我国上市银行信息披露法律制度研究
|
摘要
及时、有效的信息披露不仅是有效银行监管的重要部分，也是促进银行提高经营绩效的推动力，加强银行透明度已成为国际银行业的共识。同时信息披露是各国证券法的基石，上市公司的信息披露是证券市场健康发展的重要保证，也是投资者做出合理投资决策的重要依据。上市商业银行作为上市公司和商业银行，建立并完善信息披露制度成为其重要义务和提高经营绩效的原动力。
本论文从信息经济学和价值论的角度分析了上市银行信息披露的必要性，通过对我国规范上市银行信息披露法律的历史沿革的回顾，揭示了我国上市银行信息披露的内容以及所存在的缺陷。对比巴塞尔协议和银行业发达国家和地区的信息披露法律制度，对我国上市银行信息披露提出建议，以不断完善我国上市银行信息披露法律制度，降低金融风险，维护我国金融市场健康有序运行。
Timely and valid information disclosure mechanism is not only an important part of effective bank supervision, but also the important impetus to performance improvement of bank operation. Strengthening the transparency of bank system operation has gained general acceptability all over the international bank industry. Meanwhile information disclosure mechanism is the base of securities law of all countries. Information disclosure of listed companies is not only an important guarantee of healthy development of securities law, but also an important basis that investors make reasonable investment decision. Therefore establishing and improving information disclosure mechanism is its important duty and important impetus to performance improvement of bank operation for listed commercial banks as listed companies and commercial banks.
From the combinative perspective of information economics and value theory, this thesis makes analysis of necessity of listed commercial banks. It demonstrates contents and shortcomings of law system of information disclosure in our country by looking back the history of law system of information disclosure. This thesis aims to give advice to legal system of listed banks of our country in comparison with Basel agreements and legal system of developed countries so as to reduce financial risks and maintain the healthy and orderly operation of our financial market.
本论文从信息经济学和价值论的角度分析了上市银行信息披露的必要性，通过对我国规范上市银行信息披露法律的历史沿革的回顾，揭示了我国上市银行信息披露的内容以及所存在的缺陷。对比巴塞尔协议和银行业发达国家和地区的信息披露法律制度，对我国上市银行信息披露提出建议，以不断完善我国上市银行信息披露法律制度，降低金融风险，维护我国金融市场健康有序运行。
Timely and valid information disclosure mechanism is not only an important part of effective bank supervision, but also the important impetus to performance improvement of bank operation. Strengthening the transparency of bank system operation has gained general acceptability all over the international bank industry. Meanwhile information disclosure mechanism is the base of securities law of all countries. Information disclosure of listed companies is not only an important guarantee of healthy development of securities law, but also an important basis that investors make reasonable investment decision. Therefore establishing and improving information disclosure mechanism is its important duty and important impetus to performance improvement of bank operation for listed commercial banks as listed companies and commercial banks.
From the combinative perspective of information economics and value theory, this thesis makes analysis of necessity of listed commercial banks. It demonstrates contents and shortcomings of law system of information disclosure in our country by looking back the history of law system of information disclosure. This thesis aims to give advice to legal system of listed banks of our country in comparison with Basel agreements and legal system of developed countries so as to reduce financial risks and maintain the healthy and orderly operation of our financial market.
