基于信息流的税源管理模式研究
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摘要
《基于信息流的税源管理模式研究》是在信息化治理理论和流程再造理论相关研究的基础上,对中国税务管理中税源管理模式的应用研究。随着社会主义市场经济的繁荣发展和信息网络时代的来临,税源分布的领域越来越广,税源的流动性、隐蔽性增加,跨国、跨地域、跨行业经营越来越多,而现有的征管手段无法掌握经济增长所带来的税源变化和税源底数不清的问题,大量的税源无法转变成税收,最终导致流失。为了有效改善这一情况,国家税务总局对税收征管的指导思想和管理理念进行了新的明确,税收管理的重心向最前面的税源环节延伸,由注重收入管理转到税源管理,而基于信息化的税源管理模式成为了税收工作的难点和重点。
在此背景下,本文在公共管理、信息化治理理论及流程再造理论研究的基础上,对中国税务管理中的税源管理实践进行了分析和总结,分析了现有税源管理存在的问题,探讨了基于信息流的税源管理模式应该如何建立的问题。
论文提出了基于信息流为基础的税源管理新模式,应注重对税源信息的采集、整理和利用。加强税源信息在税务机关内部的交叉验证和分析利用,实现信息在税务系统的跨部门共享利用,从而发挥税收数据从信息到决策的作用。同时,基于信息流为基础的税源管理模式,还应按照信息流运转的要求,改造业务流程和健全税源管理岗责机制,解决当前非信息流模式下的税收征管工作不能掌握税源信息发展变化,税收宏观管理和微观管理缺乏有效监控的问题。综上,论文得出了税源管理模式的构建包含对税源信息的管理、对业务流程的改造和相应的岗责机制的建立三个部分的观点。
最后,论文选取了中国税务系统城市级税务机关——西安市地方税务局税源管理模型进行分析研究和设计验证。按照基于信息流为基础的税源管理模式的要求,在税源信息的管理方面,建立市局统一的数据处理平台,研发税务决策支持系统以实现软件管理。在业务流程改造方面,将流程再造并分解为5个步骤进行优化。在岗责机制方面,建议在市局成立数据处理中,拓展信息中心职能,强化信息采集和信息处理对税源管理的重要性。同时,成立纳税评估局,加强对信息资源分析工作的转化利用。调整征管处、计划财务处和稽查管理处的职能,更好的从业务环节规范信息采集和转化利用工作。
Tax-Sources Management System Research based on Flow of Information, referring to the related current management theories and process reengineering, depicts the contents of research on construction and application of tax-sources management system in Chinese tax management; analyzes the current conditions and existing problems in tax-sources management. It raises the new concept, contents and historic development of tax-sources management. It also, taking the local tax in the city of Xi'an as an example, discusses the method to construct tax-source system supported by information technology and directed by flow of information in order to realize the scientific and delicate management of tax sources.
In recent years, with the reform on tax collection and management becoming deeper, the new type of tax income management system supported by informationization has been in operation. The quality and efficiency of tax collection and management has been improved greatly. Tax income also takes on a new look of stable increasing. However, with the development of socialist marketing economic system and coming of cyber era, tax sources are distributed in more and more areas, meanwhile, the mobility and concealment of tax sources are increased as well, such as cross-border, cross-area and cross-department businesses becoming more and more. Current method of collecting and management of taxes are still in stagnant, which causes that there is no effective way to control the change of tax sources. Furthermore, because the base number of tax sources is not clear, a large number of tax sources can not be changed into tax income and finally they are lost. In order to change this situation, the State Administration of Taxation has made a new explanation and clarification on the guidance and management principles of tax collection and management, which stresses that the focus of the tax collection and management should be moved toward the most front section---tax sources part, that is, focus on tax income management should be changed into focus on tax sources management. The tax income is achieved by the promotion on the management of tax sources. Tax sources management become the core and basis of tax collection and management. Therefore, it is totally necessary to make the research and discussion on tax-source management in this period.
This essay is an application research. It, firstly, analyzes the practical experiences, home or abroad, in tax-source management. Then it studies the concept, contents, historic changes and the process of tax informationization. It, referring to the theories of public management and process reengineering, puts forward the idea that the construction of a new type of tax-source management procedure should start from tax information flow. The article sets Xi'an Taxation Bureau as an example, designs tax-source management flow charts and business systems. The writer hopes that the research may give reference to Chinese tax-source system management and give contribution to the idea "Information Administrates Tax" proposed by State Administration of Taxation as well.
