我国购物卡券法律调控问题探讨
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摘要
鉴于代币票券的流通和使用有可能会影响人民币法定货币的权威地位,我国法律明令禁止制作、发行任何形式的代币票券。因此,购物卡券也因被认定为是代币票券的一种而惨遭严禁。我国历史上曾多次以通告、通知等形式的法律文件禁止对购物卡券的发售行为,但是由于其便利性和吸引顾客等特点,购物卡券在我国有着巨大的市场需求,因此屡禁不止并有愈演愈烈之势。如今,各色各样的购物卡券充斥于人民的日常生活之中。
另外,购物卡券是国际商业的一种通行规则,中国政府对于购物卡券的禁令迫使很多在中国落户的国际商业巨头改变商业习惯。但是,在中国入世以后全面开放商业零售业的大环境下,禁止发售购物卡券的规则显然与中国走向世界的宗旨格格不入。随着改革开放的深入和市场经济的发展,各界对于购物卡券的态度也日益发生了变化。越来越多的学者认识到有限制的开放购物卡券市场的必要性。
笔者认为,虽然购物卡券可能存在威胁国家金融秩序、滋生腐败等一系列问题,但不可否认的是购物卡券的发售对于商业企业和消费者来说是有很多好处的,其在其盘活市场、促进经济发展方面也是功不可没的。国外也存在类似于我国“购物卡券”的现象,并围绕该现象形成了一系列相关的制度规范。有国外相关制度的前车之鉴,我国有限制地允许购物卡券的发售是具有可操作性的。所以,我国不应因噎废食,而应改“堵”为“疏”,构建完善的法律调控制度体系防范购物卡券的风险,克服其弊端,充分发挥其有利于经济的积极作用。笔者试图通过本文为购物卡券的法律调控制度的构建提出可行的建议。
本文首先从购物卡券的基本理论着手,介绍了购物卡券的定义、分类、特征及其法律关系。然后,梳理了我国购物卡券的演变过程,并介绍了我国购物卡券环境的现状。随后,本文以美国和日本的购物卡券调控制度为例,简单介绍国外相对比较完善和成熟的制度。虽然其中也存在不少问题和争议,但是相比中国在该领域的法律规制真空状态来说,是极富借鉴意义的。
因与逃税、腐败、损害消费者权益等问题相联系,购物卡券一直遭受质疑,这些弊端也反对开放购物卡券市场的学者的有力武器。因此,笔者对购物卡券的利弊进行了分析,列举了购物卡券的优点,反驳了某些强加在购物卡券头上“欲加之罪”,希望以此能够使公众正确客观地认识购物卡券。在此基础上,笔者从购物卡券的行政监管、消费者权益保护、购物卡券犯罪的刑事处罚制度三个大的方面,初步构建我国购物卡券法律调控制度体系。本文从法律理论和商业实践的角度探讨了购物卡券在实践中已经遇到和将要遇到的法律问题,期望能够为构建适合中国国情的购物卡券法律调控制度提出有利的建议。
Because the use and circulation of token money will challenge the authority of RMB as the legal tender, the Chinese law prohibits the production and sale of token money in any form. As a result of that, the shopping cards and certificates, which have been seemed as one form of token money, have been banned too. In the past, the production and sale of shopping cards and certificates has been forbidden by several notice, notification and other legal documents in our country. However, with the features of convenience and attracting customers, the demand for shopping cards and certifications is so huge that the market is still active under the prohibition. Nowadays, our daily life is full of great varieties of shopping cards and certifications.
What's more, issuing shopping cards and certifications is a prevailing rule of international commerce. So, many international retail giants have been forced to change their business practice because of the bans of Chinese government. But under the condition of full liberalization of retail market after China's accession to the WTO, this prohibition is clearly incompatible with the purpose of integration into the world. With the deepening of Reform and Open and the development of market economy, the attitudes towards shopping cards and certifications are changed. Growing number of scholars have realized the necessity of open the marker of shopping cards and certifications with some legal limitations.
The author holds that, though shopping cards and certification may lead to the national finance disorder, corruption and the likes, it is undeniable that they bring many profits to the commercial enterprises and customers, while they can promote the development of economic. There are similar phenomena as shopping cards and certifications in foreign country, and regulations related have been well founded. These foreign regulations indicate that it's possible for us to open the shopping cards and certifications market with regulations. So we should establish well-developed regulation system, so the risks and disadvantages can be prevented, and in the other hand, the positive role in favor of economic will be fully played. The author intends to offer some feasible suggestions for this Chinese regulation system by this article.
