重庆钻井工程公司内部控制制度研究
摘要
内部控制制度是为提高企业经营效率和效果、合理保证财务报告的可靠性和相关法律法规的遵循性而制定的一系列方法、程序、标准和措施。随着我国市场经济的不断发展,市场竞争日益激烈,内部控制制度在现代企业管理中的作用越来越重要,建立内部控制制度成为企业当务之急。如何建立符合现代企业制度的公司治理结构,如何设计企业组织和合理划分机构职责,如何设计企业控制活动的业务流程,如何完善企业内外部监管机制,如何评估企业经营管理风险,等等,是建立和实施内部控制制度需要解决的主要问题。
论文研究内部控制制度的目的是为了探索在企业经营管理过程中,如何运用内部控制基本理论来指导企业内部控制制度设计,达到规范企业管理、提高经济效益、实现可持续发展的目的。
论文从公司治理的高度和企业生产经营管理整体范围的视角,阐述了内部控制理论,分析了重庆钻井工程公司内部控制存在的问题及成因,并结合公司实际,提出了建立内部控制制度的总体思路和具体方案,提出了实施内部控制制度的保障措施,为内部控制实践提供正确的引导。
Internal control system is a serial of methods, procedures, criterions and mesures to increase the efficiency and effect of modern corporate management, ensure the reasonability of financial report, and obey the national rules and other supervision regulations. With the development of national market economy, market competition becomes more and more vehement and internal control system plays a more and more important role in modern corporate governance, so it is very urgent for corporations to establish internal control system. It is the main issue to establish and bring into effect internal control about how toset up corporate governance system in accord with modern corporate rules, to design corporate structure and dividatur reasonably organization responsibility, to design the flowsheet of business activities, to consummate internal or external supervision mechanism and to assess the management risk, etc.
The purpose of our study is to explore the methods about how to apply the basic principles of internal control to design internal control system of modern corporations in the process of management, in order to standardize corporate governance, increase economic benefit, realize sustainable development.
In the penspective of corporate gorvernance and whole management, the thesis explores the internal control theory. Applying the exsisted investigation materials, the thesis analyzes current situation and major issues in internal control of Chongqing Drilling Engineering Corporation . The thesis also explores concrete action plan , projection design and safeguard mechanism of internal control combining the situation of Chongqing Drilling Engineering Corporation in order to guide the practice of internal control.
论文研究内部控制制度的目的是为了探索在企业经营管理过程中,如何运用内部控制基本理论来指导企业内部控制制度设计,达到规范企业管理、提高经济效益、实现可持续发展的目的。
论文从公司治理的高度和企业生产经营管理整体范围的视角,阐述了内部控制理论,分析了重庆钻井工程公司内部控制存在的问题及成因,并结合公司实际,提出了建立内部控制制度的总体思路和具体方案,提出了实施内部控制制度的保障措施,为内部控制实践提供正确的引导。
Internal control system is a serial of methods, procedures, criterions and mesures to increase the efficiency and effect of modern corporate management, ensure the reasonability of financial report, and obey the national rules and other supervision regulations. With the development of national market economy, market competition becomes more and more vehement and internal control system plays a more and more important role in modern corporate governance, so it is very urgent for corporations to establish internal control system. It is the main issue to establish and bring into effect internal control about how toset up corporate governance system in accord with modern corporate rules, to design corporate structure and dividatur reasonably organization responsibility, to design the flowsheet of business activities, to consummate internal or external supervision mechanism and to assess the management risk, etc.
The purpose of our study is to explore the methods about how to apply the basic principles of internal control to design internal control system of modern corporations in the process of management, in order to standardize corporate governance, increase economic benefit, realize sustainable development.
In the penspective of corporate gorvernance and whole management, the thesis explores the internal control theory. Applying the exsisted investigation materials, the thesis analyzes current situation and major issues in internal control of Chongqing Drilling Engineering Corporation . The thesis also explores concrete action plan , projection design and safeguard mechanism of internal control combining the situation of Chongqing Drilling Engineering Corporation in order to guide the practice of internal control.