在此背景下,本文在公共管理、信息化治理理论及流程再造理论研究的基础上,对中国税务管理中的税源管理实践进行了分析和总结,分析了现有税源管理存在的问题,探讨了基于信息流的税源管理模式应该如何建立的问题。
论文提出了基于信息流为基础的税源管理新模式,应注重对税源信息的采集、整理和利用。加强税源信息在税务机关内部的交叉验证和分析利用,实现信息在税务系统的跨部门共享利用,从而发挥税收数据从信息到决策的作用。同时,基于信息流为基础的税源管理模式,还应按照信息流运转的要求,改造业务流程和健全税源管理岗责机制,解决当前非信息流模式下的税收征管工作不能掌握税源信息发展变化,税收宏观管理和微观管理缺乏有效监控的问题。综上,论文得出了税源管理模式的构建包含对税源信息的管理、对业务流程的改造和相应的岗责机制的建立三个部分的观点。
最后,论文选取了中国税务系统城市级税务机关——西安市地方税务局税源管理模型进行分析研究和设计验证。按照基于信息流为基础的税源管理模式的要求,在税源信息的管理方面,建立市局统一的数据处理平台,研发税务决策支持系统以实现软件管理。在业务流程改造方面,将流程再造并分解为5个步骤进行优化。在岗责机制方面,建议在市局成立数据处理中,拓展信息中心职能,强化信息采集和信息处理对税源管理的重要性。同时,成立纳税评估局,加强对信息资源分析工作的转化利用。调整征管处、计划财务处和稽查管理处的职能,更好的从业务环节规范信息采集和转化利用工作。
Tax-Sources Management System Research based on Flow of Information, referring to the related current management theories and process reengineering, depicts the contents of research on construction and application of tax-sources management system in Chinese tax management; analyzes the current conditions and existing problems in tax-sources management. It raises the new concept, contents and historic development of tax-sources management. It also, taking the local tax in the city of Xi'an as an example, discusses the method to construct tax-source system supported by information technology and directed by flow of information in order to realize the scientific and delicate management of tax sources.
In recent years, with the reform on tax collection and management becoming deeper, the new type of tax income management system supported by informationization has been in operation. The quality and efficiency of tax collection and management has been improved greatly. Tax income also takes on a new look of stable increasing. However, with the development of socialist marketing economic system and coming of cyber era, tax sources are distributed in more and more areas, meanwhile, the mobility and concealment of tax sources are increased as well, such as cross-border, cross-area and cross-department businesses becoming more and more. Current method of collecting and management of taxes are still in stagnant, which causes that there is no effective way to control the change of tax sources. Furthermore, because the base number of tax sources is not clear, a large number of tax sources can not be changed into tax income and finally they are lost. In order to change this situation, the State Administration of Taxation has made a new explanation and clarification on the guidance and management principles of tax collection and management, which stresses that the focus of the tax collection and management should be moved toward the most front section---tax sources part, that is, focus on tax income management should be changed into focus on tax sources management. The tax income is achieved by the promotion on the management of tax sources. Tax sources management become the core and basis of tax collection and management. Therefore, it is totally necessary to make the research and discussion on tax-source management in this period.
This essay is an application research. It, firstly, analyzes the practical experiences, home or abroad, in tax-source management. Then it studies the concept, contents, historic changes and the process of tax informationization. It, referring to the theories of public management and process reengineering, puts forward the idea that the construction of a new type of tax-source management procedure should start from tax information flow. The article sets Xi'an Taxation Bureau as an example, designs tax-source management flow charts and business systems. The writer hopes that the research may give reference to Chinese tax-source system management and give contribution to the idea "Information Administrates Tax" proposed by State Administration of Taxation as well.
引文
①引自宋兰.大力推进信息管税全面提高税收征管和科技工作水平.全国税收征管和科技工作会议文件,2009(6).
②引自侯全利.和谐税务管理体系建设的信息化支撑探讨[M].北京：中国税务出版社,2010
③引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
④引自《关于加强税源管理的思考》/吉林国家税务局.—.2009.
⑤引自《关于加强税源管理的思考》/吉林国家税务局.—.2009.
⑥引自GatesB.Business the speed of Thought:Using a Digital Nervous system[M].London:Penguin Books 1999.
