函[1996]133号．
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[38]甘功仁、李轩．中国财经法律论坛．北京：中国财政出版社，2003．
[39]刘学华．新编税法．上海：立信出版社出版社，2004．
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[42]A Comparative Study of Taxation in China, Macau And Its Neighbors Toward the 21 Century . Proceedings of the international Symposium, University of Macau and Macau Foundation Pubished, 1998.
[43]Judith A. Sage. Federal Tax Course. University of Illinois at Chicago, 1998.
[44]Pechman Joseph. A. Federal Tax Policy . The Bookings Institute, 1994.
[45]Hockey, G. C. Fiscal Policy, Routlege, 2002.
[46]Boadway. R., Wildasin. D. Taxation and Savings. A Survey of Fiscal Studies. Vol. 15, No. 3.
[1]张富强．WTO与中国税法的前沿研究．广东法学研讨会的学术专题报告．
[2]张富强．论世界个人所得税的三大模式．涉外税务，2002，(4)．
[3]张富强．我国个人所得税税收负担的国际比较．财贸经济，2003，(6)．
[4]张富强．香港税法的国际比较．税法研究，1998(2)．
[5]张富强．论我国个人所得税的潜力预测．广东社会科学，2002，(5)．
[6]张富强．试论香港律师制度的主要特色．学术研究，2000，(2)．
[7]张富强．我国个人所得税税收负担的国际比较．财贸经济，2003．(6)．
[8]张富强．香港税法的国际比较．税法研究，1998，(2)．
[9]张富强．论内地与香港税制的异同．港澳经济，1997(1)．
[10]张富强．香港土地法律制度的特色及对内地的借鉴意义．学术研究，1997(1)．
[11]张富强．论我国个人所得税征收管理的难点和重点．南方经济，2002(5)．
[12]张富强．西方国家税收征管模式及其对我国的借鉴．南方经济，1996(10)．
[13]张富强．论玻利维亚税制改革特点及其对我国的借鉴．广东经济．1996(9)．
[14]张富强．我国个人所得税税收负担的国际比较．财贸经济，2003，(6)．
[15]张富强．内地澳门税制的比较研究．走向21世纪的澳门与周边地区关系”国际学术研讨会论文集，1998．(12)．
[16]张同青．美日法三国税收制度的特点及其比较研究．涉外税务，2000，(5)．
[17]袁亚春，杨春玲．美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义．浙江大学学报(人文社会科学版)，2001，(6)．
[18]王文霞．中美税制比较与借．统计与信息论坛，2001，(2)．
[19]王道树．现行税制与当前社会经济形势的适应性分析．当代财经，2003，(3)．
[20]潘贤掌，王爱华．国外税制改革的比较分析．亚太经济，2003，(4)．
[21]朱志．浅谈中美税收制度的比较．税收科技，2003，(4)．
[22]河南省税务局赴美考察团．美国现行税制一瞥．河南税务，1998，(12)
[23]连开光．美国税收业务考察报告．福建税务，1996，(2)．
[24]康静．美国税务机构的组织形式．草原税务，1997，(2)．
[25]田桂军．美国税收制度对我国新税制的借鉴意义．财会研究，1999，(6)．
[26]王则柯．美国联邦所得税的沉重代价．中国税务，2003，(4)．
[27]张彬．浅谈90年代美国财政制度的主要特点．经济论坛，1999，(3)．
[28]高培勇．税收在建设小康社会中的角色．中国税务报，2003—3—28．
[29]刘心一．论税收结构与税制改革．财政研究，1996．
[30]陈少英．分税制是社会主义市场经济体制的必然选择．理论探索，1994，(4)．
[31]张瑞利．借鉴美国经验完善我国地方税收体系的点思考．吉林财税，2000，(11)．
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[33]Giles. C., Johnson. P. Tax Reform in the U.S.A. andChanges in the Progression of the Tax System. Fiscal Studies, 2003.
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