县级政府财政收支自主性研究
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摘要
本文结合财政分权理论、公共选择理论，按照提出问题、分析问题的思路，形成了对县级政府财政收支自主性问题的研究框架，包括导论、五个章节以及结论共七个部分。
第一部分为导论，任务是基于研究背景确定本文的研究问题及研究意义，以使整个论文在逻辑上保持一致。第二部分是理论选择与分析框架。在界定基本概念，确定基本理论选择的基础上，对相关研究进行文献述评，交代研究方法，并确定本研究的基本分析框架。第三部分对中国县级政府的财政体制进行了概述，首先梳理了我国财政体制的改革轨迹，在此基础上对县级政府的财权事权、收入构成与支出分类进行描述归纳，并介绍了事权财权划分的国际趋势。第四部分主要对H县在财政收入组织中的自主性进行描述，首先介绍了H县的财权，继而对财政收入的规模和结构进行分析。其次，分析了H县在扩大财政收入过程中所采取的策略，通过向上与向下两个维度进行分析探讨。第五部分重点对H县财政支出中的自主性进行了描述，首先介绍了H县的事权，继而对财政支出的结构与规模进行分析，发现H县的财政支出呈现出软-硬二元化的特征。其次，分别对H县在软硬支出安排中的策略选择进行描述分析。第六部分是论文的核心部分，主要是通过SAF框架，对县级财政收支中的自主性状况进行解释说明，试图从制度层面、行动者层面以及场域层面分析收支自主性的内在成因。本文的最后一部分是结论。在对前文进行总结的同时，对我国未来公共财政体制的建立提出了对策建议。
The county governments play an important role in the governance of Chinesepublic affairs. The county empowering and strengthening Reform that has been carriedout in recent years improves the financial capabilities of county governance, such as thescale of the county revenue and outlay are larger than before. China conducted greatreform on taxation division. The central government has established a money transfersystem through dividing taxation type, differentiating rights, and partaking authorities.It reorganized and identified financial system on both central and local governments.The reform on taxation division objectively reduced the financing ability of countygovernments. The behavior scale and management rights have been enhanced with thedevelopment of national transfer ability. However, county governments are also limitedby certain factors due during social transformation process. In the period, financialsystem is incomplete and governmental relationships have not been properly deal with.On the purpose to pursue max profits, county governments play dual roles during theprocess of financial income and expenditure. Limitation is linked with encourage whileregulation is combined with irregulation. County governments conduct proper strategyin accordance with autonomy and centralization and thus evaluates specific behaviorallogistic. They also make efforts to gain more financial autonomy after havingindependent position.
Fiscal decentralization makes the county fiscal autonomy possible. Based on the assumption of “rational man”, this paper asserts that the country-level government hasits special preferences, which push the country-level government to seek larger fiscalresources and get greater autonomy in its fiscal governance. As a qualitative research,this paper analyzes the strategies the country-level government takes in its revenueorganizing and the constraints in its spending. This dissertation analyzes strategychoosing and behavioral flexibility on the background of existing transparent systemand regulation on county level. It is based on financial income and expenditure focusingon autonomy research as key point. It demonstrates the factors that limit or encourageincome and expenditure on county level. It analyzes the deep reasons by SAFframework-system, behaviors, and filed combined with autonomy theory and publicchoice theory. This dissertation uses case study to analyze County H on autonomousbehaviors on organizing financial income and expenditure. It comes to the conclusionsthat the existing financial autonomy system is inefficient. The autonomy, due to thedrawbacks of present system, encourages economic development and enhancesgovernmental financial ability to some extent. On the other hand, financial autonomyhas certain disadvantages. It will cause waste of financial funds, disordered economicdevelopment, and inefficient public supply. The county financial system can bepromoted in accordance with the following three conditions including identifying localgovernment behavioral framework, consolidating regulation, and enhancing autonomy.In doing this, financial system can be focused on public and social aspects.
In fiscal governance, local governments play a very important role in the politicaland economical system, which are taken as key factors for understanding and improvingfiscal governance. How to cultivate, to promote local spirits and how to get incentivesright in local governance are important issues to fiscal researchers. As a complicateproblem, the cultivation and promotion of local spirits need fiscal decentralization andright incentives for central and local government in China. This paper analyzes thepositive role, its condition and limits of local spirits in Chinese fiscal governance.Finally, this paper provides approaches to perfect formal fiscal institution to contribute to cultivate and to promote local spirits in Chinese fiscal governance. According to theanalysis, this paper asserts that the county-level government fiscal has a double nature,namely the expansionary and non-normative characteristic in its revenue organizing andthe constraints characteristic in its spending. Theoretically, fiscal decentralization worksonly when the country-level government has enough fiscal autonomy andinstitutionalized behaviors. Finally, this paper provides some approaches to perfectChinese fiscal institution to make full use of the country-level government fiscalautonomy.