This article begins with the basic theories of shopping cards and certifications including the definition, categories, characteristics and legal relationship of the shopping cards and certifications. Secondly, the author introduces the history and the present status of shopping cards and certifications. Additionally, the author introduces the legal system as related references. Though there are also some problems and debates on this issue, there are still good references compared with China.
Connecting with tax evasion, corruption, damage of customer interests and the likes, shopping cards and certifications have always been challenged by some scholars who fight against the open of market. Because of that, the author analyzes the advantages and disadvantages by listing them and refutes some prejudice, in order to make people understand the shopping cards and certifications in a correct way. On the basis of that, the author tries to establish the regulation system through administrative supervision, customer protection and criminal penalty for related crime. By study on this issue from the prospective of legal theories and business practice, the author is in the hope of offering feasible suggestions.
另外,购物卡券是国际商业的一种通行规则,中国政府对于购物卡券的禁令迫使很多在中国落户的国际商业巨头改变商业习惯。但是,在中国入世以后全面开放商业零售业的大环境下,禁止发售购物卡券的规则显然与中国走向世界的宗旨格格不入。随着改革开放的深入和市场经济的发展,各界对于购物卡券的态度也日益发生了变化。越来越多的学者认识到有限制的开放购物卡券市场的必要性。
笔者认为,虽然购物卡券可能存在威胁国家金融秩序、滋生腐败等一系列问题,但不可否认的是购物卡券的发售对于商业企业和消费者来说是有很多好处的,其在其盘活市场、促进经济发展方面也是功不可没的。国外也存在类似于我国“购物卡券”的现象,并围绕该现象形成了一系列相关的制度规范。有国外相关制度的前车之鉴,我国有限制地允许购物卡券的发售是具有可操作性的。所以,我国不应因噎废食,而应改“堵”为“疏”,构建完善的法律调控制度体系防范购物卡券的风险,克服其弊端,充分发挥其有利于经济的积极作用。笔者试图通过本文为购物卡券的法律调控制度的构建提出可行的建议。
本文首先从购物卡券的基本理论着手,介绍了购物卡券的定义、分类、特征及其法律关系。然后,梳理了我国购物卡券的演变过程,并介绍了我国购物卡券环境的现状。随后,本文以美国和日本的购物卡券调控制度为例,简单介绍国外相对比较完善和成熟的制度。虽然其中也存在不少问题和争议,但是相比中国在该领域的法律规制真空状态来说,是极富借鉴意义的。
因与逃税、腐败、损害消费者权益等问题相联系,购物卡券一直遭受质疑,这些弊端也反对开放购物卡券市场的学者的有力武器。因此,笔者对购物卡券的利弊进行了分析,列举了购物卡券的优点,反驳了某些强加在购物卡券头上“欲加之罪”,希望以此能够使公众正确客观地认识购物卡券。在此基础上,笔者从购物卡券的行政监管、消费者权益保护、购物卡券犯罪的刑事处罚制度三个大的方面,初步构建我国购物卡券法律调控制度体系。本文从法律理论和商业实践的角度探讨了购物卡券在实践中已经遇到和将要遇到的法律问题,期望能够为构建适合中国国情的购物卡券法律调控制度提出有利的建议。
Because the use and circulation of token money will challenge the authority of RMB as the legal tender, the Chinese law prohibits the production and sale of token money in any form. As a result of that, the shopping cards and certificates, which have been seemed as one form of token money, have been banned too. In the past, the production and sale of shopping cards and certificates has been forbidden by several notice, notification and other legal documents in our country. However, with the features of convenience and attracting customers, the demand for shopping cards and certifications is so huge that the market is still active under the prohibition. Nowadays, our daily life is full of great varieties of shopping cards and certifications.
What's more, issuing shopping cards and certifications is a prevailing rule of international commerce. So, many international retail giants have been forced to change their business practice because of the bans of Chinese government. But under the condition of full liberalization of retail market after China's accession to the WTO, this prohibition is clearly incompatible with the purpose of integration into the world. With the deepening of Reform and Open and the development of market economy, the attitudes towards shopping cards and certifications are changed. Growing number of scholars have realized the necessity of open the marker of shopping cards and certifications with some legal limitations.
The author holds that, though shopping cards and certification may lead to the national finance disorder, corruption and the likes, it is undeniable that they bring many profits to the commercial enterprises and customers, while they can promote the development of economic. There are similar phenomena as shopping cards and certifications in foreign country, and regulations related have been well founded. These foreign regulations indicate that it's possible for us to open the shopping cards and certifications market with regulations. So we should establish well-developed regulation system, so the risks and disadvantages can be prevented, and in the other hand, the positive role in favor of economic will be fully played. The author intends to offer some feasible suggestions for this Chinese regulation system by this article.
