我国地方政府债务融资监管法律问题研究
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摘要
地方政府通过负债进行资金融通更是现代许多国家一种普遍现象。虽然早期的古典经济学家如亚当·斯密和大卫·休漠等认为地方政府不应当举债,举债有悖于政府职能,是有害的。但20世纪30年代的经济大衰退引发了经济学理论人关于政府债务的新思考,提出了政府债务有益于社会的“政府债务新理论”。现代实践中,债务融资已经是大多数国家的正常的政府经济行为。
近些年来,我国地方政府债务融资规模不断扩大,引发了依法监管的热议。我国关于地方政府债务融资监管立法非常滞后,监管的经验也不足。我国《预算法》要求地方政府“收支平衡,不列赤字,除非法律另有规定或者国务院同意方可发行债券”,赤字的禁止以及发行债券权的近乎缺失与地方政府的发展需求以及中央政府分配给地方的事权任务是截然不符的。伴随着我国城市化需求的加快和经济发展的需求,地方政府的财政收入显然不能满足其财政支出的需求。
我国一方面鼓励地方政府进行债务融资发展,另一方面又担心地方政府债务过度膨胀。缺乏系统监管的无序的地方政府债务融资行为引起了党和国家的高度关注。多名国家领导人都提出要加强地方债务管理,防止地方性债务危机以及系统性的金融危机,确保财政和金融安全。但我国地方政府债务融资监管立法明显落后于现实需要,亟待构建比较完善的地方政府债务融资监管法律体系,加强对地方政府债务融资行为的监管。本文尝试把与地方政府债务融资监管相关的所有法律综合起来进行分析,以地方政府债务融资为主线,以经济学和管理学上研究成果为依托,从监管法律规则构建视角进行分析。
本文按照提出问题、分析问题以及解决问题之逻辑顺序而展开。导论部分在描述我国地方政府债务融资乱象的基础上,提出本文选题的由来；分析了国内相关研究成果以及国外的研究现状,采用理论与实际相结合、跨学科分析等研究方法；分析了本文研究的现实意义、主要创新之处以及研究不足之处。
本文从六个方面就地方政府债务融资监管法律制度进行了全面阐述。第一,对地方政府债务融资监管法律问题进行了一般性研究,澄清地方政府债务、地方政府债务融资、地方政府债务融资监管及监管法律几个概念的内涵和外延；分析了地方政府债务融资监管法律法的特点和性质,提出地方政府债务融资监管法属于经济法性质的观点；从法律视角提炼了国内外地方政府债务融资监管的主体范围及监管权力。第二,采用实践分析的方法,分析了我国地方政府债务融资的主要载体——地方政府债务融资平台(公司)的主要特点以及对经济发展、基础设施建设、民生建设等方面所做出的贡献,对平台公司监管立法的主要问题进行了分析,重点评析了国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》及其相关文件的利弊得失,为完善我国地方政府融资平台监管研究提供了前提。第三,采用比较分析的方法,对联邦制和单一制国家各选出三个典型,对其地方政府债务融资监管立法现状进行介绍,在此基础上,对国外相关法律体系的特点进行了概括,为我国地方政府债务融资监管立法模式的选择提供经验参考。国外在地方政府债务融资监管方面已经形成了一些比较成熟的监管规则框架,本文从国外地方政府债务危机介绍入手,系统概括了国外监管法律体系的构成的主要规则,以地方政府债务融资时间为切入点,比较了国外地方政府债务融资监管的事前、事中、事后监管的主要制度设置,他山之石,可以攻玉,对构建我国监管法律体系很有借鉴意义。第四,分析了我国地方政府债务融资监管法律体系的现状及其特点、存在的问题等,在概括了国外三种立法模式的基础上,提出了我国采用第二种立法的模式的建议,为构建我国地方政府债务融资法律体系提供理论分析。第五,在第四章立法模式选择分析的基础上,就制定我国《地方债务融资监管法》的必要性和可行性、立法目的和立法原则等内容提出了具体建议。第六,在前述实证分析、比较分析的基础上,提出了制定我国《地方政府债务融资法》的若干建议。主要从两个方面提出构想,提出我国地方政府政府融资监管法事前、事中、事后制度构建的若干建议,并对实践监管的重点——地方政府融资平台公司监管提出完善建议。
Local government financing by liabilities is a common phenomenon in many modern countries. Although the classical economists such as Adam Smith and early David Hume, that the local government should not borrow, borrow against the government function, is harmful. But in twentieth Century30's recession triggered a new thinking on government debt economic theory, put forward a new theory of government debt the government for the benefit of society "". In modern practice, debt financing is most of the country's normal economic behavior of government. In recent years, the scale of local government debt financing in China continues to expand, triggered a hot discussion of supervision according to law. China's local government debt financing supervision legislation is lagging, supervision also lack experience. China's "budget law" requires the balance of local government "balance of payments, the deficit is not out, unless otherwise provided by law or the State Council approval to issue bonds", deficit prohibition and issuing bonds right near development demand deficiency and the local government and the central government allocated to the local government is not completely task. With the demand of our city to accelerate and the needs of economic development, the local government revenue obviously can not meet the demand of the fiscal expenditure.
