基层海关内控机制建设研究
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摘要
中国海关作为国家进出关境的监督管理机关,担负着保卫国家经济安全和维护国家进出口贸易秩序的重要职责。近年来,随着我国对外贸易的蓬勃发展、海关业务量逐年增加、执法风险和廉政风险随之加大。基层海关作为海关执法的最前沿,防范执法风险和廉政风险的任务更加重大。内控机制建设在基层海关防范“两个风险”的过程中发挥着重要作用,因此基层海关内控机制建设问题研究具有重要的现实意义,本文选择了作者所熟悉的沈阳海关现场业务处作为研究个案,进行了深入的探讨和分析。首先,在梳理国内外内控机制建设理论的基础上,作者分析了基层海关内控机制建设的内涵和实践进程；其次,作者以沈阳海关现场业务处为例对基层海关内控机制建设进行了个案分析；最后,作者提出推进基层海关内控机制建设的对策。
China customs as a department to supervise the export-import frontier, undertake an important role on the economic security and the trade order.In recent years, with the vigorous development of China's foreign trade and the increase of portfolio, there will be more risks in law enforcement and honest.Grassroots customs are at the forefront of law enforcement which place more responsibilities on the customs to prevent law enforcement and honest risks. Internal control mechanism plays an important role in the process of taking precautions against the two risks, so the research into the construction of grassroots customs has realistic meaning. This article chooses the Service Department in Shenyang Customs which the author is familiar with as an example. The author makes a thorough discussion and analyze in this article.Firstly, the author analyses the construction and practice process of grassroots customs on the basis of the theory about internal control mechanisms both at home and abroad.Secondly, the author makes a thorough analysis on the construction of internal control of grassroots customs with the working experiences in the Service Department in Shenyang Customs.Finally, the author puts forward the countermeasures of the construction of internal control mechanism in Shenyang Customs.
China customs as a department to supervise the export-import frontier, undertake an important role on the economic security and the trade order.In recent years, with the vigorous development of China's foreign trade and the increase of portfolio, there will be more risks in law enforcement and honest.Grassroots customs are at the forefront of law enforcement which place more responsibilities on the customs to prevent law enforcement and honest risks. Internal control mechanism plays an important role in the process of taking precautions against the two risks, so the research into the construction of grassroots customs has realistic meaning. This article chooses the Service Department in Shenyang Customs which the author is familiar with as an example. The author makes a thorough discussion and analyze in this article.Firstly, the author analyses the construction and practice process of grassroots customs on the basis of the theory about internal control mechanisms both at home and abroad.Secondly, the author makes a thorough analysis on the construction of internal control of grassroots customs with the working experiences in the Service Department in Shenyang Customs.Finally, the author puts forward the countermeasures of the construction of internal control mechanism in Shenyang Customs.
引文
1李桦,周曙光.中美内部控制目标演进分析[J].财会通讯.综合,2010,1(中)：108
2顾清.百无一失——加强企业内控机制[J].经营与管理.2006,1：47
3李桦,周曙光.中美内部控制目标演进分析[J].财会通讯.综合,2010,1(中)：108
4顾清.百无一失——加强企业内控机制[J].经营与管理.2006,2：47
5张国清,李建发.美国政府机构内部控制的发展及其启示[J].厦门大学学报(哲学社会科学版),2009,6：87
6张国清,李建发.美国政府机构内部控制的发展及其启示[J].厦门大学学报(哲学社会科学版),2009,6：88
7百度：www. baike.baidu.com/view/79349.htm#sub79349
8葛兆强.操作风险、内控机制与金融制度创新[J].河南金融管理干部学院学报,2005,3：14
9赵鸿雁.基于管理视角的内部控制问题研究[J].科学社会主义,2009,6：130
10秦凯.试论税务部门反腐败内控机制模型的建立[J].税务研究,2010,3：81
11海关总署督察特派员办公室.荷兰海关内部控制与内部审计经验及借鉴[J].中国审计,2004,2：63
12海关总署督察特派员办公室.荷兰海关内部控制与内部审计经验及借鉴[J].中国审计,2004,2：63
13杨黎明.内部控制理论研究的三维框架构建[J].财会月刊,2010.3(下旬)：8
14督察内审司关于转发《隶属海关建立健全长效内控机制实施办法(试行)》的通知[督审函(2006)8号]
15杨黎明.内部控制理论研究的三维框架构建[J].财会月刊,2010.3(下旬)：8
16娄成武,魏淑艳.现代管理学原理[M].北京：中国人民大学出版社,2004：289
17杨黎明.内部控制理论研究的三维框架构建[J].财会月刊,2010.3(下旬)：8
18赵鸿雁.基于管理视角的内部控制问题研究[J].科学社会主义,2009,6：130
19李小衡.COSO内部控制整体框架：内容、理论贡献和借鉴[J].北京工商大学学报(社会科学版),2007,3：71
20杨晓磊,沈丁丁.我国政府内部控制研究现状分析[J].财政监督,2009,8：15
21王光远.中美政府内部控制发展回顾与评述——兼为《联邦政府内部控制》(中文版)序[J].财会通讯.综合(上),2009,12：8
22海关总署督察内审司网站信息动态专栏《隶属海关开展内控机制建设情况》
25《沈阳海关2009年长效内控机制工作方案》第3-4页
26《沈阳海关2010年年刊》第10页
27《沈阳海关全面推进长效内控机制建设工作方案》第8-9页
28《沈阳海关2009年长效内控机制建设工作方案》第9-10页
29《海关大监管体系建设方案》第2页
30《沈阳海关现场业务处2010年工作总结》第1页
31《沈阳海关现场业务处2010年业务分析报告》第6页
32海关内控工作简报2010年第6期：《H2000系统中执行控制节点相关“开关”的管理亟待规范》第1页
33《海关总署党组关于进一步加强和完善海关内控机制的意见》第6页
34李晓松.《用海关文化力提升队伍凝聚力》：第7页
35《沈阳海关关于进一步加强风险管理工作的通知》第3页
36罗子莲.《基层海关开展监督制约长效内控机制试点工作的思考》第4页
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