我国税收信息化发展问题研究
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摘要
本文围绕税收信息化是什么、为什么要发展税收信息化及怎么进行税收信息化建设的思路展开研究。
首先研究信息的特征和属性,信息是一种商品,税收信息化的目的就是生产税收管理所需要的信息产品,税收机关信息化、纳税人信息化、其它部门涉税信息化三部分构成一个完整的产业链。分析得出税收机关信息化具有正外部性、纳税人和其它部门涉税信息化具有从属性。进一步分析得出,办税流程再造、税收机构改革、信息资源的再开发利用是提高税收信息化经济效益的有效措施。
信息不对称是税收管理中普遍存在的现象,信息不对称对税收征收管理造成了严重的影响,进行税收信息化建设,提升税收机关的信息收集、信息传输、信息鉴别、信息分析、信息发布等能力是解决税收管理中信息不对称问题的有效手段。在公共财政的框架下,在构建和谐社会思想的指导下,新管理理论及公共管理理论对税收管理提出了新要求,税收机关必须努力实现优质服务、提高效率、降低成本、民主管理的新管理理念。加快税收机关信息化建设,利用现代信息技术是实现新税收管理理念、提升税收管理水平的有力保证。
“诺兰模型”和“米歇模型”充分揭示了信息化发展的一般规律,对我国税收信息化的发展历程进行回顾,利用这两个模型分析我国的税收信息化,指出数据的集中和应用系统的整合将是下一步税收信息化建设的重点,信息技术组织和文化的创建是税收信息化的当务之急,税收机关机构改革则是具体措施。进一步借鉴美国、德国等西方发达国家的税收信息化经验,明确我国税收信息化的发展方向。
最后,基于以上的理论分析,结合实际工作的需要,明确我国税收信息化发展的思路,并针对我国税收信息化中存在的问题,提出规范信息化建设的具体措施。
The thesis involves what is the informationization, why and how do we carry through the informationization of tax.
First the thesis stresses in the character and property of the information. It indicates that information is a kind of commodity. The aim of the informationization of the tax is to produce information that needed by the management of the tax.And the informationization of the department of revenue, the taxpayer and other department that relates to the tax make up of a integrated circulation. We can get conclusions from the analyse that the informationization of the department of the tax has a positive external avail, and the informationization of the taxpayer and other department that relates to the tax has a property of hypotaxis. We also can get a conclusion that the reformation of the department of tax, the exploitation and using of informational resource are the efficient measures to improve the economic benefit of the informationization of tax.
Information asymmetry is ubiquitous phenomenon for the management of tax,and it grave impacts the management of tax. Improving the ability of the collection of information, the transmission of information, the discrimination of information, the analyse of information, the promulgation of information and so on, are the efficient measures to settle the problems that come from information asymmetry of the management of tax. In the frame of public finance and the thought of constructing harmonious society, the new theory of management and the theory of public management bring forward new request to the management of tax. The department of tax must try to carry out the new idea of high quality serving, improving efficiency, taking from cost and democratic management. Expeditting the building of the informationization of revenue and utilizing the modernistic technology of information are powerful pledge to carry out the new idea of management of tax and improving the level of the management of tax.
‘Nolan Model’and‘Mische model’fully reveals the general rules of the development of information technology. Tax information on the development process of review, analysis of the two models use tax information, data and applications that focus on information technology integration will be the next focus of tax. Information technology and the culture of tax information are the pressing task, and creating tax organs are concrete measures. Further this thesis refers to tax information experience of the United States, Germany and other Western countries to clear the direction for the development of China's tax information.
In the end, based on the above analysis and the actual work needed, this thesis clears the thinking on the development of China's tax information, and in view of the problems that exist in our tax information, it puts forward specific measures to standardize information technology.