This article begins with the basic theories of shopping cards and certifications including the definition, categories, characteristics and legal relationship of the shopping cards and certifications. Secondly, the author introduces the history and the present status of shopping cards and certifications. Additionally, the author introduces the legal system as related references. Though there are also some problems and debates on this issue, there are still good references compared with China.
Connecting with tax evasion, corruption, damage of customer interests and the likes, shopping cards and certifications have always been challenged by some scholars who fight against the open of market. Because of that, the author analyzes the advantages and disadvantages by listing them and refutes some prejudice, in order to make people understand the shopping cards and certifications in a correct way. On the basis of that, the author tries to establish the regulation system through administrative supervision, customer protection and criminal penalty for related crime. By study on this issue from the prospective of legal theories and business practice, the author is in the hope of offering feasible suggestions.
引文
1由于商业企业自主发行的购物卡券是购物卡券市场的最主要的类型,所以本文在未作特别说明的情况下,是针对商业企业自主发行购物卡券的情形进行讨论。
2在购物卡券的各个类型中,由第三方独立发行的购物卡券与银行发行的借记卡最具有相似性。二者的本质区别在于,借记卡具有储蓄性质,持卡人可以获取利息并随时兑换现金；而购物卡券则只能用于购物消费。
3此处假设购物卡券的发行者与销售者为同一主体。
4张德芬.小额电子资金划拨法研究[M].郑州：郑州大学出版社,2006：35-49.
5佟柔.民法原理[M].北京：法律出版社,1983：3.
6郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
7杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：24-25.
8侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
9杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：25-26.
10段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.
11郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[DB/OL].：法易网法律论文库,2007-12-12.
12侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
13E规则是《电子资金划拨法》的施行法,由美联储发布,主要适用于借记卡发行、使用行为的规范。
14陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：48-49.
15郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
16日本原文为《前払式证票の规制等に関する法律》,在笔者看到的资料中,也有文献翻译为《与预付式票证规制相关的法律》。
17此部分参考：徐振江、凌冰.日本相关法律对我国储值卡管理启示[J].金融电子化,2010,(1)：84.段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[DB/OL].：法易网法律论文库,2007-12-12.
18郭莉、李天胜.购物卡禁而不止,难倒沃尔玛,三部委紧急会商开禁[EB/OL].：新浪网财经纵横,2004-09-05.
19《中国人民银行法》第二十条、四十五条规定,“任何人不得印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通”,“印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通的,中国人民银行应当责令停止违法行为,并处二十万元以下罚款。”《人民币管理条例》第二十九条规定,“任何单位和个人不得印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通”。
20陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：46.
21此处指各银行发行的借记卡、贷记卡等能够通过划卡转账的方式进行消费结算的银行卡。
22如果是银行等第三方发行的购物卡券,会向商业企业收取一定的手续费。此处所谓的“不含手续费”,是指消费者不需要向商业企业按每笔消费的金额支付手续费。
23陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
24郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
25杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：27-29.
26陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
27笔者从搜狐财经网上了解到,日前召开的国务院廉政工作会议重申,领导干部收受商业预付卡等,将以收送同等数额的现金受贿处理。
28余澜.对购物卡批判的思考[J].大众商务,2010,(3)：203.
29刘本燕.关于规范购物卡的法律设想[J].企业经济,2004,(12)：184.
30《叶中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,“企业发生的职工福利费支出, 不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除”；四十三条规定,“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。
31例如,大连市地方税务局对于各类购物卡、购物券征收个人所得税有关问题的通知(大地税函[2001]49号)。
32侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
33笔者在英特网上查看到了大量的有关“出卖客户信息”的内容。其中,搜狐网上有一篇名为“超市被指将客户信息卖给新东方”的新闻,报道了某超市将客户信息透露给新东方进行广告宣传的案例。
34比如《关于加强零售业购物券(卡)管理的通知》(厦贸发内贸[2008)617号)的规定：“……二、企业必须采取以下方式之一,发行购物券(卡)：(一)银行担保方式：企业与商业银行签订合同或协议,由商业银行承担对发售购物券(卡)的全额履约担保责任……”。
35可以考虑要求商业企业对银行等金融机构提交一定的保证金,保证金的数额为发行购物卡券总金额的一定比例。笔者认为25%的比例比较合适,因为比例太小则不足以起到保证债务履行的作用,而比例太大则会造成大笔资金不能流动,进而影响到企业的正常运转。
36此类情况在目前我国的市场上比较少见,但也已经存在。例如,深圳发展银行有发行名为“公益预付卡”的购物卡,能在所有安装有POS机的商业营业场所使用。
37侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
38确定具体的金额和比例需要综合考虑很多因素,最终的标准应当既能预防购物卡券债务无法清偿的风险,同时还不能增加小规模发行者的程序负担。
39叶小玲.对非金融机构发行储值卡的思考[J],金融会计2008,(9)：20.