On the one hand, encourage local government debt financing, on the other hand, the local government debt financing with anxiety. Lack of supervision of local government debt financing behavior disorder caused the high attention of the party and the state. Many state leaders have proposed to strengthen debt management, preventing the local debt crisis and systemic financial crisis, to ensure that the fiscal and financial security. But China's local government debt financing supervision legislation lags far behind the reality needs, to build a relatively perfect legal system of supervision of local government debt financing, strengthen the supervision of local government debt financing behavior. This paper attempts to related and local government debt financing supervision all the legal analyze them synthetically, the local government debt financing as the main line, to economics and management research results as the basis, from the perspective of the construction of the legal regulations of Carding.
According to this problem, problem analysis and problem solving and sequential logic. The introduction part based on describing the mess of local government debt financing in China, puts forward the origin of this topic; analysis of domestic related research and present situation of foreign research, using a combination of theory and practice, interdisciplinary analysis; analyzed the practical significance of this paper, the main innovation and research.
This article from the six aspects of local government debt financing supervision legal system are expounded. First, on the legal problems of local government debt financing supervision of general research, clear the intension and extension of local government debt, local government debt, local government debt financing supervision and regulation legal concepts; analyzes the characteristics and the nature of local government debt financing supervision law law, put forward local government debt financing regulation law belongs to the nature economic law view; from the angle of law from the domestic and foreign local government debt financing supervision and regulatory power. Second, by using the method of practical analysis, analyzed the main carrier--local government debt financing of local government debt financing platform (company) of the main characteristics and the contributions to economic development, infrastructure construction, people's livelihood construction, the main problems of the Platform supervision legislation are analyzed, focusing on the assessment of the State Council "on the strengthening of local government financing Platform Co management related issues notice" and the relevant documents of the pros and cons, provides the premise for the improvement of local government financing platform supervision research. Third, using the method of comparison, poetic couplet federal system and unitary state of each selected three typical, the local government debt financing supervision legislation present situation are introduced, on this basis, features of the foreign related legal system are summarized, providing reference for the legislative mode of local government debt financing choice of china. Abroad has already formed some mature regulatory rules in the framework of the local government debt financing regulation, this article starts with an introduction of foreign local government debt crisis, summarizes constitute the main rules of foreign legal system, the local government debt financing as the starting point, the local government debt financing supervision beforehand, in the main, ex post regulation system, Outside the Box, jade, is of referential significance to the construction of China's legal system of supervision. Fourth, analysis of the status and characteristics of China's local government debt financing, legal system of supervision of the existing problems, based on analyzing the three kinds of foreign legislative pattern, proposed our country the second legislative model is proposed, for the construction of the theoretical analysis of financial legal system with local government debt of china. Fifth, basis of analysis in the fourth chapter legislation mode, legislation "local debt financing supervision law" the necessity and feasibility of legislation, legislative purpose and principle were proposed. Sixth, in the empirical analysis, comparative analysis, put forward the development of China's "local government debt financing law" suggestions. The main idea from two aspects, puts forward some proposals of government financing supervision law of local government in China before, during and after the event, the system construction, and the practice of Supervision--local government financing Platform Co regulatory proposals.
近些年来,我国地方政府债务融资规模不断扩大,引发了依法监管的热议。我国关于地方政府债务融资监管立法非常滞后,监管的经验也不足。我国《预算法》要求地方政府“收支平衡,不列赤字,除非法律另有规定或者国务院同意方可发行债券”,赤字的禁止以及发行债券权的近乎缺失与地方政府的发展需求以及中央政府分配给地方的事权任务是截然不符的。伴随着我国城市化需求的加快和经济发展的需求,地方政府的财政收入显然不能满足其财政支出的需求。
我国一方面鼓励地方政府进行债务融资发展,另一方面又担心地方政府债务过度膨胀。缺乏系统监管的无序的地方政府债务融资行为引起了党和国家的高度关注。多名国家领导人都提出要加强地方债务管理,防止地方性债务危机以及系统性的金融危机,确保财政和金融安全。但我国地方政府债务融资监管立法明显落后于现实需要,亟待构建比较完善的地方政府债务融资监管法律体系,加强对地方政府债务融资行为的监管。本文尝试把与地方政府债务融资监管相关的所有法律综合起来进行分析,以地方政府债务融资为主线,以经济学和管理学上研究成果为依托,从监管法律规则构建视角进行分析。
本文按照提出问题、分析问题以及解决问题之逻辑顺序而展开。导论部分在描述我国地方政府债务融资乱象的基础上,提出本文选题的由来；分析了国内相关研究成果以及国外的研究现状,采用理论与实际相结合、跨学科分析等研究方法；分析了本文研究的现实意义、主要创新之处以及研究不足之处。
本文从六个方面就地方政府债务融资监管法律制度进行了全面阐述。第一,对地方政府债务融资监管法律问题进行了一般性研究,澄清地方政府债务、地方政府债务融资、地方政府债务融资监管及监管法律几个概念的内涵和外延；分析了地方政府债务融资监管法律法的特点和性质,提出地方政府债务融资监管法属于经济法性质的观点；从法律视角提炼了国内外地方政府债务融资监管的主体范围及监管权力。第二,采用实践分析的方法,分析了我国地方政府债务融资的主要载体——地方政府债务融资平台(公司)的主要特点以及对经济发展、基础设施建设、民生建设等方面所做出的贡献,对平台公司监管立法的主要问题进行了分析,重点评析了国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》及其相关文件的利弊得失,为完善我国地方政府融资平台监管研究提供了前提。第三,采用比较分析的方法,对联邦制和单一制国家各选出三个典型,对其地方政府债务融资监管立法现状进行介绍,在此基础上,对国外相关法律体系的特点进行了概括,为我国地方政府债务融资监管立法模式的选择提供经验参考。国外在地方政府债务融资监管方面已经形成了一些比较成熟的监管规则框架,本文从国外地方政府债务危机介绍入手,系统概括了国外监管法律体系的构成的主要规则,以地方政府债务融资时间为切入点,比较了国外地方政府债务融资监管的事前、事中、事后监管的主要制度设置,他山之石,可以攻玉,对构建我国监管法律体系很有借鉴意义。第四,分析了我国地方政府债务融资监管法律体系的现状及其特点、存在的问题等,在概括了国外三种立法模式的基础上,提出了我国采用第二种立法的模式的建议,为构建我国地方政府债务融资法律体系提供理论分析。第五,在第四章立法模式选择分析的基础上,就制定我国《地方债务融资监管法》的必要性和可行性、立法目的和立法原则等内容提出了具体建议。第六,在前述实证分析、比较分析的基础上,提出了制定我国《地方政府债务融资法》的若干建议。主要从两个方面提出构想,提出我国地方政府政府融资监管法事前、事中、事后制度构建的若干建议,并对实践监管的重点——地方政府融资平台公司监管提出完善建议。
