县级财政基础和能力建设改革的对策研究
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摘要
近些年，县级财政困难逐渐发展成为一个全国性问题，主要表现为财政负债高，财政风险高，财政收入偏低等现象。县级财政作为财政体系的基层的部分，一旦陷入困境必然会引起广泛的经济效应、社会效应和政治效应，特别是在广大的农村地区。因此，建设怎样的县级财政成为理论界和实际工作者备受关注的课题。
针对目前的县级财政运行状况，基于市场经济体制与公共财政理论和财政分权理论的启示，本研究分析了目前县级财政基础和能力建设的现状，罗列了影响县级财政可持续发展的问题，从政府层级和财政层级、县级政府财权与事权划分、转移支付制度等角度进行了原因的分析。
在坚持科学发展观等重要理论的前提下，明确县级财政基础和能力建设改革的目标和任务，强调多种手段、多种政策综合运用，提出了增强县级财力的一系列措施.只有各项改革同时进行，多管齐下，才有可能建立起可持续发展的县级财政。并对构建县级财政可持续发展评价系统提出了初步的设想：产业结构调整,科学扩大财源，完善制度改革，转变法制与监督策略；科学合理设置机构，健全财政管理程序等其他配套措施。
本研究虽然试图初步构建起县级财政可持续发展的理论框架，但是由于作者的知识结构有限，本研究还留下了不少遗憾。希望论文的研究成果能在县级财政可持续发展研究领域中起到抛砖引玉的作用。
In recent years, the county financial difficulty has gradually become a national problem,mainly showed in the big financial debt and risk, low financial revenue and so on. As the mostbasic section of national financial system, if the county finance gets stuck in the difficulties, it mustlead to a wide effect in economy, society and politics, especially in the rural area. Therefore,academic circles and the theory must pay attention to this issue that what kind of county financeshould be constructed.
According to present operation of county finance, based on the market economic system and thetheory of public finance and fiscal decentralization theory, this study analyzes the present countyfinancial foundation and ability of the construction, listing the sustainable development problems ofpresent county finance.This paper analysis some reasons from government level and the financiallevel, county government property rights and the governance divided, shift payment system and so on.
In insisting scientific development view and other important theory, clearing the objectives andtasks of the financial foundation and ability construction, and emphasizing the means to use avariety of means and policy, this paper puts forward a series of measures to strengthen countyfinancial resources. Only this, it will be possible to set up the sustainable development of countyfinance. The preliminary tentative plan has also been raised for constructing the sustainableappraisal system of county finance In order to science expansion of financial resources we shouldrestructure the industrial. Changing in the legal system and supervision strategies so that to improvethe institutional reform. Scientific and rational set up structure to perfect financial managementprocedures and other supporting measures.
Here we intended initially to construct theoretical frame of sustainable county finance. Butbecause of the limitation of the writer’s knowledge, there are some insufficiencies left in this paper.I hopes that its results can encourage more valuable ideas on the sustainable development researchof county finance.
针对目前的县级财政运行状况，基于市场经济体制与公共财政理论和财政分权理论的启示，本研究分析了目前县级财政基础和能力建设的现状，罗列了影响县级财政可持续发展的问题，从政府层级和财政层级、县级政府财权与事权划分、转移支付制度等角度进行了原因的分析。
在坚持科学发展观等重要理论的前提下，明确县级财政基础和能力建设改革的目标和任务，强调多种手段、多种政策综合运用，提出了增强县级财力的一系列措施.只有各项改革同时进行，多管齐下，才有可能建立起可持续发展的县级财政。并对构建县级财政可持续发展评价系统提出了初步的设想：产业结构调整,科学扩大财源，完善制度改革，转变法制与监督策略；科学合理设置机构，健全财政管理程序等其他配套措施。
本研究虽然试图初步构建起县级财政可持续发展的理论框架，但是由于作者的知识结构有限，本研究还留下了不少遗憾。希望论文的研究成果能在县级财政可持续发展研究领域中起到抛砖引玉的作用。
In recent years, the county financial difficulty has gradually become a national problem,mainly showed in the big financial debt and risk, low financial revenue and so on. As the mostbasic section of national financial system, if the county finance gets stuck in the difficulties, it mustlead to a wide effect in economy, society and politics, especially in the rural area. Therefore,academic circles and the theory must pay attention to this issue that what kind of county financeshould be constructed.