首先研究信息的特征和属性,信息是一种商品,税收信息化的目的就是生产税收管理所需要的信息产品,税收机关信息化、纳税人信息化、其它部门涉税信息化三部分构成一个完整的产业链。分析得出税收机关信息化具有正外部性、纳税人和其它部门涉税信息化具有从属性。进一步分析得出,办税流程再造、税收机构改革、信息资源的再开发利用是提高税收信息化经济效益的有效措施。
信息不对称是税收管理中普遍存在的现象,信息不对称对税收征收管理造成了严重的影响,进行税收信息化建设,提升税收机关的信息收集、信息传输、信息鉴别、信息分析、信息发布等能力是解决税收管理中信息不对称问题的有效手段。在公共财政的框架下,在构建和谐社会思想的指导下,新管理理论及公共管理理论对税收管理提出了新要求,税收机关必须努力实现优质服务、提高效率、降低成本、民主管理的新管理理念。加快税收机关信息化建设,利用现代信息技术是实现新税收管理理念、提升税收管理水平的有力保证。
“诺兰模型”和“米歇模型”充分揭示了信息化发展的一般规律,对我国税收信息化的发展历程进行回顾,利用这两个模型分析我国的税收信息化,指出数据的集中和应用系统的整合将是下一步税收信息化建设的重点,信息技术组织和文化的创建是税收信息化的当务之急,税收机关机构改革则是具体措施。进一步借鉴美国、德国等西方发达国家的税收信息化经验,明确我国税收信息化的发展方向。
最后,基于以上的理论分析,结合实际工作的需要,明确我国税收信息化发展的思路,并针对我国税收信息化中存在的问题,提出规范信息化建设的具体措施。
The thesis involves what is the informationization, why and how do we carry through the informationization of tax.
First the thesis stresses in the character and property of the information. It indicates that information is a kind of commodity. The aim of the informationization of the tax is to produce information that needed by the management of the tax.And the informationization of the department of revenue, the taxpayer and other department that relates to the tax make up of a integrated circulation. We can get conclusions from the analyse that the informationization of the department of the tax has a positive external avail, and the informationization of the taxpayer and other department that relates to the tax has a property of hypotaxis. We also can get a conclusion that the reformation of the department of tax, the exploitation and using of informational resource are the efficient measures to improve the economic benefit of the informationization of tax.
Information asymmetry is ubiquitous phenomenon for the management of tax,and it grave impacts the management of tax. Improving the ability of the collection of information, the transmission of information, the discrimination of information, the analyse of information, the promulgation of information and so on, are the efficient measures to settle the problems that come from information asymmetry of the management of tax. In the frame of public finance and the thought of constructing harmonious society, the new theory of management and the theory of public management bring forward new request to the management of tax. The department of tax must try to carry out the new idea of high quality serving, improving efficiency, taking from cost and democratic management. Expeditting the building of the informationization of revenue and utilizing the modernistic technology of information are powerful pledge to carry out the new idea of management of tax and improving the level of the management of tax.
‘Nolan Model’and‘Mische model’fully reveals the general rules of the development of information technology. Tax information on the development process of review, analysis of the two models use tax information, data and applications that focus on information technology integration will be the next focus of tax. Information technology and the culture of tax information are the pressing task, and creating tax organs are concrete measures. Further this thesis refers to tax information experience of the United States, Germany and other Western countries to clear the direction for the development of China's tax information.
In the end, based on the above analysis and the actual work needed, this thesis clears the thinking on the development of China's tax information, and in view of the problems that exist in our tax information, it puts forward specific measures to standardize information technology.