Local government financing by liabilities is a common phenomenon in many modern countries. Although the classical economists such as Adam Smith and early David Hume, that the local government should not borrow, borrow against the government function, is harmful. But in twentieth Century30's recession triggered a new thinking on government debt economic theory, put forward a new theory of government debt the government for the benefit of society "". In modern practice, debt financing is most of the country's normal economic behavior of government. In recent years, the scale of local government debt financing in China continues to expand, triggered a hot discussion of supervision according to law. China's local government debt financing supervision legislation is lagging, supervision also lack experience. China's "budget law" requires the balance of local government "balance of payments, the deficit is not out, unless otherwise provided by law or the State Council approval to issue bonds", deficit prohibition and issuing bonds right near development demand deficiency and the local government and the central government allocated to the local government is not completely task. With the demand of our city to accelerate and the needs of economic development, the local government revenue obviously can not meet the demand of the fiscal expenditure.
On the one hand, encourage local government debt financing, on the other hand, the local government debt financing with anxiety. Lack of supervision of local government debt financing behavior disorder caused the high attention of the party and the state. Many state leaders have proposed to strengthen debt management, preventing the local debt crisis and systemic financial crisis, to ensure that the fiscal and financial security. But China's local government debt financing supervision legislation lags far behind the reality needs, to build a relatively perfect legal system of supervision of local government debt financing, strengthen the supervision of local government debt financing behavior. This paper attempts to related and local government debt financing supervision all the legal analyze them synthetically, the local government debt financing as the main line, to economics and management research results as the basis, from the perspective of the construction of the legal regulations of Carding.
According to this problem, problem analysis and problem solving and sequential logic. The introduction part based on describing the mess of local government debt financing in China, puts forward the origin of this topic; analysis of domestic related research and present situation of foreign research, using a combination of theory and practice, interdisciplinary analysis; analyzed the practical significance of this paper, the main innovation and research.
This article from the six aspects of local government debt financing supervision legal system are expounded. First, on the legal problems of local government debt financing supervision of general research, clear the intension and extension of local government debt, local government debt, local government debt financing supervision and regulation legal concepts; analyzes the characteristics and the nature of local government debt financing supervision law law, put forward local government debt financing regulation law belongs to the nature economic law view; from the angle of law from the domestic and foreign local government debt financing supervision and regulatory power. Second, by using the method of practical analysis, analyzed the main carrier--local government debt financing of local government debt financing platform (company) of the main characteristics and the contributions to economic development, infrastructure construction, people's livelihood construction, the main problems of the Platform supervision legislation are analyzed, focusing on the assessment of the State Council "on the strengthening of local government financing Platform Co management related issues notice" and the relevant documents of the pros and cons, provides the premise for the improvement of local government financing platform supervision research. Third, using the method of comparison, poetic couplet federal system and unitary state of each selected three typical, the local government debt financing supervision legislation present situation are introduced, on this basis, features of the foreign related legal system are summarized, providing reference for the legislative mode of local government debt financing choice of china. Abroad has already formed some mature regulatory rules in the framework of the local government debt financing regulation, this article starts with an introduction of foreign local government debt crisis, summarizes constitute the main rules of foreign legal system, the local government debt financing as the starting point, the local government debt financing supervision beforehand, in the main, ex post regulation system, Outside the Box, jade, is of referential significance to the construction of China's legal system of supervision. Fourth, analysis of the status and characteristics of China's local government debt financing, legal system of supervision of the existing problems, based on analyzing the three kinds of foreign legislative pattern, proposed our country the second legislative model is proposed, for the construction of the theoretical analysis of financial legal system with local government debt of china. Fifth, basis of analysis in the fourth chapter legislation mode, legislation "local debt financing supervision law" the necessity and feasibility of legislation, legislative purpose and principle were proposed. Sixth, in the empirical analysis, comparative analysis, put forward the development of China's "local government debt financing law" suggestions. The main idea from two aspects, puts forward some proposals of government financing supervision law of local government in China before, during and after the event, the system construction, and the practice of Supervision--local government financing Platform Co regulatory proposals.