According to present operation of county finance, based on the market economic system and thetheory of public finance and fiscal decentralization theory, this study analyzes the present countyfinancial foundation and ability of the construction, listing the sustainable development problems ofpresent county finance.This paper analysis some reasons from government level and the financiallevel, county government property rights and the governance divided, shift payment system and so on.
In insisting scientific development view and other important theory, clearing the objectives andtasks of the financial foundation and ability construction, and emphasizing the means to use avariety of means and policy, this paper puts forward a series of measures to strengthen countyfinancial resources. Only this, it will be possible to set up the sustainable development of countyfinance. The preliminary tentative plan has also been raised for constructing the sustainableappraisal system of county finance In order to science expansion of financial resources we shouldrestructure the industrial. Changing in the legal system and supervision strategies so that to improvethe institutional reform. Scientific and rational set up structure to perfect financial managementprocedures and other supporting measures.
Here we intended initially to construct theoretical frame of sustainable county finance. Butbecause of the limitation of the writer’s knowledge, there are some insufficiencies left in this paper.I hopes that its results can encourage more valuable ideas on the sustainable development researchof county finance.
引文
①杜超《财政分权——政府行为与经济增长》山东大学2009年
②李梅志《重视财政支出效益提高县级政府财政能力——以河南省为例》产业与科技论坛2008年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
①王景峰《欠发达地区新农村建设研究与思考》河南农业大学2009年
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系研究》山东大学2009年
①徐福生《财政分权理论之述评》山东电大学报2006年
②张靖华《西方财政分权理论综述》开发研究2005年
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系的研究》2009年
②中国县域经济网
①胡楚玲《县乡财政困难问题研究》2010年财政部财政科学研究所
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系的研究》2009年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》2010年西北大学
②李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》2008年山东大学
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年
①陈磊《基于财税视角下我国地方政府财政困境研究》中南大学2007年
②石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》2007年
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年
①《财政部关于推进省直接管理县财政改革的意见》农村财政与财务2009年
①马昊、何平均《我国县级财政收入制度存在的问题、原因及对策探讨》2010年全国商情（理论研究）
①覃歌民《县级政府资金使用效率分析》大连理工大学2008年
①郑明芬《地方行政体制困境与改革研究》华中师范大学2009年
②信息窗，上海农村经济2001年
①杨安《论科学发展观与马克思主义理论体系与时俱进的创新》学理论2010年
①周婷《宪政框架下省直管县财政体制改革研究》湖南师范大学2010年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
②蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
①蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
②陈磊《基于财税视角下我国地方政府财政困境研究》中南大学2007年
③文政《基于中央与地方政府间关系的财政支出事权划分模式研究》重庆大学2008年
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年河北农业大学
①谭建立《知识经济信息时代理财之道的几点思考》财政研究2003年
②谭建立昝志宏《财政学》中国财政经济出版社2005.1
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
①田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
②田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
①田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
②石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》山西财经大学2007年
