我国注册会计师行业监管模式研究
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摘要
近年来，我国证券市场上的一系列造假事件几乎都与注册会计师有关，注册会计师行业的监管问题已经成为了公众关心的焦点。
本文以国际上三种基本的注册会计师行业监管模式为研究基础，结合我国注册会计师行业监管的历史和现状，从发展的角度对我国注册会计师行业的监管问题进行了深入、系统的研究，提出了一套以自律监管为主，以政府监管为辅，二者相互配合，优势互补、共同发展的注册会计师行业监管之路。论文分析和对比了不同的监管模式的优缺点，系统研究了我国注册会计师行业监管的历史和现状，提出加强行业自律监管是今后监管模式改革的重点，并同时指出了加强行业自律监管的具体建议和措施。
论文的研究成果对于我国现阶段正在进行的注册会计师行业监管改革有一定的借鉴意义，对于理论研究工作也具有一定的参考价值。
In recent years, there were so many malpractice cases in our country's security market, most of which were connected with the certified public accounts (CPA) in some way. The career management of the CPA has become the focus of the public.
This thesis has carried on the comparatively systematic research to the history and the present conditions of the CPA career management in our country, and brought forward the measures and suggestions for improvement, based on the three fundamental management mode of the CPA. The measures focused on the self-discipline aspect assisting with the governmental management.
Thesis research results can be helpful for the on-gonging improvement on the CPA career management of our country. And it also can be certain reference value to the theory research.
本文以国际上三种基本的注册会计师行业监管模式为研究基础，结合我国注册会计师行业监管的历史和现状，从发展的角度对我国注册会计师行业的监管问题进行了深入、系统的研究，提出了一套以自律监管为主，以政府监管为辅，二者相互配合，优势互补、共同发展的注册会计师行业监管之路。论文分析和对比了不同的监管模式的优缺点，系统研究了我国注册会计师行业监管的历史和现状，提出加强行业自律监管是今后监管模式改革的重点，并同时指出了加强行业自律监管的具体建议和措施。
论文的研究成果对于我国现阶段正在进行的注册会计师行业监管改革有一定的借鉴意义，对于理论研究工作也具有一定的参考价值。
In recent years, there were so many malpractice cases in our country's security market, most of which were connected with the certified public accounts (CPA) in some way. The career management of the CPA has become the focus of the public.
This thesis has carried on the comparatively systematic research to the history and the present conditions of the CPA career management in our country, and brought forward the measures and suggestions for improvement, based on the three fundamental management mode of the CPA. The measures focused on the self-discipline aspect assisting with the governmental management.
Thesis research results can be helpful for the on-gonging improvement on the CPA career management of our country. And it also can be certain reference value to the theory research.
引文
1、萧英达，张继勋，刘志远·《国际比较审计》·立信会计出版社，2000
2、郑兴良·《社会审计主体》·经济管理出版社1998
3、汤云为，储一昀，宋良荣·《现代管理审计》．立信会计出版社，2001
4、石爱中，胡继荣／著·《审计研究》·经济科学出版社，2002
5、徐政旦，谢荣，朱荣恩，唐清亮／著·《审计研究前沿》·上海财经大学出版社，2002
6、辜飞南，李若山，徐林倩丽·《现代中国审计学——电子数据下的审计实务》·中国时代经济出版社，2002
7、李树华·《审计独立性的提高与审计市场的背离》·上海三联书店，2000
8、文光伟·《注册会计师的法律责任》·企业管理出版社，2002
9、中国注册会计师协会专业标准部·《政府监管与行业自律相结合是注册会计师行业健康发展的有力保证——英美注册会计师管理模式对我国的启示》·《中国注册会计师》2001年3月号
10、中国注册会计师协会课题组·《自我管制、政府管制与独立管制——注册会计师行业管理模式比较研究》·《中国注册会计师》2001年2月号
11、葛家澍，黄世忠·《安然事件的反思——对安然公司会计审计问题的剖析》·《中国注册会计师》2002年2月号
12、郝振平·《审计监管体系的构建与完善》·《审计研究》2001年第6期
13、谢德仁·《注册会计师行业管制模式的国际比较》·《审计研究》2001年第4期
2、郑兴良·《社会审计主体》·经济管理出版社1998
3、汤云为，储一昀，宋良荣·《现代管理审计》．立信会计出版社，2001
4、石爱中，胡继荣／著·《审计研究》·经济科学出版社，2002
5、徐政旦，谢荣，朱荣恩，唐清亮／著·《审计研究前沿》·上海财经大学出版社，2002
6、辜飞南，李若山，徐林倩丽·《现代中国审计学——电子数据下的审计实务》·中国时代经济出版社，2002
7、李树华·《审计独立性的提高与审计市场的背离》·上海三联书店，2000
8、文光伟·《注册会计师的法律责任》·企业管理出版社，2002
9、中国注册会计师协会专业标准部·《政府监管与行业自律相结合是注册会计师行业健康发展的有力保证——英美注册会计师管理模式对我国的启示》·《中国注册会计师》2001年3月号
10、中国注册会计师协会课题组·《自我管制、政府管制与独立管制——注册会计师行业管理模式比较研究》·《中国注册会计师》2001年2月号
11、葛家澍，黄世忠·《安然事件的反思——对安然公司会计审计问题的剖析》·《中国注册会计师》2002年2月号
12、郝振平·《审计监管体系的构建与完善》·《审计研究》2001年第6期
13、谢德仁·《注册会计师行业管制模式的国际比较》·《审计研究》2001年第4期