引文
① 参见胡光辉.地方政府性债务危机及控制研究[D].吉林大学,2008：7
② Shiyu Li, Shuanglin Lin. The size and structure of China's government debt. The Social Science Journal,48 (2011) 527-542, journal homepage:www.elsevier.com/locate/soscij
③ 这里的事权援引管理学与经济学上的统一称谓,但我个人认为事权的本质是与权力(权利)的本质是不符合的。所谓权力是指能够迫使他人服从的力量,而事权并不是政府能够迫使他人的一种能力,而体现了政府所承担的一种责任。从行为学角度来看,权利是一种主体所拥有的能够为或者不为,要求他人为或者不为的一种能力和资格,在法律上,权利是与利益紧密相连的,一定的权利可以带来一定的利益,从社会契约论来看,地方政府的事权是地方政府对民众所承担的义务,是一种委托代理的关系,地方政府对自己所承担的事权如果没有完成就是对民众的违约,这是一种义务,是不能任意处置和放弃的,否则地方政府就构成了不作为。
① 参加崔文苑整理.地方政府融资平台[J].北京：经济日报.20135-22
② 参见2011年与2013年国家审计报告
③ BLANE D.LEWIS.Local Government Borrowing and Repayment in Indonesia:Docs Fiscal Capacity Matter?World Development,2003.Vol.31, No.6
① http://finance.ifeng.com/news/special/2012lianghui/,2012-3-9
② http://www.cnr.cn/2012zt/qglh2012/zb/rdkm/zbzy/,2012-3-5
③ http://finance.qq.com/a/,2012-1-30
④ http://cpc.people.com.cn/n/,2013-3-18
① Shiyu Li,Shuanglin Lin. The size and structure of China's government debt.The Social Science Journal,48 (2011) 527-542, journal homepage:www.elsevier.com/locate/soscij
① 庄卫路.地方政府债务问题文献综述[J].北京：商品与质量,2011(08)：94
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011.3：20
② 参见罗雁,肖苏,胡芳.江西省地方政府债务问题研究[J].江西：企业经济,2011(11)：153
③ 参加周鹏.经济危机背景下地方政府债务的探究[J].江苏：改革与开放,2010(3)：75
④ 参加李显杰.中国地方政府债务风险管理[J].江苏：改革与开放[J].2009(8)：7
⑤ 鲍文.地方政府债务风险监管研究[D].江西财经大学,2010(12)：6
① 参见张国盛.地方政府债务管理[M].北京：中共财政经济出版社,2008.6：6
② http://baike.baidu.com/link?url,,2012-1-10
① 详细分析请参见董亮.中国地方政府债务融资问题研究[D].2013.5该文认为地方政府融资是指各级地方政府为完成经济和社会发展目标,通过政府财政、金融等筹资渠道筹措公共基础设施建设资金的行为和过程。
② 李丽昆、章颖薇.地方政府债务融资风险分析及对策[J].当代经济,2012.3(上)。该文认为中国地方政府融资,是以地方政府为主体,以地方政府所属投融资机构为载体,为实现地方经济增长和社会发展目标而进行的资金融通经济活动。
③ 赵全厚.中国地方政府融资及其融资平台问题研究[J].北京：经济研究参考,2011(10)
④ 刘立峰、许生、王元京、罗松山、林勇明、钟国强、娄振华、张同功.地方政府融资研究[J].北京：宏观经济研究,2010(6)
① 详见王铁军.中国地方政府融资22种模式成功案例[M].北京：中国金融出版社,2008.8
② 董亮在其博士论文：中国地方政府债务融资问题研究把地方政府融类型进行了的划分，详见其2013年5月博士论文。持这种划分方法的还有赵全厚,详见：赵全厚.中国地方政府融资及其融资平台问题研究[J].经济研究参考,2011年第10期。
① [日]金泽良雄.经济法概论[M].满达人译,甘肃：甘肃人民出版社,1985：45
② 参加邱本.论市场监管法的基本问题[J].四川：社会科学研究,2012(3)
③ 参见邱本.论市场监管法的基本问题[J].四川：社会科学研究,2012(3)
① http://www.chinareform.net,2011-08-17
① 参见黄春蕾.外国地方政府债务管理的比较与启示[J].河北：金融教学与研究,2006(3)：17
① Bou-Raad, G. (2000). Internal auditors and a value-added approach:The new business regime. Managerial Auditing Journal,15:182-186.