①张静《山东省西部县乡财政困难与体制关系的研究》山东大学2009年
①胡义芳《改革与完善我国的财政转移支付制度》财政研究2008年
①李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
②王宁《地方财政改革研究》西南财经大学2002年
③王慧洁《我国地方财政体制问题研究》东北财经大学2006年
①吴强《关于我国县级政府机构改革问题的思考》山东大学2006年
②张华友《关于地方政府机构改革的问题分析及对策思考》郑州大学2000年
①李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
②李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
②刘鹏《落后地区县乡财政问题研究——以山东菏泽为例》山东大学2009年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
②田发《重构政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
③王诗仙《“后农业税时代”基层财政困境分析》中央财经大学2010年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①杨萍《新宝马石之上市推广研究》华东理工大学2004年
②陈红《我国群体性事件经济成因的报道策略》河北大学2011年
①陆斌《试析县级政府绩效评估体系的构建》党政干部论坛厦门大学
①蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
【1】谭建立、昝志宏《财政学》中国财政经济出版社2005年
【2】滕霞光《农村税费改革与地方财政体制建设》经济科学出版社2003年
【3】朱钢、贾康等著《中国农村财政理论与实践》山西经济出版社2006年
【4】朱钢、谭秋成、张军《乡村债务》社会科学文献出版社2006年
【5】谢庆奎《当代中国政府》辽宁人民出版社1991年
【6】刁田丁主编《中国地方国家机构概要》法律出版社1989年
【7】寥晓军主编《2005财税改革纵论》经济科学出版社2005年
【8】杨光斌《中国政府与政治导论》中国人民大学出版社2003年
【9】刘尚希、傅志华《缓解县乡财政困难的路径选择》中国财政经济出版社2006年
【10】黄佩华、迪帕克《中国：国家发展与地方财政》中信出版社2003年
【11】朱钢、张元红、张军《聚焦中国农村财政》山西经济出版社2002年
【12】方宁《中部地区乡镇财政研究》清华大学出版社2004年
【13】贾康、白景明《县乡财政解困与财政体制创新》经济研究2002年
【14】高培勇、杨之刚.《中国财政政策报告2005/2006：走向“共赢”的中国多级财政》2005年
【15】阎坤、张立承《中国县乡财政困境分析与对策研究》经济研究参考2003年
【16】祝志勇、吴垠《县乡财政解困的制度重构方案》社会科学战线2004年
【17】财政部财政科学研究所《中国财政管理体制改革10年回顾》经济研究参考2004第2期
【18】王文剑覃成林《财政分权、地方政府行为与地区经济增长——一个基于经验的判断及检验》经济理论与经济管理2007年
【19】贾康白景明《县乡财政解困与财政体制创新》经济研究2002年
【20】安体富《中国转移支付制度：现状·问题·改革建议》财政研究2007年第1期
【21】《深化农村税费改革政策走向研究》课题组：《建设新农村背景下的农村改革：一个整体性政策框架》农业经济导刊2007年第1期
【22】中国基层政府财政改革课题组：《推进中国基层财政体制改革》财贸经济2006年第8期
【23】谭建立《关于我国县乡财政困难问题的认识与建议》财政研究2006年第2期
【24】财政部财科所课题组《乡村政府债务化解对策研究》财政论坛2004年第4期
【25】白景明、张立承《乡村债务化解对策研究》中国财政2005年
【26】苏明、张立承《我国县乡财政管理体制改革的思路与对策》地方财政研究2006年第8期
【27】谭秋成《地方分权与乡镇财政职能》中国农村观察2002年第2期
【28】成军《新形势下的县乡政府职能与财政支出责任》地方财政研究2007年第1期
【29】谭建立《关于我国地方政府级次设置的几点财政思考》财贸经济2005年第12期
【30】韩俊《中国县乡公共财政危机：表现、成因、影响与治理——湖北省襄阳县、河南省鄢陵县、江西省泰和县案例研究》农村公共财政国际会议报告2002年
【31】文政《基于中央与地方政府间关系的财政支出事权划分模式研究》重庆大学2008年
【32】张静《山东省西部县乡财政困难与体制关系的研究》山东大学2009年
【33】胡楚玲《县乡财政困难问题研究》财政部财政科学研究所2010年
【34】张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学2010年
【35】王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
【36】刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
【37】蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
【38】石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》山西财经大学2007年
【39】田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
【40】刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》河北农业大学2007年
【41】世界银行《中国:省级支出考察报告》世界银行驻北京办事处网页2002
【42】贾康、阎坤《改进省以下财政体制的中长期考虑与建议》财政部财科所研究报告2005
【43】Anja Eichhorst. Evaluating the need assessment in fiscal equalization schemesat the local government level [J].The Journal of Socio-Economics, volume36, issue5,October2007,745-770.
【44】The word bank. Fiscal Decentralization Indicator shttp://www1. worldbank. org/publicsector/decentralization[/fiscalindicators.htm.
【45】Tibeout，C. A Pure Thoery of Clubs[J]. American Economic Review，1956，（64）.
【46】G. J. Stigler，1957: The Tenable Range of Functions of Local Government，Washington: Joint Economic Committee，16-213.
【47】Oates. W. Fiscal Decentralization[M]. Harcourt，Barce and Jovanovich，1972
【48】Musgrave，R. A The Thoery of Public Finance[M]. McGraw-Hill，New York，1959.