引文
[1]财政部,企业内部控制规范——基本规范2007(征求意见稿)、企业内部控制具体规范——货币资金2007(征求意见稿)等17个具体规范
[2]曹旋,项琪.对油田企业建设利执行内部控制体系的思考 石油化工应用,2006,(6)
[3]梁运吉.公司内部控制问题研究 商业研究,2006,(23)
[4]陶晔 张琰.公司内部控制制度探索 江苏水利,2006,(11)
[5]王红霞.公司治理与内部控制 安徽职业技术学院学报,2006,(4)
[6]王莉.公司治理与内部控制结合中外企业家,2006.12,(51-53)
[7]闫金萍.论现代企业内部控制机制现代管理科学,2007,(1)
[8]王涛.内部控制评价的国际比较 金融会计,2006,(12)
[9]陈风兰.如何构建企业内部控制规范体系 经营策略(35)
[10]陈晖.我国企业内部控制的现状及对策发展研究,2006,(12)
[11]王玮.萨班斯一奥克斯利法案下的内部控制框架思考上海国家会计学院,2005-1-26
[12]王玮COSO模型在会计控制中的应用江苏财会,2002,(2)
[13]王海峰.对萨班斯一奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考 合作经济与科技,2005,(7)
[14]朱荣恩 应唯 袁敏.美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示 会计研究,2003,(08)
[15]朱荣恩.内部控制的方式 中国审计,2002,(7)
[16]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考 会计研究,2001,(01)
[17]朱荣恩,傅祁琳.内部控制概念的新发展 上海会计,1998,(03)
[18]谷祺,张相洲.内部控制的三维系统观 会计研究,2003,(11)
[19]李明辉,唐予华.内部会计控制规范—基本规范的理论突破与修订建议 上海会计,2003,(03)
[20]刘玉廷.内部会计控制规范:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑 会计研究,2001,(09)
[21]李凤鸣.内部控制设计 经济管理出版社,1999
[22]李国盛.内部控制的现状、成因、对策及建议 四川会计,2001,(2)
[23]张俊民.企业内部会计控制目标构造及其分层设计 会计研究,2001,(5)
[24]杜兴强.会计信息、公司治理及产权博弈 财会通讯,2003,(04)
[25]成骏,彭喜斌.公司治理结构下内部控制的探讨 经济师,2002,(11)
[26]黄世忠,林启云.后安然时代如何监管会计职业 中国注册会计师,2002,(03)
[27]陆建桥.后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对 会计、审计发展的影响 会计研究,2002,(10)
[28]王立勇,张秋生.企业内部控制中的风险评估研究 交通财会,2002,(02)
[29]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示 会计研究,2000,(05)
[30]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究 会计研究,2001,(06)
[31]阎达五,杨有红.内部控制框架的构建 会计研究,2001,(02)
[32]阎达五,宋建波.双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考 会计研究,2000,(03)
[33]刘明辉.内部控制纵横谈 时代财会,2002,(01)
[34]程新生.论公司治理与会计控制 会计研究,2003,(02)
[35]林朝华,唐予华.内部会计控制若干理念剖析 上海会计,2002,(09)
[36]唐予华,李明辉,詹胜兰.公司治理与内部会计控制 上海会计,2002,(07)
[37]郭晓梅,唐予华.内部控制制度与会计信息 上海会计,2002,(11)
[38]刘志远,刘洁.信息技术条件下的企业内部控制 会计研究,2001,(12)
[39]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考 会计研究,2001,(08)
[40]王棣华.新经济条件下企业内部控制问题探讨 会计研究,2001,(08)
[41]韩杰,金光华.电算化会计信息系统环境下内部控制的研究 上海会计,2000,(01)
[42]吴水澎,邵贤弟,陈汉文.企业内部控制理论的发展与启示 会计研究,2000,(5)
[43]杨海群.关于内控与管理的关系 金融稽核监督研究,1999,(8)
[44]李向阳.美国公司内部控制机制面临的难题 国际经济评论,1997,(Z4)
[45]张炎兴.公司治理结构和会计控制观 会计研究,2001,(08)
[46]黄非.浅谈我国上市公司治理结构失衡及其对策 审计与理财,2004,(04)
[47]冯根福.关于健全和完善我国上市公司治理结构几个关键问题的思考 当代经济科学,2001,(06)
[48]汤谷良,朱蕾.从公司治理与经营模式看美国公司会计欺诈案 会计研究,2002,(12)
[49]周江洪,范晓宇.构建有效的中国公司治理结构——从法学与经济学的角度考察 兰州大学学报(社会科学版),2001,(04)