② 详细可参阅李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3；刘莉莉主编.地方政府债务融资及其风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011.3
① http://bank.cnfol.com/060223/136,1566,1701157,OO.shtml,,2005-10-18
① 2009年3月,中国人民银行和银监会联合发布《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》(银发[2009]92号),提出“支持有条件的地方政府组建投融资平台,发行企业债、中期票据等融资工具,拓宽中央政府投资项目的配套资金融资渠道”。这个规定迎来了地方政府融资平台发展的春天。
① 根据2011年6月1日晚间央行发布的《2010年中国区域金融运行报告》公布的关于地方政府融资平台贷款的专项调查结果显示,截至2010年年末,全国共有地方政府融资平台1万余家,较2008年年末增长25%以上,其中,县级(含县级市)平台约占70%,平台贷款在人民币各项贷款中占比不超过30%,国有商业银行和政策性银行成为贷款的供给主力。调查结果公布次日，银行股出现全面下跌,当日收盘时,银行类指数下跌2.17%,这反映了人们对地方政府融资平台隐忧的进一步加深媒体公开披露的数据显示,商业银行截至2010年6月末的地方融资平台贷款达7.66万亿元。其中,第一类为融资平台中项目现金流能够覆盖偿还本息的贷款约有2万亿元,占比27%,抽样检查后,可作为正常项目贷款。第二类为第一还款来源不足,必须依靠第二还款来源覆盖本息的贷款,有4万亿元左右,约占50%；第三类为项目借款主体不合规,财政担保不合规,或本期偿还有严重风险(贷款挪用和贷款做资本金)的贷款,占比23%,约1.7万亿元。
② http://www.yicai.com/news/2012-4-16
① 根据联合国开发计划署的研究,发展中国家城市基础设施投资最好占固定资产投资10%～15%的比例,占GDP(国内生产总值)的3%-5%。
② http://finance.jrj.com.cn/opinion/,2012-10-15
③ http://www.forbeschina.com/,2011-6-27
① 恩格斯.家庭、私有制和国家的起源,《马克思恩格斯选集》第4卷,北京：人民出版社,1972.5
① 参见http://www.audit.gov.cn/n1992130/n1992165/n2032598/n2376391/2754043.html,2011-6-27
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：99
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：100
① 世界银行.中国：加强地方政府债务及其风险管理政策建议报告,http://www.docsou.com,2010-8-16
① 温灏.地方政府融资发展经济的国际经验与启示[J].北京：中国发展观察,2011(8)
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京中国财政经济出版社,2009.3：271-273
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验,北京：经济科学出版社,2011.3：40
② 财政部预算司.日本的地方政府债务管理[J],财政部网站,2008-9-19
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：154
① 该县的破产规模达到41亿美元,创下美国历史上规模最大的地方政府破产案。杰斐逊县破产案远远超过1994年轰动一时的加州奥兰治县17亿美元债务破产案的最高纪录。持续的经济不振已经使美国地方财政遭到重创,当前美国各州和地方政府债务己达到历史最高水平,已有多地面临市政破产窘境。杰斐逊县的债务主要来自于重修过于老旧的下水管道的费用。因饮用水卫生状况受到起诉,该县于1995年开始大规模下水道改造工程,总共花费32亿美元。后来,政府试图通过发行一种组合债券来节约资金,这一努力在2008年宣告失败,县政府财政状况急剧恶化。政府因此考虑申请破产,但最终于当年10月决定暂不寻求破产。http://news.rednet.cn,2011-11-11
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验,北京：经济科学出版社,2011.3：13
① 迈克·威廉姆斯.张政府债务管理：新趋势与挑战[M].张伟等译.北京：中国金融出版社,2010.5：18
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：15
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：70
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：71
③ 参见《中共地方债务管理研究》课题组.公共财政研究报告——中国地方债务管理研究[M],北京：中国财政经济出版社,2011.16：17
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：83
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：93
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：38
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011.3：109
③ 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：291
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：43-44
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：149
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：248
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：79
③ 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：88
① 张志华等.德国地方政府债务管理概况[J].北京：经济研究参考,2008(11)
① 刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究,2010：46
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M],北京：中国财政经济出版社,2009.3：62
② 参加王世成.国外地方政府性债务风险管理模式特点研究,http://www.audit.gov.cn,2013-9-12
① 财政部预算司.南非的地方政府债务管理,http://www.mof.gov.cn/pub/yusuansi/2008-9-19
② 李晓新.试论地方政府债务破产法律解决机制[J].学海,2012(6)：107
① 关于地方政府融资平台权利质押的法律风险防范可参见杨利华、朱键.地方政府融资平台权利质押的法律风险防范[J].甘肃：甘肃金融,2010(01)
① 参见《中国地方债务管理研究》课题组.公共财政研究报告：中国地方政府债务管理研究[M].北京：中国财政经济出版社,2011.6：47
① 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,200(5)：40
① 参见冯果,李安安.中央代发地方债券的经济法分析——兼论政府间财政关系的法治化进路[J],广东：广东社会科学,2011(4)：233