引文
1 国家税务总局网站 http://www.chinatax.gov.cn/
1信息的特征与信息经济学的理论体系研究 许晶华 华南师范大学学报 2001(4)
2 http://jxic.jiangxi.gov.cn/Html/200574101846-1.html
1 李海莲 税收经济学[M],对外经济贸易大学出版社,2004(11) 第 57 页
2 http://www.gmw.cn/CONTENT/2006-09/25/content_222662.htm 税收信息化:从一片空白到不可替代
1 张维迎,《博弈论与信息经济学》,上海三联书店上海人民出版社,2004 年版,第 32 页
1 张维迎,《博弈论与信息经济学》,上海三联书店上海人民出版社,2004 年版,第 33 页
1 《关于在税收征管中运用信息不称理论的思考》 王敏 湖北经济学院学报 2004 年 9 月
1 http://www.chinesetax.net/index/ 中国税收信息网
1 李平 美国税收信息化建设[J],中国税收,2004(4)
1 http://www.sjzds.gov.cn/art/2006/10/16/art_3010_149556.html 石家庄地方税收局网站
1 谭荣华 税务信息化简明教程[M],北京:中国人民大学出版社,2001(7) 第 22 页
1 刘光溪 《纳税投资论》,复旦大学出版社 2004 年版,第 413 页
1 http://www.chinatax.gov.cn 国家税收总局网站
1刘群望 论我国会计信息化过程中的瓶颈——会计信息标准化[J],中国管理信息化, 2005(4)
[1] OECD Public Management Developments[M],Paris:OECD,1990
[2] David B.lawrence The Economic Value of Information[M],spring-Vagle New York,1999
[3] Stiglitz E.Joseph The contributions of the economics of information to twentieth century economics[J],The Quarterly Journal of Economics,2000(4)
[4] 潘芳莲、武琳 近年来我国信息经济学研究综述[J],图书与情报,2003(2)
[5] 许晶华 信息的特征与信息经济学的理论体系研究[J],华南师范大学学报(社会科学版),2001(4)
[6] 乌家培 信息经济学若干问题[J],华侨大学学报(社会科学版),2002(2)
[7] 陈玉龙、乌家培、杜链 信息资源和信息资源网[J],网络与信息,1996(6)
[8] 马费成 信息经济学武汉[M],武汉:武汉大学出版社,1997
[9] 邓力平 不对称信息和税收理论研究:回顾与展望[J],税务研究,2003(5)
[10]孙亚 非对称信息激励理论与优化税收征管[J],税务研究,2000(6)
[11]赵芳 不对称信息对税收征管的影响[J],税务研究,2003(11)
[12]吴春山、常青 在税收征管中运用信息不对称理论的思考[J],广西财政高等专科学校学报,2004(4)
[13]刘大平 信息不对称下的税收征管问题[J],经济与管理,2002(10)
[14]何利辉、许文 信息不对称与税收征管[J],当代经济研究,2003(3)
[15]肖刚 信息不对称规则的税收运用[J],税务与经济,2002(5)
[16]曹满云 行政征收中信息不对称问题及对策探析[J],云南行政学院学报,2004(5)
[17]董其文 信息不对称与我国税收信息化建设的思考[J],税收与企业,2003(4)
[18]王敏 关于在税收征管中运用信息不对称理论的思考[J],湖北经济学院学报,2004(9)
[19]张维迎 博弈论与信息经济学[M].上海:上海三联书店上海人民出版社,2004
[20]谭庆美 吴金克.基于信息不对称的税收征管多重博弈分析[J].甘肃科学学报,2005(3)
[21]吴淑琨 席酉民 员玉玲.企业偷税行为经济学分析及其对策研究[J]..系统工程理论与实践 1998(12)
[22]刘京娟 税企非零和博弈分析[J].运筹与管理,2004(5)
[23]郝春虹.中国税收流失规模估测[J].中央财经大学学报,2004(11)
[24]刘 蓉 陈云燕. 转轨时期税收征纳行为的博弈模型与对策分析[J]. 税务与经济,2005(2)
[25]梅志罡 新公共管理理论及其借鉴意义[J],行政论坛,2006(1)
[26]刘莹 新公共管理理论对我国塑造服务型政府的启示[J],山东省农业管理干部学院学报,2006(1)
[27]杨明伟 新公共管理理论述评[J],四川行政学院学报,2005(2)
[28]刘冬华、徐卫 西方公共管理的理论变迁及现实意义,党政论坛 ,2005(8)
[29]郭正林 公共管理的理论源流与变革[J],北京行政学院学报,2003(2)
[30]倪颖 当代新公共管理理论述评[J],同济大学学报(社会科学版),2000(12)