[50]谷书堂,李维安,高明华.中国上市公司内部治理的实证分析——中国上市公司内部治理问卷调查报告 管理世界,1999,(06)
[51]罗喜英.内部控制发展与启示——有感中国COSO三年左右建立 湖南科技大学商学院学报http://www.kjlww.com,2007
[52]COSO.Internal Control-Integrated Framework.1992,Edition,1994
[53]Treadway Commission.Internal Control-Integrated Framework.Committee of Sponsoring Oregnizations of the Treadwav Commission,Julv 1997
[2]曹旋,项琪.对油田企业建设利执行内部控制体系的思考 石油化工应用,2006,(6)
[3]梁运吉.公司内部控制问题研究 商业研究,2006,(23)
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[5]王红霞.公司治理与内部控制 安徽职业技术学院学报,2006,(4)
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[11]王玮.萨班斯一奥克斯利法案下的内部控制框架思考上海国家会计学院,2005-1-26
[12]王玮COSO模型在会计控制中的应用江苏财会,2002,(2)
[13]王海峰.对萨班斯一奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考 合作经济与科技,2005,(7)
[14]朱荣恩 应唯 袁敏.美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示 会计研究,2003,(08)
[15]朱荣恩.内部控制的方式 中国审计,2002,(7)
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[20]刘玉廷.内部会计控制规范:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑 会计研究,2001,(09)
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[23]张俊民.企业内部会计控制目标构造及其分层设计 会计研究,2001,(5)
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[29]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示 会计研究,2000,(05)
[30]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究 会计研究,2001,(06)
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[36]唐予华,李明辉,詹胜兰.公司治理与内部会计控制 上海会计,2002,(07)
[37]郭晓梅,唐予华.内部控制制度与会计信息 上海会计,2002,(11)
[38]刘志远,刘洁.信息技术条件下的企业内部控制 会计研究,2001,(12)
[39]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考 会计研究,2001,(08)
[40]王棣华.新经济条件下企业内部控制问题探讨 会计研究,2001,(08)
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[42]吴水澎,邵贤弟,陈汉文.企业内部控制理论的发展与启示 会计研究,2000,(5)
[43]杨海群.关于内控与管理的关系 金融稽核监督研究,1999,(8)
[44]李向阳.美国公司内部控制机制面临的难题 国际经济评论,1997,(Z4)
[45]张炎兴.公司治理结构和会计控制观 会计研究,2001,(08)
[46]黄非.浅谈我国上市公司治理结构失衡及其对策 审计与理财,2004,(04)
[47]冯根福.关于健全和完善我国上市公司治理结构几个关键问题的思考 当代经济科学,2001,(06)
[48]汤谷良,朱蕾.从公司治理与经营模式看美国公司会计欺诈案 会计研究,2002,(12)
[49]周江洪,范晓宇.构建有效的中国公司治理结构——从法学与经济学的角度考察 兰州大学学报(社会科学版),2001,(04)
[50]谷书堂,李维安,高明华.中国上市公司内部治理的实证分析——中国上市公司内部治理问卷调查报告 管理世界,1999,(06)
[51]罗喜英.内部控制发展与启示——有感中国COSO三年左右建立 湖南科技大学商学院学报http://www.kjlww.com,2007
[52]COSO.Internal Control-Integrated Framework.1992,Edition,1994
[53]Treadway Commission.Internal Control-Integrated Framework.Committee of Sponsoring Oregnizations of the Treadwav Commission,Julv 1997