① 国台湾网2012年9月11日消息 台湾“立法院”新会期即将开议,聚焦地方财政问题,台当局“行政院长”陈冲11日表示,欧债危机后,对于债务都很谨慎,在财务上要节制和纪律,是很重要的元素,但也不能因此牺牲公共建设和必要投资,基于这些考量之下,修正“公债法”。陈冲说,与地方财政有关的“财政收支划分法”,按照商业投资、人口、面积等元素来分配统筹税款,长期以来有个公式,可加以检讨,但台湾税收是固定的,差别是在怎么分配。陈冲进一步指出“公共债务法”的修法方向,他说,将把地方“自主努力”的元素放进举债能量,自主努力较多,就可以给它更多的宽容。(中国台湾网周剑中)(http://www.taiwan.cn/xwzx/bwkx/201209/t20120911_3069547.htm)华夏经纬网2013年1月11日讯：据台湾媒体报道,亲民党团11日说,“公债法”修“法”对财政纪律规范不完整,将提案交付协商。国民党团说,会期结束前可续协商,达到共识就能三读。据报道,亲民党“立法院”党团上午在“立法院”举行记者会,党团总召李桐豪说,财政委员会已经初审通过“公共债务法”修正草案,但这次修“法”只是国民党要配合县市改制,对财政纪律的规范并不完整。李桐豪表示,亲民党团询问“财政部”后发现,“财政部”规划“公债法”若今年初通过,施行日期预估为2014年度以后。因此“立法院”还有时间可以好好讨论,不必急着在这个会期通过。因此亲民党决定在“立法院院会”提案,将“公债法”修正草案交付协商。李桐豪说,“公债法”应该加强财政纪律与债务预警措施。为加强财政纪律,“公债法”应在举债存量管制外,进一步管控举债流量,若连续2年债务流量超过预警门坎,地方议会应该以表决决定是否举债。(http://www.huaxia.com/xw/twxw/,2013-1-31)
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：13
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：82
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① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究参考,2010：46
② 参见http://news.hexun.com,2012-03-25,来源：温州商报
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京中国财政经济出版社,2009.3：179
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究参考,2010：46
① 高国华：“上海二度首发地方政府债不断探索市场化融资方式”,http://www.howbuy.com,2012-08-22
② 高国华：“上海二度首发地方政府债不断探索市场化融资方式”,http://www.howbuy.com,2012-08-22
① 参见张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J].甘肃：宁夏社会科学,2009(5)：40
② 参见张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J].甘肃：宁夏社会科学,2009(5)：40
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究,2010：46
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① 王铁军等概括了中国地方政府债务融资22种模式。可参见王铁军、黄恒学.中国地方政府融资22种模式成功案例[M].北京：中国金融出版社,2008.8
① 重庆商报.预算法修改征31万条意见地方该不该发债成为焦点,http://www.sina.com.cn,2012-08-07
① 中组部2013年12月6日发布了《关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知》中地方政府债务作为对地方政府领导干部考核和奖惩的重要指标之一,这在管理我国地方政府债务史上可以算是一个重大的转折点。
② 参见杨虹.设立偿债准备金：治标不治本[N].北京：中国经济导报,2013-2-28
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① 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
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③ 白彦锋叶菲.中期预算：中国模式与国际借鉴[J].山东：经济与管理评论,2013(1)
① 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
① 马克思.哲学的贫困.载《马克思恩格斯全集》第4卷,北京：人民出版社,1958：121-122
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011,3：39
① 审计署.第24号公告：36个地方政府本级政府性债务审计结果,http://www.audit.gov.cn,2013-6-10
① BLANE D. LEWIS. Local Government Borrowing and Repayment in Indonesia:Does Fiscal Capacity Matter?World Development.2003. Vol.31, No.6
① 审计署.第24号公告：36个地方政府本级政府性债务审计结果,http://www.audit.gov.cn 2013-06-10
② 参见田黎明.我国地方政府债务问题及对策研究[D],湖南大学法律学,2011
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③ 这里的事权援引管理学与经济学上的统一称谓,但我个人认为事权的本质是与权力(权利)的本质是不符合的。所谓权力是指能够迫使他人服从的力量,而事权并不是政府能够迫使他人的一种能力,而体现了政府所承担的一种责任。从行为学角度来看,权利是一种主体所拥有的能够为或者不为,要求他人为或者不为的一种能力和资格,在法律上,权利是与利益紧密相连的,一定的权利可以带来一定的利益,从社会契约论来看,地方政府的事权是地方政府对民众所承担的义务,是一种委托代理的关系,地方政府对自己所承担的事权如果没有完成就是对民众的违约,这是一种义务,是不能任意处置和放弃的,否则地方政府就构成了不作为。
① 参加崔文苑整理.地方政府融资平台[J].北京：经济日报.20135-22
② 参见2011年与2013年国家审计报告
③ BLANE D.LEWIS.Local Government Borrowing and Repayment in Indonesia:Docs Fiscal Capacity Matter?World Development,2003.Vol.31, No.6
① http://finance.ifeng.com/news/special/2012lianghui/,2012-3-9
② http://www.cnr.cn/2012zt/qglh2012/zb/rdkm/zbzy/,2012-3-5
③ http://finance.qq.com/a/,2012-1-30
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③ 参加周鹏.经济危机背景下地方政府债务的探究[J].江苏：改革与开放,2010(3)：75
④ 参加李显杰.中国地方政府债务风险管理[J].江苏：改革与开放[J].2009(8)：7
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① 参见张国盛.地方政府债务管理[M].北京：中共财政经济出版社,2008.6：6
② http://baike.baidu.com/link?url,,2012-1-10