【49】 William F. Sharpe,The Capital Asset Pricing Model: A 'Multi-Beta'Interpretation," Financial Decision Making Under Uncertainty,(Haim Levy andMarshall Sarnat, Editors), Academic Press (New York),1977,127-136.
【50】Alao Martina.“Some Economic Models of Fertility in DeveloPing Countries andChina' s Recent Comparative DemograPhic Experience”．International Symposium onPopulation and Sustainable Development, BeiJing， China．Sept．27—29.1995
②李梅志《重视财政支出效益提高县级政府财政能力——以河南省为例》产业与科技论坛2008年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
①王景峰《欠发达地区新农村建设研究与思考》河南农业大学2009年
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系研究》山东大学2009年
①徐福生《财政分权理论之述评》山东电大学报2006年
②张靖华《西方财政分权理论综述》开发研究2005年
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系的研究》2009年
②中国县域经济网
①胡楚玲《县乡财政困难问题研究》2010年财政部财政科学研究所
①张静《山东西部县乡财政困难与体制关系的研究》2009年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》2010年西北大学
②李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》2008年山东大学
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年
①陈磊《基于财税视角下我国地方政府财政困境研究》中南大学2007年
②石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》2007年
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年
①《财政部关于推进省直接管理县财政改革的意见》农村财政与财务2009年
①马昊、何平均《我国县级财政收入制度存在的问题、原因及对策探讨》2010年全国商情（理论研究）
①覃歌民《县级政府资金使用效率分析》大连理工大学2008年
①郑明芬《地方行政体制困境与改革研究》华中师范大学2009年
②信息窗，上海农村经济2001年
①杨安《论科学发展观与马克思主义理论体系与时俱进的创新》学理论2010年
①周婷《宪政框架下省直管县财政体制改革研究》湖南师范大学2010年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
②蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
①蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
②陈磊《基于财税视角下我国地方政府财政困境研究》中南大学2007年
③文政《基于中央与地方政府间关系的财政支出事权划分模式研究》重庆大学2008年
①刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》2007年河北农业大学
①谭建立《知识经济信息时代理财之道的几点思考》财政研究2003年
②谭建立昝志宏《财政学》中国财政经济出版社2005.1
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
①田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
②田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
①田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
②石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》山西财经大学2007年
①张静《山东省西部县乡财政困难与体制关系的研究》山东大学2009年
①胡义芳《改革与完善我国的财政转移支付制度》财政研究2008年
①李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
②王宁《地方财政改革研究》西南财经大学2002年
③王慧洁《我国地方财政体制问题研究》东北财经大学2006年
①吴强《关于我国县级政府机构改革问题的思考》山东大学2006年
②张华友《关于地方政府机构改革的问题分析及对策思考》郑州大学2000年
①李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
②李森《论我国基层财政困境的形成机理及出路》山东大学2008年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学
②刘鹏《落后地区县乡财政问题研究——以山东菏泽为例》山东大学2009年
①王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
②田发《重构政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
③王诗仙《“后农业税时代”基层财政困境分析》中央财经大学2010年
①刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
①杨萍《新宝马石之上市推广研究》华东理工大学2004年
②陈红《我国群体性事件经济成因的报道策略》河北大学2011年
①陆斌《试析县级政府绩效评估体系的构建》党政干部论坛厦门大学
①蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
【1】谭建立、昝志宏《财政学》中国财政经济出版社2005年
【2】滕霞光《农村税费改革与地方财政体制建设》经济科学出版社2003年
【3】朱钢、贾康等著《中国农村财政理论与实践》山西经济出版社2006年
【4】朱钢、谭秋成、张军《乡村债务》社会科学文献出版社2006年
【5】谢庆奎《当代中国政府》辽宁人民出版社1991年
【6】刁田丁主编《中国地方国家机构概要》法律出版社1989年
【7】寥晓军主编《2005财税改革纵论》经济科学出版社2005年
【8】杨光斌《中国政府与政治导论》中国人民大学出版社2003年
【9】刘尚希、傅志华《缓解县乡财政困难的路径选择》中国财政经济出版社2006年
【10】黄佩华、迪帕克《中国：国家发展与地方财政》中信出版社2003年
【11】朱钢、张元红、张军《聚焦中国农村财政》山西经济出版社2002年
【12】方宁《中部地区乡镇财政研究》清华大学出版社2004年
【13】贾康、白景明《县乡财政解困与财政体制创新》经济研究2002年
【14】高培勇、杨之刚.《中国财政政策报告2005/2006：走向“共赢”的中国多级财政》2005年
【15】阎坤、张立承《中国县乡财政困境分析与对策研究》经济研究参考2003年
【16】祝志勇、吴垠《县乡财政解困的制度重构方案》社会科学战线2004年
【17】财政部财政科学研究所《中国财政管理体制改革10年回顾》经济研究参考2004第2期
【18】王文剑覃成林《财政分权、地方政府行为与地区经济增长——一个基于经验的判断及检验》经济理论与经济管理2007年
【19】贾康白景明《县乡财政解困与财政体制创新》经济研究2002年
【20】安体富《中国转移支付制度：现状·问题·改革建议》财政研究2007年第1期
【21】《深化农村税费改革政策走向研究》课题组：《建设新农村背景下的农村改革：一个整体性政策框架》农业经济导刊2007年第1期
【22】中国基层政府财政改革课题组：《推进中国基层财政体制改革》财贸经济2006年第8期
【23】谭建立《关于我国县乡财政困难问题的认识与建议》财政研究2006年第2期
【24】财政部财科所课题组《乡村政府债务化解对策研究》财政论坛2004年第4期
【25】白景明、张立承《乡村债务化解对策研究》中国财政2005年
【26】苏明、张立承《我国县乡财政管理体制改革的思路与对策》地方财政研究2006年第8期
【27】谭秋成《地方分权与乡镇财政职能》中国农村观察2002年第2期
【28】成军《新形势下的县乡政府职能与财政支出责任》地方财政研究2007年第1期
【29】谭建立《关于我国地方政府级次设置的几点财政思考》财贸经济2005年第12期
【30】韩俊《中国县乡公共财政危机：表现、成因、影响与治理——湖北省襄阳县、河南省鄢陵县、江西省泰和县案例研究》农村公共财政国际会议报告2002年
【31】文政《基于中央与地方政府间关系的财政支出事权划分模式研究》重庆大学2008年
【32】张静《山东省西部县乡财政困难与体制关系的研究》山东大学2009年
【33】胡楚玲《县乡财政困难问题研究》财政部财政科学研究所2010年
【34】张宇《中国县乡财政困境及对策研究》燕山大学2010年
【35】王小毅《县乡财政困难的体制问题分析》西北大学2010年
【36】刘鹏《落后地区县乡财政问题研究》山东大学2009年
【37】蒋斌《我国县级财政可持续发展研究》重庆大学2008年
【38】石咏利《关于我国县乡财政困难问题研究》山西财经大学2007年
【39】田发《重构地方政府间财政关系》中南财经政法大学2005年
【40】刘清亮《缓解我国地方财政困境问题研究》河北农业大学2007年
【41】世界银行《中国:省级支出考察报告》世界银行驻北京办事处网页2002
【42】贾康、阎坤《改进省以下财政体制的中长期考虑与建议》财政部财科所研究报告2005
【43】Anja Eichhorst. Evaluating the need assessment in fiscal equalization schemesat the local government level [J].The Journal of Socio-Economics, volume36, issue5,October2007,745-770.
【44】The word bank. Fiscal Decentralization Indicator shttp://www1. worldbank. org/publicsector/decentralization[/fiscalindicators.htm.
【45】Tibeout，C. A Pure Thoery of Clubs[J]. American Economic Review，1956，（64）.
【46】G. J. Stigler，1957: The Tenable Range of Functions of Local Government，Washington: Joint Economic Committee，16-213.
【47】Oates. W. Fiscal Decentralization[M]. Harcourt，Barce and Jovanovich，1972
【48】Musgrave，R. A The Thoery of Public Finance[M]. McGraw-Hill，New York，1959.
【49】 William F. Sharpe,The Capital Asset Pricing Model: A 'Multi-Beta'Interpretation," Financial Decision Making Under Uncertainty,(Haim Levy andMarshall Sarnat, Editors), Academic Press (New York),1977,127-136.
【50】Alao Martina.“Some Economic Models of Fertility in DeveloPing Countries andChina' s Recent Comparative DemograPhic Experience”．International Symposium onPopulation and Sustainable Development, BeiJing， China．Sept．27—29.1995