第一部分为导论，任务是基于研究背景确定本文的研究问题及研究意义，以使整个论文在逻辑上保持一致。第二部分是理论选择与分析框架。在界定基本概念，确定基本理论选择的基础上，对相关研究进行文献述评，交代研究方法，并确定本研究的基本分析框架。第三部分对中国县级政府的财政体制进行了概述，首先梳理了我国财政体制的改革轨迹，在此基础上对县级政府的财权事权、收入构成与支出分类进行描述归纳，并介绍了事权财权划分的国际趋势。第四部分主要对H县在财政收入组织中的自主性进行描述，首先介绍了H县的财权，继而对财政收入的规模和结构进行分析。其次，分析了H县在扩大财政收入过程中所采取的策略，通过向上与向下两个维度进行分析探讨。第五部分重点对H县财政支出中的自主性进行了描述，首先介绍了H县的事权，继而对财政支出的结构与规模进行分析，发现H县的财政支出呈现出软-硬二元化的特征。其次，分别对H县在软硬支出安排中的策略选择进行描述分析。第六部分是论文的核心部分，主要是通过SAF框架，对县级财政收支中的自主性状况进行解释说明，试图从制度层面、行动者层面以及场域层面分析收支自主性的内在成因。本文的最后一部分是结论。在对前文进行总结的同时，对我国未来公共财政体制的建立提出了对策建议。
The county governments play an important role in the governance of Chinesepublic affairs. The county empowering and strengthening Reform that has been carriedout in recent years improves the financial capabilities of county governance, such as thescale of the county revenue and outlay are larger than before. China conducted greatreform on taxation division. The central government has established a money transfersystem through dividing taxation type, differentiating rights, and partaking authorities.It reorganized and identified financial system on both central and local governments.The reform on taxation division objectively reduced the financing ability of countygovernments. The behavior scale and management rights have been enhanced with thedevelopment of national transfer ability. However, county governments are also limitedby certain factors due during social transformation process. In the period, financialsystem is incomplete and governmental relationships have not been properly deal with.On the purpose to pursue max profits, county governments play dual roles during theprocess of financial income and expenditure. Limitation is linked with encourage whileregulation is combined with irregulation. County governments conduct proper strategyin accordance with autonomy and centralization and thus evaluates specific behaviorallogistic. They also make efforts to gain more financial autonomy after havingindependent position.
Fiscal decentralization makes the county fiscal autonomy possible. Based on the assumption of “rational man”, this paper asserts that the country-level government hasits special preferences, which push the country-level government to seek larger fiscalresources and get greater autonomy in its fiscal governance. As a qualitative research,this paper analyzes the strategies the country-level government takes in its revenueorganizing and the constraints in its spending. This dissertation analyzes strategychoosing and behavioral flexibility on the background of existing transparent systemand regulation on county level. It is based on financial income and expenditure focusingon autonomy research as key point. It demonstrates the factors that limit or encourageincome and expenditure on county level. It analyzes the deep reasons by SAFframework-system, behaviors, and filed combined with autonomy theory and publicchoice theory. This dissertation uses case study to analyze County H on autonomousbehaviors on organizing financial income and expenditure. It comes to the conclusionsthat the existing financial autonomy system is inefficient. The autonomy, due to thedrawbacks of present system, encourages economic development and enhancesgovernmental financial ability to some extent. On the other hand, financial autonomyhas certain disadvantages. It will cause waste of financial funds, disordered economicdevelopment, and inefficient public supply. The county financial system can bepromoted in accordance with the following three conditions including identifying localgovernment behavioral framework, consolidating regulation, and enhancing autonomy.In doing this, financial system can be focused on public and social aspects.