① 详细分析请参见董亮.中国地方政府债务融资问题研究[D].2013.5该文认为地方政府融资是指各级地方政府为完成经济和社会发展目标,通过政府财政、金融等筹资渠道筹措公共基础设施建设资金的行为和过程。
② 李丽昆、章颖薇.地方政府债务融资风险分析及对策[J].当代经济,2012.3(上)。该文认为中国地方政府融资,是以地方政府为主体,以地方政府所属投融资机构为载体,为实现地方经济增长和社会发展目标而进行的资金融通经济活动。
③ 赵全厚.中国地方政府融资及其融资平台问题研究[J].北京：经济研究参考,2011(10)
④ 刘立峰、许生、王元京、罗松山、林勇明、钟国强、娄振华、张同功.地方政府融资研究[J].北京：宏观经济研究,2010(6)
① 详见王铁军.中国地方政府融资22种模式成功案例[M].北京：中国金融出版社,2008.8
② 董亮在其博士论文：中国地方政府债务融资问题研究把地方政府融类型进行了的划分，详见其2013年5月博士论文。持这种划分方法的还有赵全厚,详见：赵全厚.中国地方政府融资及其融资平台问题研究[J].经济研究参考,2011年第10期。
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② 参加邱本.论市场监管法的基本问题[J].四川：社会科学研究,2012(3)
③ 参见邱本.论市场监管法的基本问题[J].四川：社会科学研究,2012(3)
① http://www.chinareform.net,2011-08-17
① 参见黄春蕾.外国地方政府债务管理的比较与启示[J].河北：金融教学与研究,2006(3)：17
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② 详细可参阅李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3；刘莉莉主编.地方政府债务融资及其风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011.3
① http://bank.cnfol.com/060223/136,1566,1701157,OO.shtml,,2005-10-18
① 2009年3月,中国人民银行和银监会联合发布《关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见》(银发[2009]92号),提出“支持有条件的地方政府组建投融资平台,发行企业债、中期票据等融资工具,拓宽中央政府投资项目的配套资金融资渠道”。这个规定迎来了地方政府融资平台发展的春天。
① 根据2011年6月1日晚间央行发布的《2010年中国区域金融运行报告》公布的关于地方政府融资平台贷款的专项调查结果显示,截至2010年年末,全国共有地方政府融资平台1万余家,较2008年年末增长25%以上,其中,县级(含县级市)平台约占70%,平台贷款在人民币各项贷款中占比不超过30%,国有商业银行和政策性银行成为贷款的供给主力。调查结果公布次日，银行股出现全面下跌,当日收盘时,银行类指数下跌2.17%,这反映了人们对地方政府融资平台隐忧的进一步加深媒体公开披露的数据显示,商业银行截至2010年6月末的地方融资平台贷款达7.66万亿元。其中,第一类为融资平台中项目现金流能够覆盖偿还本息的贷款约有2万亿元,占比27%,抽样检查后,可作为正常项目贷款。第二类为第一还款来源不足,必须依靠第二还款来源覆盖本息的贷款,有4万亿元左右,约占50%；第三类为项目借款主体不合规,财政担保不合规,或本期偿还有严重风险(贷款挪用和贷款做资本金)的贷款,占比23%,约1.7万亿元。
② http://www.yicai.com/news/2012-4-16
① 根据联合国开发计划署的研究,发展中国家城市基础设施投资最好占固定资产投资10%～15%的比例,占GDP(国内生产总值)的3%-5%。
② http://finance.jrj.com.cn/opinion/,2012-10-15
③ http://www.forbeschina.com/,2011-6-27
① 恩格斯.家庭、私有制和国家的起源,《马克思恩格斯选集》第4卷,北京：人民出版社,1972.5
① 参见http://www.audit.gov.cn/n1992130/n1992165/n2032598/n2376391/2754043.html,2011-6-27
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：99
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：100
① 世界银行.中国：加强地方政府债务及其风险管理政策建议报告,http://www.docsou.com,2010-8-16
① 温灏.地方政府融资发展经济的国际经验与启示[J].北京：中国发展观察,2011(8)
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京中国财政经济出版社,2009.3：271-273
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验,北京：经济科学出版社,2011.3：40
② 财政部预算司.日本的地方政府债务管理[J],财政部网站,2008-9-19
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京：中国财政经济出版社,2009.3：154
① 该县的破产规模达到41亿美元,创下美国历史上规模最大的地方政府破产案。杰斐逊县破产案远远超过1994年轰动一时的加州奥兰治县17亿美元债务破产案的最高纪录。持续的经济不振已经使美国地方财政遭到重创,当前美国各州和地方政府债务己达到历史最高水平,已有多地面临市政破产窘境。杰斐逊县的债务主要来自于重修过于老旧的下水管道的费用。因饮用水卫生状况受到起诉,该县于1995年开始大规模下水道改造工程,总共花费32亿美元。后来,政府试图通过发行一种组合债券来节约资金,这一努力在2008年宣告失败,县政府财政状况急剧恶化。政府因此考虑申请破产,但最终于当年10月决定暂不寻求破产。http://news.rednet.cn,2011-11-11
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验,北京：经济科学出版社,2011.3：13
① 迈克·威廉姆斯.张政府债务管理：新趋势与挑战[M].张伟等译.北京：中国金融出版社,2010.5：18
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：15
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：70
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：71
③ 参见《中共地方债务管理研究》课题组.公共财政研究报告——中国地方债务管理研究[M],北京：中国财政经济出版社,2011.16：17
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：83
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：93
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：38
② 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011.3：109
③ 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：291
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：43-44
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：149
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：248
② 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：79