引文
[1]胡蓉，《我国商业银行信息披露法律研究》，湖南大学硕士论文，2003
[2]马裕丰，《商业银行信息披露研究》，人民大学博士论文，2001
[3]齐斌，证券市场信息披露法律制度，法律出版社，2000年第一版
[4]李金泽，银行业法律热点难点问题探索，中国检察出版社，2004
[5]吴志攀，香港商业银行与法律，中国法制出版社，1994年
[6]陈元，美国银行业监管，中国金融出版社，1998年第二版
[7]高如星，王敏祥，美国证券法，法律出版社，2000年第一版
[8]周林，世界银行业监管，上海财经大学出版社，1998年
[9]杨卫红，商业银行监管比较，民主与建设出版社，1998年
[10]陈晓敏，王晓秋，彭海燕，美国银行法，法律出版社，2000年
[11]胡弈明，任重道远的我国商业银行信息披露规范化问题，金融与保险，2002年第9期
[12]胡弈明，商业银行信息披露：巴塞尔原则及对我国的指导意义，会计研究，2001第9期
[13]夏博辉，中国商业银行信息披露的历史与现状，金融会计，2003年第7期
[14]龚佳，徐扬眉，商业银行信息披露的法律透视，新金融，2001年第9期
[15]饶艳超，陈建勇，国内商业银行与香港银行财务信息披露的制度的对比与借鉴，上海金融，2002年第8期
[16]徐洁勤，规范业务管理，控制交易风险，中国金融，2004年第5期
[17]秦辉，彭述平，加强制度建设，防范集团客户授信风险，中国金融，2003年第22期
[18]史东明，巴塞尔新资本协议于我国商业银行风险管理，中国金融，2003年13期
[19]刘定华，胡蓉，我国商业银行信息披露法律制度功能解析，湖南社会科学，2003年第2期
[20][美]博登海默，法理学：法律哲学与法律方法，中国政法大学出版社，1999第一版
[21]应飞虎，信息如何影响法律----对法律基于信息视角的阐述，法学，2002第六期
[22]张文显，法理学，北京大学出版社，1999
[23]乔克裕，黎晓平，法律价值论，中国政法大学出版社，1991
[24]李步云，法理学，经济科学出版社，2001
[25]张忠军，证券市场信息披露制度的理论分析，金融法苑，1998年第12期
[26]徐杰，中国与德国银行法律制度，中国政法大学出版社，1999
[27]陈乐田，银行法，法律出版社，1999
[28]邓顺勇，上市银行信息披露研究，厦门大学硕士论文，2001
[29]中国证监会，商业银行招股说明书内容与格式特别规定，2000 商业银行财务报表附注特别规定，2000 商业银行年度报告内容与格式特别规定，2000
[30]中国证监会，公开发行证券的公司信息披露规范问答第4号：金融类公司境内外审计差异及利润分配基准
[31]中国证监会，公开发行证券的公司信息披露规范问答第5号：分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露
[32]中国财政部，金融企业会计制度，2001
[33]中国人民银行，商业银行信息披露暂行办法，2002
[34]中国银行业监督管理委员会，商业银行集团客户授信业务风险管理指引，2003
[35]中国银行业监督管理委员会，金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法，2004
[36]中国银行业监督管理委员会，商业银行与内部人和股东关联交易管理办法，2004
[37]中国银行业监督管理委员会，商业银行资本充足率管理办法，2004
[38]中国注册会计师协会，商业银行会计报表审计，2001
银行间函证程序，2001
[39]中国证监会，关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，2001 上市公司治理准则，2002
[40]中国人民银行，股份制商业银行公司治理指引，2002 股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引，2002
[41]Luc Laeven . Bank risk and deposit insurance . The World Bank Economic Review,2002,(16)
[42]William A Lovett. Banking and financial institutes law. ST Paulminn: West Group Publishing Co,1999
[43]Paul Krugman, What happen to Asia, Mimeo MIT, Cambridge,1998
[44]Jed Friedman, James Levinsohn. Impacts of Indonesia's financial crisis on househole welfare, The World Bank Economics Review,2002 (16)
[45]Geoger H .Hempel , Bank Management : text and cases, 1998,5th edition
[46]Joseph F. Sinkey, Commercial bank Financial management ,2002,6th edition