In fiscal governance, local governments play a very important role in the politicaland economical system, which are taken as key factors for understanding and improvingfiscal governance. How to cultivate, to promote local spirits and how to get incentivesright in local governance are important issues to fiscal researchers. As a complicateproblem, the cultivation and promotion of local spirits need fiscal decentralization andright incentives for central and local government in China. This paper analyzes thepositive role, its condition and limits of local spirits in Chinese fiscal governance.Finally, this paper provides approaches to perfect formal fiscal institution to contribute to cultivate and to promote local spirits in Chinese fiscal governance. According to theanalysis, this paper asserts that the county-level government fiscal has a double nature,namely the expansionary and non-normative characteristic in its revenue organizing andthe constraints characteristic in its spending. Theoretically, fiscal decentralization worksonly when the country-level government has enough fiscal autonomy andinstitutionalized behaviors. Finally, this paper provides some approaches to perfectChinese fiscal institution to make full use of the country-level government fiscalautonomy.
引文
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②此部分已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境.财经问题研究.2012,(1):89-94.
③此部分已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境.财经问题研究.2012,(1):89-94.
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④表1参见黄君洁.财政分权与经济增长关系的文献综述[J].产经评论.2010,(2):114-126.
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③国务院关于实行分税制财政管理体制的决定.湖北政报.1994.2.1.
①国务院关于实行分税制财政管理体制的决定.湖北政报.1994.2.1.
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①王春娟.县治的财政基础及其变化[D].华中师范大学博士论文.2007.4.
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①王春娟.县治的财政基础及其变化[D].华中师范大学博士论文.2007.4.
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①王刚.地方财政支出结构与经济发展的实证研究——基于山东省面板数据的分析[J].山东经济战略研究.2009,(10):54-56.
①对H县财政局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县城建局局长的访谈.材料编号hkcjj20101201.
①对H县财政局预算股股长的访谈,材料编号hkczj20101102.
①对H县非税收入局局长的访谈.材料编号hkfsj20101301.
①对H县财政局局长访谈.材料编号hkczj20101101.
①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
①徐轶,谢欣.地方财政项目配套资金问题初探[J].地方财政研究.2009,(5):46-47.
②参见J市财政监督检查局的《关于对J市部分水利专项资金跟踪监督检查情况的汇报》.
①徐轶,谢欣.地方财政项目配套资金问题初探[J].地方财政研究.2009,(5):46-47.
②参见J市财政监督检查局的《关于对J市部分水利专项资金跟踪监督检查情况的汇报》.
③对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
①对H县商务局副局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②摘自《H县招商引资奖励规定》.
③对H县工业园某主任的访谈.材料编号hkgyy20101901.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
①对J市财政局办公室主任的访谈.材料编号jjczj1501.
②对H县政府办公室主任的访谈.材料编号hkzfbgs20101601.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
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①对H县开发区主任的访谈.材料编号hkkfq20101701.
②图片来自张照,王德.我国城市基础设施建设资金运作模式研究[J].城市规划.2009,(3):9-16.
①对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
②对H县城建局某局长的访谈.材料编号hkcjj20101201.
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①对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
②对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
①对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
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①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
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②本节内容已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
①本节内容已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
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①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
①对H县某分管县长的访谈.材料编号hkxz20101801
①对H县某分管县长的访谈.材料编号hkxz20101801.
②对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
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①财政部对于9000亿元的“三公”支出给予反驳,称仅为1201亿.
①研究表明,1994年以来的财政分权显著推升了政府基本建设支出份额,而减少了政府科教文卫支出份额.重要的是,分权对两者的影响不仅在方向上完全相反,而且随着竞争的升级影响还在加强.对于基本建设支出,地方越分权,政府基本建设投资份额越大;同时竞争越激烈的地方分权对基本建设投资比例的正面影响越强.相形之下,分权对科教文卫支出的影响则有些微妙.地区竞争的升级使得地方政府更倾向于忽视在人力资本和公共服务上的支出.参见傅勇、张晏.中国式分权与财政支出结构偏向:为增长而竞争的代价[J].管理世界.2007,(3):4-13.
②对H县主管经济县长的访谈.材料编号.hkxz20101802.
①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县政府办公室主任的访谈.材料编号hkzfbgs20101601.
①马玮.“形象工程”“政绩工程”的成因及治理对策[J].徐州教育学院学报.2004,(3):1-3.
①对H县非税局局长的访谈.材料编号hkfsj20101301..
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①图片来自张照,王德.我国城市基础设施建设资金运作模式研究[J].城市规划.2009,(3):9-16.
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①王春娟.县治的财政基础及其变化[D].华中师范大学博士论文.2007.4.