[31]朱仁崎 彭黎明 新公共管理研究综述[J],求索,2003(1)
[32]赵景来 “新公共管理”若干问题研究综述[J],国家行政学院学报,2001(5)
[33]李坤 创新税收管理理念[J],商业研究,2006(3)
[34]周开君 科学管理理论在税收管理中的运用[J],扬州大学税务学院学报,2005(6)
[35]赵迎春 现代管理理论在纳税服务中的运用[J],税务与经济,2006(2)
[36]贺炎、崔颖 税收精细化管理刍议[J],税务研究,2005(8)
[37]李成彦、刘建荣 人性假设的理论与教学观[J],东北农业大学学报,2005(3)
[38]刘惠 税务信息化建设的组织架构及运行机制研究[J]涉外税务,2003(11)
[39]吴剑平 张德 试论文化管理的两个理论假说[J],中国软科学,2002(10)
[40]方敏 刘彩丽 浅谈人本管理理论的发展趋势[J],山西财政税务专科学校学报,2001(6)
[41]王刊良 从多样性、标准化与系统可靠性看中国政府信息化建设[J], 西安交通大学学报(社会科学版),2004(1)
[42]贺国庆 电子政务与标准化[J],大众标准化,2003(10)
[43]嵇俊康 会计数据的标准化储存与社会化充分利用[J],集团经济研究,2005(3)
[44]张鹏 信息化与标准化[J],标准化报道,2000(2)
[45]高宏丽 加快税收管理信息化建设全面提高税收科学管理水平[J],中国税务,2006(8)
[46]许善达 落实科学发展观大力推进税收信息化建设工作[J],中国税务,2005(5)
[47]方洁 吴晓宇 税收管理信息化若干问题的思索[J],税收与企业,2003(5)
[48]王庆娇 税收信息化建设过程中应加强数据管理[J],湖南税务高等专科学校学报,2006(2)
[49]娄策群 推进我国政府信息化的若干政策建议[J],图书情报知识,2002(1)
[50]吴 建、祝遵宏、王晓燕 我国税收征管信息化建设中的几点思考[J],审计与经济研究,2006(5)
[51]李秀萍 德国的税收信息化之路[J],中国税务,2004 (4)
[52]张炜 关于税收信息化几个基本问题的认识[J],财政研究,2004(12)
[53]李丽珍 试论税收信息化发展的问题与对策[J],管理科学 2004(4)
[54]沈存根 税收信息化存在的问题及完善措施[J],扬州大学税务学院学报 2004(12)
[55]陈艳 税收信息化亟待解决六大难[J],中国投资 2004(6)
[56]付绍迎 税收信息化建设的几个误区[J], 中国税务,2005(1)
[57]张捷 税收信息化建设面临的伦理问题及其应对策略[J],税务研究,2005(2)
[58]李万军 税收信息化建设与税收成本的关系[J],理论界,2004(5)
[59]高 亮 税收信息化建设中值得注意的几个问题[J],辽宁行政学院学报,2005(3)
[60]沈刚 税收信息化在美国[J],中国电子商务,2004(5)
[61]郑志龙 政府信息化的功能分析[J],中国行政管理,2003(10)
[62]谭荣华 从诺兰模型和米歇模型看我国税务信息化的发展阶段[J],涉外税务,2003(2)
[63]贾绍华 中国税收流失问题研究[M],北京:中国财政经济出版社,2002(6)
[64]万德利 加强税务信息化建设的若干思考[J],税务研究,2002(1)
[65]谭荣华 税务信息化简明教程[M],北京:中国人民大学出版社,2001(7)
1信息的特征与信息经济学的理论体系研究 许晶华 华南师范大学学报 2001(4)
2 http://jxic.jiangxi.gov.cn/Html/200574101846-1.html
1 李海莲 税收经济学[M],对外经济贸易大学出版社,2004(11) 第 57 页
2 http://www.gmw.cn/CONTENT/2006-09/25/content_222662.htm 税收信息化:从一片空白到不可替代
1 张维迎,《博弈论与信息经济学》,上海三联书店上海人民出版社,2004 年版,第 32 页
1 张维迎,《博弈论与信息经济学》,上海三联书店上海人民出版社,2004 年版,第 33 页
1 《关于在税收征管中运用信息不称理论的思考》 王敏 湖北经济学院学报 2004 年 9 月
1 http://www.chinesetax.net/index/ 中国税收信息网
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1 刘光溪 《纳税投资论》,复旦大学出版社 2004 年版,第 413 页
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[6] 乌家培 信息经济学若干问题[J],华侨大学学报(社会科学版),2002(2)
[7] 陈玉龙、乌家培、杜链 信息资源和信息资源网[J],网络与信息,1996(6)
[8] 马费成 信息经济学武汉[M],武汉:武汉大学出版社,1997
[9] 邓力平 不对称信息和税收理论研究:回顾与展望[J],税务研究,2003(5)
[10]孙亚 非对称信息激励理论与优化税收征管[J],税务研究,2000(6)