③ 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M].北京：中国财政经济出版社,2009.3：88
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① 刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究,2010：46
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴[M],北京：中国财政经济出版社,2009.3：62
② 参加王世成.国外地方政府性债务风险管理模式特点研究,http://www.audit.gov.cn,2013-9-12
① 财政部预算司.南非的地方政府债务管理,http://www.mof.gov.cn/pub/yusuansi/2008-9-19
② 李晓新.试论地方政府债务破产法律解决机制[J].学海,2012(6)：107
① 关于地方政府融资平台权利质押的法律风险防范可参见杨利华、朱键.地方政府融资平台权利质押的法律风险防范[J].甘肃：甘肃金融,2010(01)
① 参见《中国地方债务管理研究》课题组.公共财政研究报告：中国地方政府债务管理研究[M].北京：中国财政经济出版社,2011.6：47
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① 参见冯果,李安安.中央代发地方债券的经济法分析——兼论政府间财政关系的法治化进路[J],广东：广东社会科学,2011(4)：233
① 国台湾网2012年9月11日消息 台湾“立法院”新会期即将开议,聚焦地方财政问题,台当局“行政院长”陈冲11日表示,欧债危机后,对于债务都很谨慎,在财务上要节制和纪律,是很重要的元素,但也不能因此牺牲公共建设和必要投资,基于这些考量之下,修正“公债法”。陈冲说,与地方财政有关的“财政收支划分法”,按照商业投资、人口、面积等元素来分配统筹税款,长期以来有个公式,可加以检讨,但台湾税收是固定的,差别是在怎么分配。陈冲进一步指出“公共债务法”的修法方向,他说,将把地方“自主努力”的元素放进举债能量,自主努力较多,就可以给它更多的宽容。(中国台湾网周剑中)(http://www.taiwan.cn/xwzx/bwkx/201209/t20120911_3069547.htm)华夏经纬网2013年1月11日讯：据台湾媒体报道,亲民党团11日说,“公债法”修“法”对财政纪律规范不完整,将提案交付协商。国民党团说,会期结束前可续协商,达到共识就能三读。据报道,亲民党“立法院”党团上午在“立法院”举行记者会,党团总召李桐豪说,财政委员会已经初审通过“公共债务法”修正草案,但这次修“法”只是国民党要配合县市改制,对财政纪律的规范并不完整。李桐豪表示,亲民党团询问“财政部”后发现,“财政部”规划“公债法”若今年初通过,施行日期预估为2014年度以后。因此“立法院”还有时间可以好好讨论,不必急着在这个会期通过。因此亲民党决定在“立法院院会”提案,将“公债法”修正草案交付协商。李桐豪说,“公债法”应该加强财政纪律与债务预警措施。为加强财政纪律,“公债法”应在举债存量管制外,进一步管控举债流量,若连续2年债务流量超过预警门坎,地方议会应该以表决决定是否举债。(http://www.huaxia.com/xw/twxw/,2013-1-31)
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：13
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M],北京：经济科学出版社,2011.3：82
① 罗刚,徐清.论市场监管法的地位——以市场监管法和市场规制法的关系为视角[J].天津：天津法学,2011(2)
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究参考,2010：46
② 参见http://news.hexun.com,2012-03-25,来源：温州商报
① 参见李萍主编.地方政府债务管理：国际比较与借鉴.北京中国财政经济出版社,2009.3：179
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究参考,2010：46
① 高国华：“上海二度首发地方政府债不断探索市场化融资方式”,http://www.howbuy.com,2012-08-22
② 高国华：“上海二度首发地方政府债不断探索市场化融资方式”,http://www.howbuy.com,2012-08-22
① 参见张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J].甘肃：宁夏社会科学,2009(5)：40
② 参见张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J].甘肃：宁夏社会科学,2009(5)：40
① 参见刘琍琍.地方政府债务融资及其风险管理[J].北京：经济研究,2010：46
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① 凯莉.我国地方政府债务问题成因与监管对策[D].哈尔滨工业大学,2009(3)
① 王铁军等概括了中国地方政府债务融资22种模式。可参见王铁军、黄恒学.中国地方政府融资22种模式成功案例[M].北京：中国金融出版社,2008.8
① 重庆商报.预算法修改征31万条意见地方该不该发债成为焦点,http://www.sina.com.cn,2012-08-07
① 中组部2013年12月6日发布了《关于改进地方党政领导班子和领导干部政绩考核工作的通知》中地方政府债务作为对地方政府领导干部考核和奖惩的重要指标之一,这在管理我国地方政府债务史上可以算是一个重大的转折点。
② 参见杨虹.设立偿债准备金：治标不治本[N].北京：中国经济导报,2013-2-28
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① 参见白云.从金融危机审视信用评级业务监管制度[J].哈尔滨：商业研究,2010(3)：102-104
① 凯莉.我国地方政府债务问题成因与监管对策[D].哈尔滨工业大学,2009(3)
② 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
① 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
② 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
① 凯莉.我国地方政府债务问题成因与监管对策[D],哈尔滨工业大学,2009(3)
② 白彦锋叶菲.中期预算：中国模式与国际借鉴[J].山东：经济与管理评论,2013(1)
③ 白彦锋叶菲.中期预算：中国模式与国际借鉴[J].山东：经济与管理评论,2013(1)
① 张海星.地方政府债务的监管模式与风险控制机制研究[J],甘肃：宁夏社会科学,2009(5)
① 马克思.哲学的贫困.载《马克思恩格斯全集》第4卷,北京：人民出版社,1958：121-122
① 刘琍琍.地方政府债务融资激情风险管理：国际经验[M].北京：经济科学出版社,2011,3：39
① 审计署.第24号公告：36个地方政府本级政府性债务审计结果,http://www.audit.gov.cn,2013-6-10
① BLANE D. LEWIS. Local Government Borrowing and Repayment in Indonesia:Does Fiscal Capacity Matter?World Development.2003. Vol.31, No.6
① 审计署.第24号公告：36个地方政府本级政府性债务审计结果,http://www.audit.gov.cn 2013-06-10
② 参见田黎明.我国地方政府债务问题及对策研究[D],湖南大学法律学,2011
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