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①对H县财政局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县城建局局长的访谈.材料编号hkcjj20101201.
①对H县财政局预算股股长的访谈,材料编号hkczj20101102.
①对H县非税收入局局长的访谈.材料编号hkfsj20101301.
①对H县财政局局长访谈.材料编号hkczj20101101.
①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
①徐轶,谢欣.地方财政项目配套资金问题初探[J].地方财政研究.2009,(5):46-47.
②参见J市财政监督检查局的《关于对J市部分水利专项资金跟踪监督检查情况的汇报》.
①徐轶,谢欣.地方财政项目配套资金问题初探[J].地方财政研究.2009,(5):46-47.
②参见J市财政监督检查局的《关于对J市部分水利专项资金跟踪监督检查情况的汇报》.
③对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
①对H县商务局副局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②摘自《H县招商引资奖励规定》.
③对H县工业园某主任的访谈.材料编号hkgyy20101901.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
②对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
①对J市财政局办公室主任的访谈.材料编号jjczj1501.
②对H县政府办公室主任的访谈.材料编号hkzfbgs20101601.
①对H县商务局某局长的访谈.材料编号hkswj20101401.
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①对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
②对H县城建局某局长的访谈.材料编号hkcjj20101201.
③对H县城建局某局长的访谈.材料编号hkcjj20101201.
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①对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
②对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
①对H县非税管理局某局长的访谈.hkffj20101301.
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①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
①李一花.中国县乡财政运行及解困研究[M].北京:社会科学文献出版社,2008,(11):78-82.
②本节内容已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
①本节内容已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
①何逢阳.扩权改革中县级政府财政收支策略研究——以G县为例[M].上海:上海人民出版社,2011.
①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
①对H县某分管县长的访谈.材料编号hkxz20101801
①对H县某分管县长的访谈.材料编号hkxz20101801.
②对H县财政局预算股股长的访谈.材料编号hkczj20101102.
①陈共.财政学[M].北京:中国人民大学出版社,2007:103.
①财政部对于9000亿元的“三公”支出给予反驳,称仅为1201亿.
①研究表明,1994年以来的财政分权显著推升了政府基本建设支出份额,而减少了政府科教文卫支出份额.重要的是,分权对两者的影响不仅在方向上完全相反,而且随着竞争的升级影响还在加强.对于基本建设支出,地方越分权,政府基本建设投资份额越大;同时竞争越激烈的地方分权对基本建设投资比例的正面影响越强.相形之下,分权对科教文卫支出的影响则有些微妙.地区竞争的升级使得地方政府更倾向于忽视在人力资本和公共服务上的支出.参见傅勇、张晏.中国式分权与财政支出结构偏向:为增长而竞争的代价[J].管理世界.2007,(3):4-13.
②对H县主管经济县长的访谈.材料编号.hkxz20101802.
①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
②对H县政府办公室主任的访谈.材料编号hkzfbgs20101601.
①马玮.“形象工程”“政绩工程”的成因及治理对策[J].徐州教育学院学报.2004,(3):1-3.
①对H县非税局局长的访谈.材料编号hkfsj20101301..
①张照,王德.我国城市基础设施建设资金运作模式研究[J].城市规划.2009,(3):9-16.
①图片来自张照,王德.我国城市基础设施建设资金运作模式研究[J].城市规划.2009,(3):9-16.
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①对H县财政局局长的访谈.材料编号hkczj20101101.
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①本节已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
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①周黎安.中国地方官员的晋升锦标赛模式研究[J].经济研究.2007,(7):36-50.
②本节已发表.曹静.县域财政自主治理的行为逻辑与制度困境[J].财经问题研究.2012,(1):89-94.
③重奖重惩可分为自为式重奖重惩与他为式重奖重惩,这两种不同的奖惩方式对地方官员的激励效果肯定不同.
①孙立平.重启改革难在如何走出转型陷阱.http://blog.sina.com.
②孙立平.重启改革难在如何走出转型陷阱.http://blog.sina.com.
③孙立平.重启改革难在如何走出转型陷阱.http://blog.sina.com.
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②李韬,王佳.自主性、裁量权与公共管理者的责任[J].中国行政管理.2010,(10):57-60.
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①樊红敏.双轨政治:关系与县域政治运作——河南省H市观察.甘肃理论学刊.2008,(4):21-26.
①樊红敏.双轨政治:关系与县域政治运作——河南省H市观察.甘肃理论学刊.2008,(4):21-26.
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