[11]赵芳 不对称信息对税收征管的影响[J],税务研究,2003(11)
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[13]刘大平 信息不对称下的税收征管问题[J],经济与管理,2002(10)
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[15]肖刚 信息不对称规则的税收运用[J],税务与经济,2002(5)
[16]曹满云 行政征收中信息不对称问题及对策探析[J],云南行政学院学报,2004(5)
[17]董其文 信息不对称与我国税收信息化建设的思考[J],税收与企业,2003(4)
[18]王敏 关于在税收征管中运用信息不对称理论的思考[J],湖北经济学院学报,2004(9)
[19]张维迎 博弈论与信息经济学[M].上海:上海三联书店上海人民出版社,2004
[20]谭庆美 吴金克.基于信息不对称的税收征管多重博弈分析[J].甘肃科学学报,2005(3)
[21]吴淑琨 席酉民 员玉玲.企业偷税行为经济学分析及其对策研究[J]..系统工程理论与实践 1998(12)
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[27]杨明伟 新公共管理理论述评[J],四川行政学院学报,2005(2)
[28]刘冬华、徐卫 西方公共管理的理论变迁及现实意义,党政论坛 ,2005(8)
[29]郭正林 公共管理的理论源流与变革[J],北京行政学院学报,2003(2)
[30]倪颖 当代新公共管理理论述评[J],同济大学学报(社会科学版),2000(12)
[31]朱仁崎 彭黎明 新公共管理研究综述[J],求索,2003(1)
[32]赵景来 “新公共管理”若干问题研究综述[J],国家行政学院学报,2001(5)
[33]李坤 创新税收管理理念[J],商业研究,2006(3)
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[36]贺炎、崔颖 税收精细化管理刍议[J],税务研究,2005(8)
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[38]刘惠 税务信息化建设的组织架构及运行机制研究[J]涉外税务,2003(11)
[39]吴剑平 张德 试论文化管理的两个理论假说[J],中国软科学,2002(10)
[40]方敏 刘彩丽 浅谈人本管理理论的发展趋势[J],山西财政税务专科学校学报,2001(6)
[41]王刊良 从多样性、标准化与系统可靠性看中国政府信息化建设[J], 西安交通大学学报(社会科学版),2004(1)
[42]贺国庆 电子政务与标准化[J],大众标准化,2003(10)
[43]嵇俊康 会计数据的标准化储存与社会化充分利用[J],集团经济研究,2005(3)
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[46]许善达 落实科学发展观大力推进税收信息化建设工作[J],中国税务,2005(5)
[47]方洁 吴晓宇 税收管理信息化若干问题的思索[J],税收与企业,2003(5)
[48]王庆娇 税收信息化建设过程中应加强数据管理[J],湖南税务高等专科学校学报,2006(2)
[49]娄策群 推进我国政府信息化的若干政策建议[J],图书情报知识,2002(1)
[50]吴 建、祝遵宏、王晓燕 我国税收征管信息化建设中的几点思考[J],审计与经济研究,2006(5)
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[52]张炜 关于税收信息化几个基本问题的认识[J],财政研究,2004(12)
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[54]沈存根 税收信息化存在的问题及完善措施[J],扬州大学税务学院学报 2004(12)
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[56]付绍迎 税收信息化建设的几个误区[J], 中国税务,2005(1)
[57]张捷 税收信息化建设面临的伦理问题及其应对策略[J],税务研究,2005(2)
[58]李万军 税收信息化建设与税收成本的关系[J],理论界,2004(5)
[59]高 亮 税收信息化建设中值得注意的几个问题[J],辽宁行政学院学报,2005(3)
[60]沈刚 税收信息化在美国[J],中国电子商务,2004(5)
[61]郑志龙 政府信息化的功能分析[J],中国行政管理,2003(10)
[62]谭荣华 从诺兰模型和米歇模型看我国税务信息化的发展阶段[J],涉外税务,2003(2)
[63]贾绍华 中国税收流失问题研究[M],北京:中国财政经济出版社,2002(6)
[64]万德利 加强税务信息化建设的若干思考[J],税务研究,2002(1)
[65]谭荣华 税务信息化简明教程[M],北京:中国人民大学出版社,2001(7)