[2]马裕丰，《商业银行信息披露研究》，人民大学博士论文，2001
[3]齐斌，证券市场信息披露法律制度，法律出版社，2000年第一版
[4]李金泽，银行业法律热点难点问题探索，中国检察出版社，2004
[5]吴志攀，香港商业银行与法律，中国法制出版社，1994年
[6]陈元，美国银行业监管，中国金融出版社，1998年第二版
[7]高如星，王敏祥，美国证券法，法律出版社，2000年第一版
[8]周林，世界银行业监管，上海财经大学出版社，1998年
[9]杨卫红，商业银行监管比较，民主与建设出版社，1998年
[10]陈晓敏，王晓秋，彭海燕，美国银行法，法律出版社，2000年
[11]胡弈明，任重道远的我国商业银行信息披露规范化问题，金融与保险，2002年第9期
[12]胡弈明，商业银行信息披露：巴塞尔原则及对我国的指导意义，会计研究，2001第9期
[13]夏博辉，中国商业银行信息披露的历史与现状，金融会计，2003年第7期
[14]龚佳，徐扬眉，商业银行信息披露的法律透视，新金融，2001年第9期
[15]饶艳超，陈建勇，国内商业银行与香港银行财务信息披露的制度的对比与借鉴，上海金融，2002年第8期
[16]徐洁勤，规范业务管理，控制交易风险，中国金融，2004年第5期
[17]秦辉，彭述平，加强制度建设，防范集团客户授信风险，中国金融，2003年第22期
[18]史东明，巴塞尔新资本协议于我国商业银行风险管理，中国金融，2003年13期
[19]刘定华，胡蓉，我国商业银行信息披露法律制度功能解析，湖南社会科学，2003年第2期
[20][美]博登海默，法理学：法律哲学与法律方法，中国政法大学出版社，1999第一版
[21]应飞虎，信息如何影响法律----对法律基于信息视角的阐述，法学，2002第六期
[22]张文显，法理学，北京大学出版社，1999
[23]乔克裕，黎晓平，法律价值论，中国政法大学出版社，1991
[24]李步云，法理学，经济科学出版社，2001
[25]张忠军，证券市场信息披露制度的理论分析，金融法苑，1998年第12期
[26]徐杰，中国与德国银行法律制度，中国政法大学出版社，1999
[27]陈乐田，银行法，法律出版社，1999
[28]邓顺勇，上市银行信息披露研究，厦门大学硕士论文，2001
[29]中国证监会，商业银行招股说明书内容与格式特别规定，2000 商业银行财务报表附注特别规定，2000 商业银行年度报告内容与格式特别规定，2000
[30]中国证监会，公开发行证券的公司信息披露规范问答第4号：金融类公司境内外审计差异及利润分配基准
[31]中国证监会，公开发行证券的公司信息披露规范问答第5号：分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露
[32]中国财政部，金融企业会计制度，2001
[33]中国人民银行，商业银行信息披露暂行办法，2002
[34]中国银行业监督管理委员会，商业银行集团客户授信业务风险管理指引，2003
[35]中国银行业监督管理委员会，金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法，2004
[36]中国银行业监督管理委员会，商业银行与内部人和股东关联交易管理办法，2004
[37]中国银行业监督管理委员会，商业银行资本充足率管理办法，2004
[38]中国注册会计师协会，商业银行会计报表审计，2001
银行间函证程序，2001
[39]中国证监会，关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，2001 上市公司治理准则，2002
[40]中国人民银行，股份制商业银行公司治理指引，2002 股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引，2002
[41]Luc Laeven . Bank risk and deposit insurance . The World Bank Economic Review,2002,(16)
[42]William A Lovett. Banking and financial institutes law. ST Paulminn: West Group Publishing Co,1999
[43]Paul Krugman, What happen to Asia, Mimeo MIT, Cambridge,1998
[44]Jed Friedman, James Levinsohn. Impacts of Indonesia's financial crisis on househole welfare, The World Bank Economics Review,2002 (16)
[45]Geoger H .Hempel , Bank Management : text and cases, 1998,5th edition
[46]Joseph F. Sinkey, Commercial bank Financial management ,2002,6th edition