40张成妍.预付式消费卡纠纷的法律预防与解决机制研究[D],上海：上海交通大学,2009.
41霍文良.与消费卡相关的犯罪研究[J].河北法学,2009,27(11)：123.
[1]刘本燕.关于规范购物卡的法律设想[J].企业经济,2004,(12)：184.
[2]杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：24-25.
[3]王瑞文.购物卡管理“疏”优于“堵”[J].新西部(下半月),2007,(1)：54.
[4]叶小玲.对非金融机构发行储值卡的思考[J], 金融会计2008,(9)：20.
[5]施徐景.购物卡销售的财税问题研究[J].中国管理信息化,2008,11(21)：19-21.
[6]郑基超、刘晴.规范我国购物卡发行秩序的思考[J].黑龙江金融,2009,(1)：32-34.
[7]陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
[8]朱茜雯.关于预付式消费卡的法律规制途径思考[J].金卡工程(经济与法),2009,(9)：133.
[9]赵雯娜.试论购物卡的规范与监管——以购物卡行受贿案为视角[J].法制与社会,2009,(10)：228-229.
[10]霍文良.与消费卡相关的犯罪研究[J].河北法学,2009,27(11)：123.
[11]陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：48-49.
[12]徐振江、凌冰.日本相关法律对我国储值卡管理启示[J].金融电子化,2010,
(1)：84.
[13]段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.
[14]余澜.对购物卡批判的思考[J].大众商务,2010,(3)：203.
[15]张德芬.小额电子资金划拨法研究[M].郑州：郑州大学出版社,2006：26-67.
[16]侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
[17]张成妍.预付式消费卡纠纷的法律预防与解决机制研究[D],上海：上海交通大学,2009.
[18]郭莉、李天胜.购物卡禁而不止,难倒沃尔玛,三部委紧急会商开禁[EB/OL].:新浪网财经纵横,2004-09-05.
[19]郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
[20]郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[DB/OL].:法易网法律论文库,2007-12-12.
2在购物卡券的各个类型中,由第三方独立发行的购物卡券与银行发行的借记卡最具有相似性。二者的本质区别在于,借记卡具有储蓄性质,持卡人可以获取利息并随时兑换现金；而购物卡券则只能用于购物消费。
3此处假设购物卡券的发行者与销售者为同一主体。
4张德芬.小额电子资金划拨法研究[M].郑州：郑州大学出版社,2006：35-49.
5佟柔.民法原理[M].北京：法律出版社,1983：3.
6郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
7杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：24-25.
8侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
9杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：25-26.
10段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.
11郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[DB/OL].：法易网法律论文库,2007-12-12.
12侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
13E规则是《电子资金划拨法》的施行法,由美联储发布,主要适用于借记卡发行、使用行为的规范。
14陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：48-49.
15郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
16日本原文为《前払式证票の规制等に関する法律》,在笔者看到的资料中,也有文献翻译为《与预付式票证规制相关的法律》。
17此部分参考：徐振江、凌冰.日本相关法律对我国储值卡管理启示[J].金融电子化,2010,(1)：84.段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.郑祺.日美预付卡法律规制综述——兼析我国预付卡规制现状与前景[DB/OL].：法易网法律论文库,2007-12-12.
18郭莉、李天胜.购物卡禁而不止,难倒沃尔玛,三部委紧急会商开禁[EB/OL].：新浪网财经纵横,2004-09-05.
19《中国人民银行法》第二十条、四十五条规定,“任何人不得印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通”,“印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通的,中国人民银行应当责令停止违法行为,并处二十万元以下罚款。”《人民币管理条例》第二十九条规定,“任何单位和个人不得印制、发售代币票券,以代替人民币在市场上流通”。
20陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：46.
21此处指各银行发行的借记卡、贷记卡等能够通过划卡转账的方式进行消费结算的银行卡。
22如果是银行等第三方发行的购物卡券,会向商业企业收取一定的手续费。此处所谓的“不含手续费”,是指消费者不需要向商业企业按每笔消费的金额支付手续费。
23陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
24郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
25杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：27-29.
26陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
27笔者从搜狐财经网上了解到,日前召开的国务院廉政工作会议重申,领导干部收受商业预付卡等,将以收送同等数额的现金受贿处理。
28余澜.对购物卡批判的思考[J].大众商务,2010,(3)：203.
29刘本燕.关于规范购物卡的法律设想[J].企业经济,2004,(12)：184.
30《叶中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,“企业发生的职工福利费支出, 不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除”；四十三条规定,“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。
31例如,大连市地方税务局对于各类购物卡、购物券征收个人所得税有关问题的通知(大地税函[2001]49号)。
32侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
33笔者在英特网上查看到了大量的有关“出卖客户信息”的内容。其中,搜狐网上有一篇名为“超市被指将客户信息卖给新东方”的新闻,报道了某超市将客户信息透露给新东方进行广告宣传的案例。
34比如《关于加强零售业购物券(卡)管理的通知》(厦贸发内贸[2008)617号)的规定：“……二、企业必须采取以下方式之一,发行购物券(卡)：(一)银行担保方式：企业与商业银行签订合同或协议,由商业银行承担对发售购物券(卡)的全额履约担保责任……”。
35可以考虑要求商业企业对银行等金融机构提交一定的保证金,保证金的数额为发行购物卡券总金额的一定比例。笔者认为25%的比例比较合适,因为比例太小则不足以起到保证债务履行的作用,而比例太大则会造成大笔资金不能流动,进而影响到企业的正常运转。
36此类情况在目前我国的市场上比较少见,但也已经存在。例如,深圳发展银行有发行名为“公益预付卡”的购物卡,能在所有安装有POS机的商业营业场所使用。
37侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
38确定具体的金额和比例需要综合考虑很多因素,最终的标准应当既能预防购物卡券债务无法清偿的风险,同时还不能增加小规模发行者的程序负担。
39叶小玲.对非金融机构发行储值卡的思考[J],金融会计2008,(9)：20.
40张成妍.预付式消费卡纠纷的法律预防与解决机制研究[D],上海：上海交通大学,2009.
41霍文良.与消费卡相关的犯罪研究[J].河北法学,2009,27(11)：123.
[1]刘本燕.关于规范购物卡的法律设想[J].企业经济,2004,(12)：184.
[2]杨科.基于中国经济现状的“准货币”分析——对我国消费市场购物券、储值卡等代币券现象的诠释[J].金融研究,2006,(4)：24-25.
[3]王瑞文.购物卡管理“疏”优于“堵”[J].新西部(下半月),2007,(1)：54.
[4]叶小玲.对非金融机构发行储值卡的思考[J], 金融会计2008,(9)：20.
[5]施徐景.购物卡销售的财税问题研究[J].中国管理信息化,2008,11(21)：19-21.
[6]郑基超、刘晴.规范我国购物卡发行秩序的思考[J].黑龙江金融,2009,(1)：32-34.
[7]陈宇.对我国商业储值卡发展现状的思考[J].经营管理者,2009,(4)：273.
[8]朱茜雯.关于预付式消费卡的法律规制途径思考[J].金卡工程(经济与法),2009,(9)：133.
[9]赵雯娜.试论购物卡的规范与监管——以购物卡行受贿案为视角[J].法制与社会,2009,(10)：228-229.
[10]霍文良.与消费卡相关的犯罪研究[J].河北法学,2009,27(11)：123.
[11]陈秀新、焦勇.预付购物卡监管问题研究[J].中国工商管理研究,2009,(12)：48-49.
[12]徐振江、凌冰.日本相关法律对我国储值卡管理启示[J].金融电子化,2010,
(1)：84.
[13]段宝玫、徐玲、郑碧.预付式消费卡域外立法考察及启示[J].法制与社会,2010,(2)：97.
[14]余澜.对购物卡批判的思考[J].大众商务,2010,(3)：203.
[15]张德芬.小额电子资金划拨法研究[M].郑州：郑州大学出版社,2006：26-67.
[16]侬天骄.购物券卡法律规制问题研究[D].北京：清华大学,2007.
[17]张成妍.预付式消费卡纠纷的法律预防与解决机制研究[D],上海：上海交通大学,2009.
[18]郭莉、李天胜.购物卡禁而不止,难倒沃尔玛,三部委紧急会商开禁[EB/OL].:新浪网财经纵横,2004-09-05.
[19]郑祺.代币券引发的法律思考[DB/OL].：法律图书馆网论文资料库,2005-02-07.
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