⑦引自《2009年西安地税税收发展报告》2009,第4期
[1]《信息化条件下的税收征管流程再造的思考》/江小晖康延东.走进“金税工程”：税务信息化论文集-北京中国税务出版社,2009,12
⑧引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
⑧引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
⑩引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
11引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
12引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
13引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
14引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
[1]谢旭人.中国税收管理[M].北京：中国税务出版社,2007：45-152.
[2]周宏仁.信息化论之六：关于信息社会的讨论[J].北京：信息系统工程,2009(6).
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[33]刘峰.论我国纳税服务体系的重建[D].济南：山东大学,2005.
[38](澳)欧文.E.休斯.公共管理导论[M]张成福,王学栋等译.北京：中国人民大学出版社,2007.
[39]西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
[40]王道树,董丽红.英国税收微观模拟模型简介及启示[J].税务研究,2009(8)：42-51.
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[44]倪红日,谭炖阳.我国税制改革和法制建设30年历程及经验[J].税务研究,2008(10)：3-5.
[45]宋兰.大力推进信息管税全面提高税收征管和科技工作水平.全国税收征管和科技工作会议文件,2009(6).
[46]尹淑平.借鉴COSC风险管理理论提高我国税收遵从风险管理水平[J].税务研究,2008(12).
[47]郭云龙,刘怡.构建双平台支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式西安市地方税务局课题组.2009：2-12.
[48]GatesB. Business the speed of Thought:Using a Digital Nervous system[M]. London:Penguin Books 1999.
②引自侯全利.和谐税务管理体系建设的信息化支撑探讨[M].北京：中国税务出版社,2010
③引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
④引自《关于加强税源管理的思考》/吉林国家税务局.—.2009.
⑤引自《关于加强税源管理的思考》/吉林国家税务局.—.2009.
⑥引自GatesB.Business the speed of Thought:Using a Digital Nervous system[M].London:Penguin Books 1999.
⑦引自《2009年西安地税税收发展报告》2009,第4期
[1]《信息化条件下的税收征管流程再造的思考》/江小晖康延东.走进“金税工程”：税务信息化论文集-北京中国税务出版社,2009,12
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⑧引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
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11引自西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
12引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
13引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
14引自《构建“双平台”支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式》/西安市地方税务局课题组.—.2009.
[1]谢旭人.中国税收管理[M].北京：中国税务出版社,2007：45-152.
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[8]孙玉霞.税收遵从：理论与实证[M].北京：社会科学文献出版社,2008：11-19.
[9]林天义.关于加强税源监控的思考[J].税务研究,2008(12)：85-86.
[10]薛海骏,唐保华.第三方信息在税源分析中的运用[EB/OL]. http://www.js-n-tax.gov.cn/html/2009/03/11/156687.shtml,2009-03-11.
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[13]广东省地方税收研究会课题组.税收信息化与信息化税收研究.走进“金税工程”税务信息化论文集[A+C].北京：中国税务出版社,2010：334-346.
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[20]陈明亮.客户关系管理的基本观点[J].机械工业信息与网络,2005(2).
[21]睿商在线.基于CRM理论构建中国特色电子政务系统[EB/OL]. http://industry.ccidnet.com/art/18427/20090223/1685349_2.html,2009-2-23.
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[37]张艳.新公共服务理论视角下的我国纳税服务问题研究[D].武汉：华中师范大学,2006.
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[39]西安市地方税务局.税收发展报告[R].西安：2009第3期.
[40]王道树,董丽红.英国税收微观模拟模型简介及启示[J].税务研究,2009(8)：42-51.
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[42]崔文秀.实现税务组织绩效管理的探讨[J].税务研究,2008(10)：24-25.
[43]许建国,李波.改革开放30年来税收理论发展的历程[J].税务研究,2008(10)：3-8.
[44]倪红日,谭炖阳.我国税制改革和法制建设30年历程及经验[J].税务研究,2008(10)：3-5.
[45]宋兰.大力推进信息管税全面提高税收征管和科技工作水平.全国税收征管和科技工作会议文件,2009(6).
[46]尹淑平.借鉴COSC风险管理理论提高我国税收遵从风险管理水平[J].税务研究,2008(12).
[47]郭云龙,刘怡.构建双平台支撑的,以税源管理为核心的税收管理新模式西安市地方税务局课题组.2009：2-12.
[48]GatesB. Business the speed of Thought:Using a Digital Nervous system[M]. London:Penguin Books 1999.